第八课财政与税收
第二框征税和纳税
一、教学目标
１、知识目标：
识记税收的含义和本质；税收三个基本特征及关系
掌握增值税和个人所得税的内容及其作用
依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的性质和违反税法的主要表现
２、能力目标：增强学生联系现实生活解决实际问题的能力
３、情感、态度与价值观目标：培养学生的诚信意识，依法纳税
二、教学重点、难点
１、税收的含义和基本特征
２、依法纳税是公民的基本义务
３、增值税、个人所得税
三、教学过程
【导入新课】：
观看视频：一个农民草帽哥中５００万大奖
一、税收及其种类
草帽哥困惑一：在体彩中心只领到４00万奖金，他很困惑：怎么少了１00万元？这１00万是什么？学生回答：
教师总结：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

思考：马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。

这名话体现什么道理？
学生回答：
教师总结：有国必有税：国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。

税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。

有税必有法：税收不能随心所欲，没有标准。

税法是税收的法律依据和法律保障。

讨论：１00万元税款不缴行不行？
缴了１00万元税后，对他个人有直接的好处吗？
能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？
学生回答：
教师总结：税收的三个基本特征：强制性，无尝性，固定性（税收制度和政策会随着经济形势和生产关系的变化而变化），那么它们有什么关系？
学生回答：
教师总结：紧密联系不可分割统一于税法
草帽哥困惑二：不知道缴纳１00万元税款的是什么税？
学生回答：
教师总结：彩票中奖缴纳的是个人所得税，税率为２0%，此种税率属于＿＿＿税率。

１征税对象：个人所得额
２纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得。

３税率：我国的个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率
过渡：为什么要实行这种税率？
学生回答：
教师总结：实行超额累进税率，纳税人所得税越高，税率越高；所得越低，税率越低，个人所得税国家财政的重要的来源，也是调整个人收入分配，实现社会公平的有效手段。

思考：如果一个人扣除三险一金后月工资为１５000元，那么他应缴纳的税款是多少？
学生回答：
教师总结：１５00×３%＋（４５00—１５00）×１0% ＋（9000—４５00）×２0% +（１１５00—9000）×２５%=１870（元）
刨根问底：（１）个人所得税属于什么税种？
（２）根据征税对象划分，目前我国税收有哪五大类？
学生回答：
教师总结：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税P70
观看图片：揭秘：草帽哥美妙的“彩后生活”
思考：作为老板，帽哥最想了解什么？从事销售货物和提供加工的帽哥土豆有限公司应该缴纳何种税收？学生回答：
教师总结：增值税：
征税对象:根据我国税法的有关规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，根据增值额纳税。

增值税=商品销售额×１7%—上一环节已缴税金
作用：可以避免对经营额重复征税，也可防止上一环节企业偷漏税行为.
注意：增值额：陈先生的北京时尚服装有限责任公司，从XX布厂买回一批布，共付款２万元，（原材料的价值——经过设计和制造服装，制成的服装价值为５万元（制成品价值）。

国家征收北京时尚服装有限责任公司的增值税，应对其增值额３万元征税
小组讨论：小明的爸爸承包了某服装公司，今年8月采购布料４0万元，用这些布料加工服装销售得到90万，妈妈在报社上班，月收入6000元，去年年底还得了奖金１万元；叔叔在国外打工，去年收入２0万元；姑姑是科学家，得了国家的奖励资金２0万元。

小明获稿费３000元
他们该不该交税？交什么税？作用是？（看看好友给的四条建议）
学生回答：
教师总结：偷税——不缴或少缴税
骗税——获得税收优惠
欠税——拖欠税款
抗税——不纳税
二、依法纳税是公民的基本义务
思考：从草帽哥的案例我们了解为什么我们要依法纳税？
学生回答：
教师总结：（１）从我国税收的性质——取之于民、用之于民，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。

（２）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。

（３）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

依法纳税是公民的基本义务
义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税。

权利意识：我们要增强监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

【课堂练习】：
１、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。

”这说明（）
A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志
B、税收是取之于民、用之于民的
C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式
D、国家及其政府是赋税制度的产物
２、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（）
１税收的无偿性要求它具有强制性
２税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性
３三者性质相同，密不可分
４三者缺一不可，统一于税法
A、１２３
B、２３４
C、１２４
D、１３４
３、增值税的最大特点是（）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象
B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用
C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象
D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展
４、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的５0万收入,没有去交税。

他这行为属于（）
A、骗税
B、欠税
C、偷税
D、抗税
５、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。

从开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。

这表明（）
A、低税率有利于经济发展
B、税收具有固定性的特征
C、税收是可以随意变化的
D、税收具有无偿性的特征
四、板书设计
一、税收及其种类
１、税收的含义
２、本质
３、税收三个基本特征及关系
４、增值税和个人所得税的内容及其作用
二、依法纳税是公民的基本义务
１、依法纳税是公民的基本义务；
２、社会主义税收的性质和违反税法的主要表现五、教学反思。