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工时记录 – 审核范围
• 初次审核/年度审核（initial audit） - 审核之日前12个月的考勤记录 - 可适当延长12个月考勤记录（如某份工时批文时间跨度周期超过审 核日前12个月） - 选择3个月的记录（最近一个月/生产淡季月份/生产旺季月份） • 跟进审核( follow-up audit) - 最近一次审核后至少一个月的考勤记录（如客户有特殊要求，请遵 照要求） • 样本选取(sampling) - 根据客户要求
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工时记录 – 班次和计算周期
• 班次 - 一班制 - 轮班制 • 计算周期 - 日历月 - 工厂计算周期
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工时记录 – 政府批文
• 综合计算工时制度批文 • 延长加班制度批文 • 不定时工作制度批文
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工作时间 – 相关法律节选
• 经劳动行政部门批准实行综合计算工时工作制的，其综合计算工作时 间超过法定批准工作时间的部分，应视为延长工作时间的工资。 • 实行综合计算工时工作制的企业职工，工作日正好是休息日的，属于 正常工作；工作日正好是法定节假日时，要依照劳动法第44条第（3 ）项的规定支付职工的工资报酬。
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社保缴费单据
• 社保缴费单据 • 社保合格/豁免批文(waiver) - 批文应涵盖的信息
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社会保险 – 审核常见问题点
• 没有为员工购买保险 • 由于以下原因，员工参加社保的情况未能得到核实： - 没有缴费收据原件（涉嫌提供假文件） - 仅提供整个集团公司的收据，而被审核方仅为其某一子公司 • 其他情况
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工资记录 – 相关法律节选
• 劳动者在法定休息日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人 单位应当依法支付工资（劳动法51条） • 职工年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入（职工带薪年休 假条例当按照该职工日工资收入的 300%支付年休假工资报酬（职工带薪年休假条例5条） • 非劳动者原因造成单位停工、停产在一个工资支付周期内的，用人单 位应按劳动合同规定的标准支付劳动者工资(工资支付暂行规定12条)
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工时记录 – 常见问题点
• 由于考勤记录保存不完整导致无法核实工作时间，但仅限于针对没有 保留的月份（对新成立的工厂没有保留12个月份的记录，则不包括在 内） • 每周正常工作时间超过40个小时 • 每天加班时间超过40个小时 • 每月加班时间超过36小时 • 没有给工人每周至少1天的休息日 • 加班时数或总工时超过综合工时制的标准或其它超时加班批文的要求 • 由于审核中发现不一致信息，导致无法核实工作时间 • 非全日制员工的工作时间限制 - 以小时计薪为主（但不限于） - 每天平均4小时/每周不超过24小时
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工时记录 – 练习
• 受审核方已从当地劳动局取得执行综合计算工时制的批文，有效期为 1年，总2009年5月1日至2009年4月30日，批准实施的周期为6个月 。在此期间，每周期允许的总工时为多少？
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工时记录 – 练习答案
• 1216小时(1000小时正常工作时间+216小时加班时数（36*6）) • 发现点描述： During document review, noticed that 5 sampled workers worked 1224 hours which exceed the government approved 1216 hours during the period of 1st May 2009 to 31st Oct. 2009.
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工资记录 – 常见问题点 2
• • • • • • • 非法克扣工资 没有遵照同工同酬的原则 由于在审核中发现不一致，导致无法呵呵最低工资和加班工资 工资记录上没有员工签名确认 固定假期工资未支付 未支付停工待料工资/年休假补贴 未支付其他法定福利假期工资（如婚假、产假、丧假）
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谢谢！
浙江先合信息技术有限公司
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工作时间记录 – 如何判断淡旺季
• 审核员应查阅12个月的记录以确认 • 不能仅根据受审核方管理层所提供的信息判断 • 根据行业经验
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考勤记录
• 类型 - 手写考勤记录 - 考勤卡 - 电子考勤记录 • 好的考勤记录：清楚记录上班/下班时间和休息时间 • 差的考勤记录：仅收集数据，或在工作时间数上以“√”“×”“/” 等做标记，而没有具体的上下班打卡时间
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工资记录 – 相关法律条款节选
• 用人单位支付劳动者的工资不低于当地最低工资标准（劳动法48条） • “最低工资标准”是指劳动者在法定工作时间内履行了正常劳动义务 的前提下，其所在单位支付的工资不低于当地最低劳动报酬。最低工 资不包括延长工作时间的工作报酬，以货币形式支付的住房和用人呢 单位支付的伙食补贴，中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害 等特殊环境和劳动条件下的津贴，国家法律、法规、规章规定的社会 保险福利待遇（劳部发54条） • 延长工作时间—不低于工资的150%；休息日工作又不能安排补休— 不低于工资的200%；法定假日—不低于工资的300%(劳动法44条)
社会保险
• 险种：药老保险、医疗保险、工伤保险，失业保险、生育保险 - 工伤保险 injury insurance(liability insurance)要求全保 • 参保要求：国家要求/地方政策
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社会保险 – 审核范围
• 通常要求查看最近3个月的社保缴纳收据和员工名册以确定员工数和 应缴纳社保项目和金额 • 注：如果受审核方仅能提供最近一个月的收据，则应考虑以下两点： - 社保覆盖所有员工：无需列出问题点，在审核报告中指出无证据显 示受审核方在11个月为员工缴纳了社保 - 社保为覆盖所有员工：列出问题点，并在审核报告中指出受审核方 未能提供前11个月的社保缴费收据
2011.11.10
CSR Audit Training
Chapter 4 Document Review 1
验厂部 黄育锋
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工资 / 工时 / 社保 • 工时记录（考勤记录） • 工资记录 • 社会保险
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工时 – 相关法律节选
• • • • • • 每周至少休息一天 职工每日工作8小时、每周工作20小时 加班时间每日不得超过3小时，每月不得超过36小时 每周加班时间不得超过12小时（国际劳工法） 11天法定假日，如果适逢星期六、星期日，应当在工作日补假 制度工作时间：20.83天/月 计算方法： (365-52 x 2-11)÷12 • 月计薪天数：21.75天/月 计算方法：（365-52 x 2) ÷12
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工资记录 – 审核范围
• 与工时记录审核范围相匹配 • 30天工资周期的影响
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工资记录 – 支付方法 • 月薪 • 时薪 • 计件工资
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工资记录 – 相关审核要点
• 最低工资 - 了解当地最低工资标准，确定受审核方的最低工资构成 • 加班工资 • 月薪及时薪 • 工资拖欠 • 非法克扣工资（罚款、押金等） • 固定假期工资 • 年假工资 • 辞职员工工资 • 停工待料工资 • 非全日制员工工资 • 工资单上无签名 • 其他福利
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工资记录 – 常见问题点 1
• 由于工作时数无法判定，导致无法核实最低工资和加班工资 • 由于工资记录保存不完整导致无法核实最低工资和加班工资，但仅限 于没有保存的月份（对新成立的受审方没有保留12个月的记录，则不 保罗在内） • 工资低于地方最低工资标准 • 加班工资不足额发放（小时工资/计件工资） • 工资拖欠