严格规范、勤练内功，做好内部审计工作——审计部2010年年度工作及2011年工作计划2010年，在公司党组的正确指导下，我们深入学习实践科学发展观，学习和贯彻落实“四要”讲话精神，秉承“国家利益至上和消费者利益至上”的行业共同价值观理念，不断创新审计管理手段和方法，从内部审计规范管理入手，紧紧围绕国家局和公司党组的工作布署，严格执行国家的法律法规和企业的各项规章制度，在各部门的支持和协助下，较好地完成了各项工作任务。
现将2010年审计主要工作情况总结如下：一、2010年工作完成情况（一）日常工作完成情况在日常审计工作中，各审计人员能够认真履行职责，凡事从公司整体大局出发，不计较部门和个人的利益得失，认真做好公司下达的各项工作任务。
主要有：1、开展财务收支审计6项，共发现问题60个，提出审计建议48条。
主要开展的审计项目有：配合国家局开展2009年年报审计、组织实施对下属投资公司开展2009年年报审计、固定资产投资审计、组织实施对下属公司开展各项财务收支审计、上半年经营专项审计、制造部合同审批执行情况审计等。
此外，为了确保审计发现问题得到更正、落实，我们对历年审计发现存在问题的跟踪审计检查，目前已整改了10条，仍在整改中的5条，整改率达66.67%。
2、审核辅料和备件价格。
2010年1-11月，审计部共下发辅料价格文16份，涉及价格395个，涉及金额192114万元，节约金额96万元；共审核五金备件价格332份，涉及价格3711个，涉及金额2402万元，提出审计建议37条。
3、组织参与商务谈判215次，涉及金额42066万元，节约金额701万元。
4、开展工程预、结算审计，核批相关工程进度款。
2010年1-11月，共审结工程项目148项，送审价4150万元，核减额412万元。
其中：自审93项，送审价853万元，核减额33万元；外审55项，送审价3297万元，核减额380万元。
5、把好合同管理关，做好合同审核和鉴章工作。
2010年1-11月，共审计合同837份，涉及金额71312万元（另单价合同285份无法统计金额），提出相关管理建议158条。
6、组织开展各类招标工作，规范企业招标采购行为。
2010年1-11月，共审核招标立项138项，涉及金额66213.17万元，其中公开招标项目30项，已完成开标、评标项目10项，涉及立项金额26180.50万元，招标金额相比立项金额节约8159.36万元;完成38项招标文件的审核，提出审核意见116条；组织完成内部邀请招标项目开标、评标工作18项；组织完成上限控制价编制工作5项。
期间我部重点开展的招标项目有：南宁“十一五”技改系列项目、真龙品牌高端宣传物资系列采购项目、旧办公楼装修改造项目、实验设备系列采购项目。
7、精神文明建设方面。
我部非常重视精神文明建设工作，鼓励部门人员参与公司的各项文体活动，注重党风廉政教育，加强员工的学习和思想道德教育。
在每月的部门例会上，均会组织大家学习国家、行业、公司的各项重要的制度、标准和领导讲话精神。
我们认为，在工作中，只有做到“站得高一些，看得远一些，谋得深一些”，从公司大局出发，跳出自己本岗位局限来看本岗位，才能正确找到自身定位，也只有加强理论学习，才能使工作成果不偏离企业方向，提高审计服务的质量。
（二）其他重点工作开展情况在抓好日常工作外，我部在2010年还重点落实了以下工作：1、修订相关企业标准根据标准修订计划安排，结合公司实际情况，组织修订了《招标管理规定》、《比质比价管理标准》、《合同管理标准》、《采购价格管理标准》、《内部审计管理标准》、《财务收支审计管理标准》、《技术改造、基建审计管理标准》、《工程设计与概算第三方审核、监督管理标准》、《审计项目质量控制办法》等9项管理标准。
修订后的管理标准，从公司实际的管理要求出发，结合目前业务工作中发现的存在问题，明确了标准执行范围、细化了操作流程，使标准更具指导性和可执行性。
2、重视人才培养，采取各种途径做好员工激励工作部门非常注重员工综合素质能力的培养。
除支持大家参加各项业务知识培训外，积极鼓励大家报考相关的职业资格和职称。
在今年公司开展的员工岗位说明书的填报工作中，部门高度重视，认真审核每一个项目，让大家清楚的认识到公司对本岗位的要求，明确了本岗位的发展发向。
此外，部门注重发挥绩效考核的导向性作用，鼓励大家团结协作，努力提高自身素质。
从近一年的实施情况来看，部门间的团体协作精神比以前更加强了，部门两名专科学历的审计人员也积极报名参加了成人高考，目前，这两名内审人员已顺利被报考高校录取，界时，公司审计部所有人员均达到本科学历。
3、创新采购谈判思路，实施2010年备件商务谈判。
备件的品种繁多，加上需求具有不确定性，决定了采用通常的思路进行商务谈判不可能取得很好的效果。
因此，在组织相关人员进行长达半个月的研讨后，针对不同类别的供应商，制定出相关的备件谈判策略，并于2010年8月实施了谈判工作。
从谈判结果来看，好于谈判前的预期。
取得的主要成绩有：①通过谈判这种方式搭建起一个供需双方互相沟通的平台；②首次在谈判中运用了“供应商战略扶持”的概念，让供应商在接受比质比价方式的同时，为扩大市场份额，又主动把价格降低，从而达到双赢局面；③制定出一份以工时法为定价基础的零星加工备件通用定价方案，并落实了使用部门和实施部门在报价审核过程中的责任，解决了零星加工备件价格长期以来无法充分评价的难题，为价格管理全员化进程的推进打下基础。
