公司理财
第一讲
现代公司理财思路
第三节 财务管理的方法
1、பைடு நூலகம்务的预测和决策（事前管理）
财务预测——是分析研究企业内部 的各种经济技术条件，并利用各种经济 信息，采用科学的方法和手段，对企业 未来一定时期的资金、成本，盈利水平 进行测算，对企业的财务趋势进行估计。
财务预测的内容：投资前景的预测， 资金需要量的预测， 资金来源的预测， 销售收入预测， 成本费用预测， 利润预测等。
财务计划的内容: 投资计划 筹资计划 销售收入计划 成本费用计划 现金收支计划 利润分配计划
财务计划也称作财务预算。
预算是用货币或数据表示的各类计划。
o 财务控制——是指财务计划执行过程中 的监督、检查、纠偏活动。 o o 财务控制是财务管理中工作量最大的， 因为企业的财务涉及到企业经营活动的 方方面面。 o o 财务控制中最重要的是成本费用控制。
财务决策的内容: 投资决策 筹资决策 目标利润决策 目标成本决策 利润分配及股利决策 财务政策决策 财务管理制度决策 财务决策要求经营管理者要有较高的 预见性。
2、财务计划和控制 （事中管理）
财务计划——是根据财务预测和决策 确定的目标，制订的具体实施方案和措 施步骤。财务计划是财务决策方案的具 体化，是日常财务管理的依据。 计划＝目标＋方法步骤
3、财务核算和分析（事后管理）
财务核算——是指运用会计核算、 统计核算、业务核算等技术方法，对企 业生产经营活动中实际形成的资金，收 入，成本费用等数据，进行记录，汇总、 分配和计算，反映企业财务状况和经营 成果。
财务分析——是指运用财务核算提供 的数据资料，查明企业哪些因素，在哪些 方面，在多大程度上影响企业经济效益， 以便今后采取纠正措施。
财务预测方法有定量预测和定性预测。
财务决策——是为企业未来的财务活 动确定目标，制订方案，并从两个或两 个以上方案中选择一个合理方案的工作 过程。
财务决策是财务管理的核心。 财务决策是经营决策的重要组成部分， 在经营决策中起核心作用。
作用是两方面：第一是综合平衡的作用， 第二是把关的作用。
财务决策是公司高层管理者的职责。