目录
第一章：制度编制的思路、原则及框架 第二章：财务机构及人员管理 第三章：预算管理 第四章：资金管理 第五章：资产管理 第六章：收入、成本费用管理 第七章：所有者权益管理 第八章：税务管理
第一章：思及路制、度原框则架
财务管理制度编写思路
制度编 写宗旨
制订一套较为全面先进、操作性强、可延展的大型企业 集团基本财务管理制度
税务管理
财务管理制度架构（续）
编制依据及适用范围
国家有关法律法规 ▪ 《会计法》 ▪ 《公司法》 ▪ 《票据法》 ▪ 《企业国有资产监督管理暂行条例》 ▪ 《企业国有资本与财务管理暂行办法》 ▪ 其他财经法规 神华集团公司规定 ▪ 《神华集团有限责任公司章程》 ▪ 其他财经方面的规定
神华集团新财务管理制度 主要依据国家有关法律法 规、行业规定以及神华集 团的有关制度规定制定
先进性
充分考虑制度的可延续性、企业制度的实施、集团的上市、公司 治理结构的完善；借鉴国内外先进管理经验。
可操作性
制度中明确了：谁来做、怎么做，谁来审、怎么审，谁来监督、 如何监督。要全面了解子公司的接受能力和制度的实施条件。
全面性
应全部涵盖国家和神华集团现行的相关制度，对个别有冲突和需 完善的内容进行修订和补充。
通过建立健全财务组织机构体系和实施预算管理，实现了集 团公司对下属子公司的授权，提高了各子公司和集团整体的 运用效率。
财务管理制度的编制目标（续）
提高集团资源利用率
通过账户集中管理、集中结算、统一筹资、利润上缴、统筹 税种和税收优惠政策等方法，统一管理、合理配置神华集团 的各项财务资源，降低企业运营成本，提高资源使用效率。
其中，第5章资产管理和第2章财务机构及人员管理中关于子 公司财务部门岗位设置的规定是集团公司的原则性要求，各 子公司可根据集团公司规定结合本企业实际情况进行细化。 其他各项制度均是集团公司的要求，各子公司应遵照执行。
提高管理效率
《制度》中界定了各层级、各责任中心的财务管理职责和权 力，对常规性的工作给出了明确的规定和操作流程，能够减 少工作中由于责任不明而引起的内耗，提高了企业内部的管 理效率。
这套制度既吸收了大型跨国公司先进的财务管理理念和 方法，又符合神华集团的实际情况
制度 范围
本次编写的财务管理制度不仅仅限于财务部的管理内容， 将财务管理的范围扩展到全公司，由狭义的财务管理过 渡到广义的财务管理
公司各个层面、各个部门都具有财务管理的职责，是财 务管理体系中的一个环节，实现了财务管理体系与公司 其他管理体系的有机融合
在项目组全体人员的共同努力下，制度编写工作进展顺利，通过与神华集团上下的多次沟通和交流， 已形成终稿，现特向集团公司及各子公司领导、专家作一总结汇报。
神华集团 财务管理制度 项目组成员
• 神华集团公司财务部 • 外聘专家组：
–丁振远，原煤炭部会计协会秘书长，煤干院副院长 –王晓燕，煤干院教授 –梁 星，中国矿业学院博士 • 信永中和会计师事务所项目组 • 普华永道会计师事务所项目组
加强内部控制 防范经营风险
《制度》中详细规定了资金、重要资产的风险控制措施，设 计了用于监控资金风险的指标体系，提出了主要资产的内部 控制规范，明确了各责任中心的风险管理职责，建立了较为 完善的风险防范体系。
信息沟通更加顺畅
通过预算目标的分解下达、预算编制、预算信息的分析与反馈等环节， 建立了正式、顺畅的信息沟通渠道，使得重要的财务信息、经营信息 能够及时、全面地上传下达，提高了企业对外界环境的反映速度以及 决策的准确性。
财务管理制度编写思路（续）
资金 管理
资产 管理
收入、 成本费 用管理
所有者 权益 管理
税务 管理
预算管理
财务机构及人员管理
从财务机构设置、财务人员管理为出发点，以预算管理为方法， 针对资金、资产、所有者权益、收入成本费用、税务等五项财务 管理对象，从明确各自的管理原则、母子公司及集团各职能部门 之间的管理职责、授权经营和授权审批、管理流程、内控要求、 考核和评价等六个方面，明确了集团公司、各子公司财务管理模 式和管理职权，力求规范神华集团财务管理的基本行为。
神华集团新制度的层次及内容
神 华
集团公司财务制度
集
团
公
司 集团层面财务管理及
层
会计核算手册
面
子公司层面财务管理 及会计核算手册
本次制度 编写内容
集团组织子 公司编写
制度编写原则
神华制 度编写 要求
合法性
要符合国家颁布的、现行的法律法规要求。
合理性
要符合神华集团的实际情况和公司治理结构，符合煤、电、路、 港、油五大主业的行业管理特点。
适用范围
• 适用于集团公司及其出资成立的 全资、控股子公司。
• 子公司应依据本制度并结合本公 司的行业、规模特点制定财务管 理实施办法和实施细则，规范本 公司内部财务活动
财务管理制度的编制目标
规范企业管理
《制度》从集团公司层面对神华集团内各公司的财务管理工 作进行了规范，力求使各公司的财务管理更加科学化、规范 化。
严肃性
制度结构清晰、主体明确、重点突出、用词精练。
财务管理制度架构
神华集团财务管理制度分总则、管理章节、附则，共九章，约7万字。有关财务管理监督 检查部分将在《财务、会计监督检查办法》中统一编写。
神华集团 财务管理制度
财务机构及 人员管理
预算管理
资金管理
所有者权益 管理
资产管理
收入、成本 费用管理
神华集团有限责任公司
财务管理制度研讨会
前言
受华集团领导的委托，集团财务部聘请信永中和会计师事务所（以下简称“信永中和”）和普华永 道会计师事务所（以上简称“普华永道”），成立了由集团财务部、会计师事务所和外聘专家共同组成的 神华集团财务制度编写组，负责神华集团财务制度的编写工作。这次制度编写工作得到了神华集团领导和 各子公司财务人员的大力支持和帮助，在此深表谢意。
神华集团财务制度建设总体安排
财务监督与考核 财务监督与考核
财务管理
相互作用
会计核算
财务制度基础工作规范
神华集团财务制度包括财务管理、会 计核算制度、财务基础工作规范和财 务监督与考核办法。其相互关系为： 财务管理制度与会计核算制度相互作 用，财务制度基础工作规范是财务管 理与会计核算制度的基础，财务监督 与考核方法来维护前三个制度的实施