《税收筹划》课程教学大纲
课程名称：税收筹划
英文名称：Tax Planning
课程代码：09213201
一、课程基本情况
1．学分：3 学时：48 （理论学时：48 实验学时：0 ）
2．课程类别：专业限定选修课
3．适用专业：财务管理专业
4．适用对象：本科
5．先修课程：财务会计、税法
6．教材与参考书目：
参考书：《纳税筹划教程》，毛夏鸾刘钰编著，机械工业出版社，2010年
二、课程介绍
税收筹划是一门应用性很强的综合性学科，它以经济学、管理学为基础，是对税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用。
税收筹划是指纳税义务人在法律、法规许可的范围内，为了其财务利益的最大化，而在设立、经营、投资乃至消亡的过程中，所做的纳税方案选择。
《税收筹划》以社会主义市场经济理论及税收学基本理论为指导，以我国现行的税收政策及法规为依据，结合现行的财务会计、金融投资、经济法规的规定，借鉴国内外税收筹划理论研究成果与实践经验，系统阐明税收筹划的概念、特点、原则等基本原理和基本理论，着重介绍企业在投资决策、生产经营、成本核算以及其它方面的税收筹划的基本方法。
税收筹划是需要具备了税法和财务会计知识之后开设的一门课程，其特点是理论性和实践性都比较强。
通过学习本课程，学生应了解税收筹划的基本内容和常用方法，重点掌握增值税、营业税、消费税、企业所得税的税收筹划，能够对实践中存在的问题进行思考并提出解决方法。
本课程具有很高的实践操作性，因此，本课程的教学方法采取理论联系实际的案例教学法，在课堂上主要讲授基本理论知识和基本的管理方法，辅之以学生为主进行案例的讨论，重点培养学生对税收筹划方法的理解和税收筹划方法的运用能力。
三、课程内容、学时分配及教学基本要求（黑体小四号字，上空一行）
第一章税收筹划的基本理论（共4学时）
（一）教学内容：
第一节税收筹划的概念和特点
知识要点：税收筹划的概念，税收筹划的分类
第二节税收筹划的目标
知识要点：税收筹划的目标
第三节税收筹划的原则
知识要点：税收筹划的原则
第四节税收筹划的意义
知识要点：税收筹划的意义
教学重点：税收筹划的概念、特点；税收筹划与相关概念之间的区别与联系；税收筹划的类型；税收筹划的意义。
教学难点：税收筹划的概念，税收筹划的特点，税收筹划与税务筹划、纳税筹划，税收屏蔽、税收档板。
（二）教学基本要求：
通过本章学习，应对税收筹划的概念和特点、税收筹划的分类、税收筹划的原则、税收筹划产生的原因、税收筹划实施的条件和一般流程、税收筹划的意义等有比较全面的理解。
第二章税收筹划的基本方法（共2学时）
（一）教学内容：
第一节利用税收筹划政策
知识要点：税收优惠形式
第二节税收递延
知识要点：税收递延的途径
第三节税负转嫁
知识要点：税负转嫁的筹划方法
第四节选择企业组织形式
知识要点：企业组织形式
教学重点：利用税收优惠政策和选择合理的企业组织形式进行税收筹划。
教学难点：税收递延、税负转嫁。
（二）教学基本要求：
通过本章学习，应理解利用税收优惠政策、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等方法进行税收筹划的基本原理。
第三章增值税的税收筹划（共10学时）
（一）教学内容
第一节增值税纳税人的税收筹划
知识要点：纳税人的筹划
第二节增值税计税依据的税收筹划
知识要点：计税依据的筹划
第三节增值税优惠政策的税收筹划
知识要点：优惠政策的筹划
教学重点：增值税一般纳税人和小规模纳税人身份的税收筹划、增值税纳税人和营业税纳税人身份的筹划、增值税销项税额和进项税额的筹划。
教学难点：增值税一般纳税人和小规模纳税人身份的税收筹划、进项税额的筹划。
（二）教学基本要求
通过本章学习，要求掌握增值税一般纳税人和小规模纳税人身份的税收筹划、增值税纳税人和营业税纳税人身份的筹划、增值税销项税额和进项税额的筹划；熟悉增值税税率和减免税的税收筹划。
