(6) 当月发生购进货物的全部进项税额为 70000 元。
其他相关资料 , 上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为 税务局核定的 B 产品成本利润率为 10%。
17%,
根据上述资料 , 回答下列问题 :
分析 :
f 某公司 2016 年 10 月业务如下 :
(1) 销售 A 产品 50 台, 不含税单价 8000 元。货款收到后 , 向购买方开具了增值 税专用发票 , 并将提货单交给了购买方。截止月底 , 购买方尚未提货。
案例二 某公司 2016 年 10 月业务如下 :
(1) 销售 A 产品 50 台, 不含税单价 8000 元。货款收到后 , 向购买方开具了增值 税专用发票 , 并将提货单交给了购买方。截止月底 , 购买方尚未提货。
(2) 将 20 台新试制的 B产品分配给投资者 , 单位成本为 6000 元。该产品尚未 投放市场。
当期发生的进项税额中扣除。用于职工福利和非正常损失都不可抵扣进项税 额)
1. 当月允许抵扣的增值税进项税额为 () 万元。 6.8+4*11%-1*17%-0.4*17%=68.202
2. 当月的增值税销项税额为 () 万元。 800*17%+58.5/(1+17%)*17%=144.5
3. 当月应纳增值税额为 () 万元。 144.5-68.202=76.298
某百货大楼为增值税一般纳税人 , 购销货物的增值税税率为 17%。2014 年 1 月 发生以下经济业务 :
(1) 购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为 68 万元 , 同
400 万元 , 增值税为
时支付货物运费 4 万元 , 取得运费专用发票。 ( 运费为交通运输服务税率 11%, 且取得专用
(3) 单位内部基本建设领用甲材料 1000 公斤 , 每公斤单位成本为 50 元。
(4) 改、扩建单位幼儿园领用甲材料 200 公斤 , 每公斤单位成本为 50 元, 同时 领用 A 产品
5 台。
பைடு நூலகம்
(5) 当月丢失库存乙材料 800 公斤 , 每公斤单位成本为 20 元 , 作待处理财产损 溢处理。
(2) 将 20 台新试制的 B产品分配给投资者 , 单位成本为 6000 元。该产品尚未 投放市场。
( 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或者投资者视同销售货物 义务发生时间为货物移送当天。按组成价格计算销售额 )
, 纳税
发票 )
(2) 销售货物取得不含增值税价款为 800 万元 , 向消费者个人销售货物价款为 58.5 万元。 ( 价款为含税价 )
(3) 上年购进的货物用于职工福利 , 进价 1 万元 , 售价 1.2 万元 ( 进价、售价均 不含增值税 , 下同 ) 。
(4) 上年购进的货物发生损失 , 进价 4000 元 , 售价 5000 元。 ( 上年购进的货物 已抵扣销项税 , 已抵扣进项税的购进货物或劳务 , 事后改变用途 , 用于不准抵扣进项 税额的情形 , 应从
案例一
某百货大楼为增值税一般纳税人 , 购销货物的增值税税率为 17%。2014 年 1 月 发生以下经济业务 :
(1) 购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为 68 万元 , 同
400 万元 , 增值税为
时支付货物运费 4 万元 , 取得运费专用发票。 (2) 销售货物取得不含增值税价款为 800 万元 , 向消费者个人销售货物价款为 58.5 万元。 (3) 上年购进的货物用于职工福利 , 进价 1 万元 , 售价 1.2 万元 ( 进价、售价均 不含增值税 , 下同 ) 。 (4) 上年购进的货物发生损失 , 进价 4000 元 , 售价 5000 元。 分析 :