14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。
A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。
A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%D. 6%【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。
【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。
2.销项税额为:200×17%＋6×17%＋16×(1＋10%)×17%=38.012(万元)进项税额为:0.51 +0.085 + 1 7 =17.595(万元)应纳增值税额为:38.012 – 17.595 =20.417 (万元)第三章消费税法一、单项选择题 1-5 A B C D D 6-7 B D6.【解】委托加工环节用组成计税价格计税：（30000＋10000＋5000）÷（1-30%）×30%＝19285.71（万元）7.【解】本题是生产销售环节应纳税额计算，属不得扣除项目：[480＋20÷（1＋17%）]×20%＋100×2000×0.5／10000＝109.42（万元）二、多项选择题 1.AD 2.AD 3.ACD 4.AC 5.AD三、计算题1.（1）代收代缴的消费税＝（800/500×200+0.1×200+200×250×200×0.003÷10000）/（1-0.56）×0.56+200×250×200×0.003÷10000=439.55（万元）（2）应纳消费税为零。
（3）应纳消费税=320×5%=16（万元）（4）应纳消费税=100×320÷80×5%=20（万元）2.（1）20×1000+（200+50+20）/（1+17%）×10000×20%=481538.46（元）（2）（100000+10000）/（1-10%）×10%=12222.22（元）（3）100×1800×10%=18000（元）（4）0第四章营业税法一、单项选择题 1-6 B A D B D C二、多项选择题 1.AC 2.CD 3.CD 4.BC 5.AB【营改增】下列经营活动中，在2014年1月应按“服务业”税目缴纳营业税的是（）。
A.受托种植植物、饲养动物业务B.电脑维修业务C.酒店式产权经营D.汽车租赁业务【答案】A C三、计算题1.（1）（50-40-2）×5%=0.4（万元）（2）40×5%=2（万元）（4）20×5%=1（万元）（5）10×5%=0.5（万元）（6）（800-500）×5%=15（万元）2.（1）应纳营业税＝（130+70）×3%＝6（万元）第五章企业所得税法一、单项选择题 1-5 D D D A D 6-7 B B2.【解】258÷（1-9%）×9%×25%＝6.38（万元）3.【解】127.5÷（1-25%）×25%×25%＝10.63（万元）5.【解】20×60%=12（万元）＞（1200+400）×0.5%=8（万元）；20-8=12（万元）1200＋400＋100-1600＋12=112（万元）；112×25%=28（万元）6.【解】60-（40-20）×25%-（11.7×10%）=8.83（万元）7.【解】（1）30×60%=18（万元）＞2000×0.5%=10（万元）；税前可扣除10万元。
（2）240＋80=320（万元）＞2000×15%=300（万元）；税前可扣除300万元。
（3）合计可扣除：300＋10=310（万元）二、多项选择题 1.AD 2.AB 3.AC 4.AD 5.AC三、计算题P168：【例5-1】、【例5-2】（2）说明第13行招待费限额=280×60%=168＜68140×5‰，纳税调整金额=280-168=112（万元）第14行公益性捐赠限额=5423×12%=650.85（万元）纳税调整金额=800-650.85=149.15（万元）第15行福利费开支限额=3000×14%=420（万元）纳税调整金额=480-420=60（万元）第16行工会经费开支限额=3000×2%=60（万元）纳税调整金额=90-60=30（万元）第17行教育经费调整金额=3000×2.5%=75（万元）教育经费实际开支70万元没有超过限额，不必进行调整。
折旧限额=（200+34）/10/12×5=9.75（万元）折旧的纳税调整金额=11.7-9.75=1.95（万元）第六章个人所得税法一、单项选择题 1-5 C A B A A 6-8 B D B二、多项选择题 1.ACD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABC 5.BD 6.AD三、计算题1.（1）应纳个人所得税=（3800-800-800）×10%+（3800-400-800）×10%=480（元）（2）取得的独立董事津贴应按劳务报酬纳税。
35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元）（3）个人从上市公司取得的股息、红利按50%减半征收个人所得税。
18000×20%×50%=1800（元）（4）（2011.9以后）全年一次性奖金应单独计算个人所得税。
36000÷12=3000（元），适用10%的税率，速算扣除数为105，36000×10%-105=3495（元）（5）在甲国演讲收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：12000×（1-20%）×20%=1920（元），应补缴个人所得税1920-1800=120（元）在乙国取得专利转让收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：60000×（1-20%）×20%=9600（元），由于在国外已经缴纳12000元，所以不需要补缴个人所得税。
（6）个人向玉树地震灾区捐赠和农村义务教育捐款，可以从应纳税所得额中全额扣除。
代扣代缴的个人所得税：（40000×（1-20%）-20000-8000）×20%=800（元）（7）属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。
应代扣代缴的个人所得税：1200×4×（1-20%）×20%=768（元）（8）转让境内上市公司的股票所得免个人所得税，转让境外上市公司的股票所得按20%的税率缴纳个人所得税。
所以转让境外的股票应缴纳的个人所得税为：180000×20%=36000（元）（9）雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税；（18000-2000）×20%-375=2825（元）（10）派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付金额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。
4500×15%-125=550（元）（11）超过免税标准的补偿金为：115000-25000×3=40000（元），40000÷8-2000=3000，适用15%的税率，速算扣除数为125，应纳个人所得税：（3000×15%-125）×8=2600（元）2.（1）演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税：5000×（1-20%）×20%=800（元）（2）发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税：[3200-800+4500×（1-20%）]×20%×（1-30%）=840（元）（3）转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税：62000×（1-20%）×20%-5600=4320（元）（4）发票中奖所得应缴纳的个人所得税：1000×20%=200（元）第七章关税法一、单项选择题 1-5 BCDAB二、多项选择题 1.ABD 2.ABCD 3.BD 4.AC 5.BD第八章特定目的税类一、单项选择题 1-5 B C B A B 6-7 A B1.【解】应纳城建税=（40+5）×7%=3.15（万元）3.【解】转让旧房时，计算土地增值额可以扣除的项目有3项：（1）房屋及建筑物的评估价格＝12000×70%＝8400（万元）；（2）地价款和缴纳的有关费用，本题没有涉及；（3）转让环节缴纳的税金=（10000－8000）×5%×（1+7%+3%）＋10000×0.05%＝115（万元）增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）【B】4.【解】应纳城建税=（562－102－260）×7%＝14（万元）7.【解】转让旧房扣除项目：评估价格、地价款、税费。