4、精心组织采购谈判培训，提升公司人员的谈判技巧为提高公司采购人员的谈判素质，价格办成功举办了公司第一期采购谈判技巧培训活动。
本次培训共22个部室约61人参加了培训。
为做好10月举办的公司第一期谈判培训，我们从前期的师资调研、课程选择、培训实施，均做了充分的准备。
在师资上，我们选择了具有充分实战经验和集团采购管理经验的老师；在课程上，我们把如何进行信息收集、谈判技巧运用、开价技巧等作为授课重点。
通过培训，让大家对采购理论有了更加深刻的理解，反响较好。
根据大家的需求情况，我们计划在明年再举办类似的谈判培训活动。
5、创新邀标组织方式，规范邀标采购流程公司目前的邀请招标项目是采取公司招标办自行组织招标的方式进行招标，但是根据国家及行业有关招投标方面的文件规定，招标人具有编制招标文件和组织评标的能力才可以自行组织招标，而这两方面正是公司目前比较欠缺的条件，这就造成了公司邀请招标采购出现组织不专业、业务部门招标文件编制不专业、评标专家不专业的情况。
为了解决这一问题，2010年我部积极与各招标代理服务商沟通，并结合公司现状，通过大量的调查、研究，创新性的提出了将邀请招标交由专业的招标代理服务商进行组织招标、编制招标文件、共享其专业评标专家库的设想，这一设想的提出得到公司各级领导的大力支持，并于12月完善相关审批手续后正式实施。
该方案的实施，不仅有效解决公司邀请招标工作专业性不足的问题，而且公司招标采购流程进一步规范，对提高公司邀请招标项目的招标效率起到很好的推动作用。
二、存在问题分析及下一步改进措施从目前工作开展的情况来看，我们认为在工作中还存在以下需要改进的地方：1、合作审计深度不够。
由于我部门财务收支审计力量不足，因此，在部份审计项目上，我们是委托会计师事务所进行审计。
项目实施过程中，审计人员与事务所沟通审计方案，明确审计重点，但对参与现场审计的深度还有所欠缺。
今后在开展与事务所合作实施的审计项目时，我们将充分参与审计实务工作，通过合作审计，提升审计人员的业务水平。
2、物流成本管理工作需要进一步加强。
我司的物流项目按业务性质，可以分为成品卷烟公路运输、成品卷烟铁路运输、烟叶运输几大部分。
纯粹从运价这个角度看，可再行议价的空间不大：铁路运价执行铁路部门公布的运输价格；烟叶运输，运输单位和运输价格均由烟草公司指定；而成品卷烟公路运输，经过这几年的价格办的努力，已经形成了较完善、双方认可的运价调整机制。
我们认为，运输成本，除运价外，运距也是影响成本的一个关键因素，而且，这几年来，随着国家基础建设的发展，道路情况已经发生了很大的变化，因此，我们考虑选取一些路段，对运距做重新测定和评价，如果测量出来的数据与原有数据有较大出入，将对合同中的运距进行调整。
三、2011年工作计划根据2010年工作中存在的问题，结合国家局要求和全年工作计划，制定2011年审计工作计划。
（一）财务收支审计方面，主要完成以下几个方面工作：1、配合国家局开展2010年公司本级年报审计；2、组织实施对下属投资公司开展2010年年报审计；3、开展公司生产经营情况专项审计；4、开展真龙彩印公司印刷生产线专项审计，具体开展时间视该生产线技改完工时间为准。
5、开展真龙国际大酒店吸收合并专项审计，具体开展时间视国家局批复吸收合并时间为准。
6、开展历年审计项目发现问题整改情况跟踪审计。
（二）价格管理方面。
主要包括：1、结合实际情况，修订《价格管理标准》；2、组织开展价格审核、商务谈判工作；3、继续做好上游原材料信息的采集工作，在原有基础上，继续完善辅料、燃料、物流、烟叶类价格信息库；4、进一步理顺五金备件和物流价格的管理思路，开展行业间考察交流；5、参加商务谈判培训，组织做好公司范围内的第二期谈判培训工作。
（三）合同审核、管理方面。
主要包括：1、根据国家局下发的相关规定，结合企业的实际情况，对《合同管理标准》进行修订；2、自收到经济合同之日起，确保3个工作日内完成对合同价格和付款方式的审核；3、加强对合同盖章、存档工作的管理。
（四）招投标、比质比价管理方面。
主要包括：1、组织开展招标、比质比价工作，编制评标报告；2、按照公司相关管理要求，重点做好与南宁制造部“十一五”期技改有关的各项招标工作。
（五）基建工程管理方面。
主要有：1、加强南宁“十一五”期工程审计的管理。
派驻专职审计人员进行现场办公，加大对项目推进过程中的合同、工程预结算、谈判及签证、资金控制等工作的审计监督力度。
此外，注重与国家局派驻审计组的沟通协调，借助审计组的专业力量，使南宁“十一五”项目在规范的同时，按计划顺利推进、实施。
2、加强对完工工程结算资料的复核审计工作，保证各项目结算符合各项政策管理规定；3、加强基建工程的跟踪管理，每月不定期到工地进行监督核实工程进度量，及时核批工程进度款；4、对及时提出工程项目实施过程及结算上存在的审计方面问题，并追踪整改。
（六）其他方面。
主要有：1、积极参加企业开展的各项文化宣导教育和主题活动；2、加强精神文明建设工作，支持鼓励部门人员向公司刊物发表文章；3、配合做好供应商资质认证工作；4、积极参加国家局各类培训学习活动。
审计部2010年12月6日。