一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查。
１4.
开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎?
收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。不代表。
(这是正常的实施咨询业务不是应有的职业审慎性。应尽的职业审慎应该考虑对未来审计任务和业务的潜在影响;对审计计划范围的影响；必须拥有开展业务所需的技能和资源。)
15.
独立性。
6.
A：以书面协议或计划的形式记录正式咨询业务的一般条件、共识、意见或其他关键因素。
B：评价咨询业务是否与内部审计活动的总体业务计划一致。
C：举办适当的会议并收集必要的信息，以评估所需供服务的性质和范围。
（可顺序连成）
7.
哪项表述是错误的?
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册。是错的。
２2.
建立内部审查队伍,评价及对部门政策的遵守情况。
(评价审计师和审计部门对标准的遵守情况，审计的有效程度以及对部门政策的遵守情况”是质量保证和改进项目，不是发展人力资源计划的内容。)
２3.
将这一要求交由审计委员会或董事会。
(董事会和审计委员是负有监督职能，是回答媒体询问的合适职能机构。)
调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配他们参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性。)
11.
审计师对用于衡量业绩的标准应与被审计单位达成一致。
12.
最能够对内部审计提高其地位和扩大范围起作用的是?
公司政策的考虑
1３．
查阅内部审计章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围。
违反道德规范的是:
从被审计方那里收受飞机票。
16.
审计师需要理解以下哪个学科?
管理原则。
（需要对管理原则有所理解。这种对管理原则的理解“意味对于可能遇到的情形运用广泛的知识的能力、识别重大偏差的能力，以及开展必要的研究合理解决问题的能力。
审计师必须精通内部审计标准、程序与技术,而不仅限于理解层面。
只有在大量地用到财务记录与报告时才需要精通审计原则与技术。)
年ＣIA注册审计师第一科第一章答题要点总结
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201７年ＣIA第一科第一章
1.
宣传手册的特点：
用非技术性语言阐述内部审计的职责、特点和优势，可消除人们对内部审计的神秘感和恐惧感。
〈应定期轮换并应避免利益冲突。本选项中,该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突,可能会影响其做出公正、无偏见的判断。
为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作,就可以认为其客观性受到了损害。”参加制定局域网标准的委员会是对系统控制标准的选择和制定,通常不会影响客观性。
(小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。)
８.
审计工作正常业务范围：
对管理层的计划过程进行评估。
９.
以下哪一项不损害内部审计师的客观性？
在程序执行之前对其进行审查。
10.
以下哪一项不损害内部审计师的客观性?
某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计,这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中,他与工厂财务总监再次发生个人冲突。
17.
审计人员证书的好处?
Ⅰ、提供了获得高新职位的渠道。
Ⅱ、证明在内审工作中的综合竞争力和专业性。
Ⅳ、促进互相联系并保持对热门领域的了解。
1８．
使用的标准和准则恰当的？
Ａ:企业使用的内部会计准则援引自公认会计准则。
B:部门关于质量控制的标准操作程序。
C：内部审计人员基于专业知识和经验形成的成熟审计实践。
Ｄ:以上所有。
（只有当被审计的单位认同审计准则，所有的选择才是合理的。）
19.
推迟完成审计,将未解决的分歧交由高级管理层和审计委员会解决。
（如果标准适当，内部审计师必须使用该标准进行评估。如果不适当，内部审计师必须与管理层和/或董事会共同制订适当的评估标准。在此情况下,将未解决的分歧交由高级管理层和审计委员会解决是比较合适的。)
２０.
哪项刻画了审计师在接受采访时,努力营造鼓励最高效的共享信息的氛围？
轻松融洽。
21.
Ⅰ.内审应该继续监管该问题直至问题解决。
Ⅱ．一旦执行了正确的做法,应该重新审计该问题以保证这次更正是有效的。
Ⅲ.该问题必须在审计完成之前报告给高管或审计组。
Ⅳ.内审师必须保证该体系与单位的政策和程序一致。
(记忆顺序３41２)
30.
Ⅰ.考虑重大的不合规行为的可能性;
Ⅲ．将确认成本与收益比较。
(确认程序本身并不能保证发现所有的重大风险。)
3１.
制定行为规范的最主要的目的：
向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。
(行为守则是组织内每个员工都要遵守的规定，体现了组织对职业责任的要求和认可。）
32.
可能缺乏客观性?
２6．
判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小？
对审计师沟通技能的培训程度。
（沟通技能与其独立性之间没有必然联系。)
２7.
由于首席审计执行官向外部审计师汇报,因此内部审计活动不具备独立性。
28．
实现独立性的最好方式是通过：
组织的地位和客观性。
２９.
审计结果的准确性应向管理层证实,并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；
2.
帮助人力资源部门选拔关键人员可能影响ＣAE的独立性和客观性和审计业务的价值。
(直接参与组织中的其他领域的业务，可能影响其以后在该领域的评估中的客观性。)
3．
内部审计师的意见:
建立在能保证审计意见的事实证据基础上。
4．
内部审计的组织原则:
行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。
5.
章程最主要的目的是加强内部审计机构：
24.
在审计过程中,某内部审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受该部门经理建议购入了该公司的股票。
(审计师将其工作中获取的信息用于个人目的,违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。)
25．
继续教育方面的要求:
注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可保持注册内部审计师资格。