第四章消费税的税收筹划（共6学时）
（一）教学内容：
第一节消费税计税依据的税收筹划
知识要点：计税依据的筹划
第二节消费税税率的税收筹划
知识要点：税率的筹划
教学重点：选择合理的加工方式的筹划，以应税消费品换取其他货物、抵债、入股的筹划，包装物的筹划。
教学难点：复合计税应税消费品计税依据的确定，关联企业转让定价和选择合理的加工方式。
（二）教学基本要求：
通过本章的学习，要求掌握选择合理加工方式、外购应税消费品连续生产消费品、以应税消费品换取其他货物、抵债入股的筹划、包装物的筹划；熟悉纳税人的筹划、关联企业转让定价的筹划；了解税率的筹划。
第五章营业税的税收筹划（共6学时）
（一）教学内容
第一节营业税征税范围的税收筹划
知识要点：征税范围的筹划
第二节营业税计税依据的税收筹划
知识要点：计税依据的筹划
第三节营业税税收优惠的筹划
知识要点：税收优惠的筹划
教学重点：建筑业的筹划、服务业的筹划、转让无形资产和销售不动产的筹划。
教学难点：建筑业的筹划、销售不动产的筹划、税收优惠的筹划。
（二）教学基本要求
通过本章的学习，要求掌握建筑业、服务业的筹划，转让无形资产和销售不动产计税依据的筹划；熟悉税收优惠的筹划；了解金融保险业、交通运输业、邮电通信业、文化体育业和娱乐业的筹划，税率的筹划。
第六章企业所得税的税收筹划（共10学时）
（一）教学内容
第一节企业所得税计税依据的税收筹划
知识要点：收入项目，扣除项目
第二节企业所得税税率的税收筹划
知识要点：基本税率，优惠税率
第三节企业所得税优惠政策的税收筹划
知识要点：税收优惠政策的筹划
第四节合并分立与资产重组的税收筹划
知识要点：企业并购的税收筹划，企业分立的税收筹划，整体资产转让的税收筹划
教学重点：应税收入、扣除项目的筹划，税率的筹划，税收优惠政策的筹划。
教学难点：纳税主体选择与转换的筹划，扣除项目的筹划、税收优惠的筹划和企业合并分立与资产重组的筹划。
（二）教学基本要求
通过本章的学习，要求掌握扣除项目的筹划，税率的筹划，税收优惠政策筹划；熟悉收入确认金额与时间的筹划；了解企业并购、分立、整体资产转让和置换的筹划。
第七章个人所得税法（共4学时）
（一）教学内容
第一节个人所得税的基本法律规定
知识要点：居民纳税人，非居民纳税人，征税范围，计税依据，税率
第二节对不同收入项目计税依据和税率的税收筹划
知识要点：工资薪金所得的税收筹划，劳务报酬所得的税收筹划等
第三节个人所得税优惠政策的税收筹划
知识要点：免征个人所得税项目，减征个人所得税项目，暂免征收个人所得税项目
教学重点：个人所得税纳税人的筹划，工资薪金所得筹划，稿酬所得的筹划。
教学难点：工资薪金所得筹划，境外已纳税额的扣除。
（二）教学基本要求
通过本章的学习，要求掌握工资薪金所得的筹划；熟悉个人所得税的基本法律规定，劳务报酬
所得的筹划，稿酬所得的筹划，境外已纳税额的扣除；了解利息、股息、红利所得及其他所得项目的筹划，个人所得税税收优惠项目。
第八章关税及其他税种的税收筹划（共6学时）
（一）教学内容
第一节关税的税收筹划
知识要点：关税的税收筹划
第二节土地增值税的税收筹划
知识要点：土地增值税的税收筹划
第三节城镇土地使用税的税收筹划
知识要点：城镇土地使用税的税收筹划
第四节房产税的税收筹划
知识要点：房产税的税收筹划
教学重点：土地增值税、房产税、城镇土地使用税的筹划。
教学难点：充分利用保税制度、原产地标准、选择货物进口方式、运输方式的关税筹划；土地增值税的筹划。
（二）教学基本要求
通过本章学习，了解有关税种的法律规定和税收筹划空间，掌握筹划要点。
四、课内实验环节及要求
无
五、考核办法
1. 考核方式：考试
2. 考核形式：全校统考闭卷
3. 成绩核定：课程成绩＝平时（10％）+期中（20％）+期末（70％）。