税务会计综合习题一、单项选择1、税务会计以（）为准绳。

A、会计制度B会计准则C、国家税收法令D财务会计2、税务会计的对象是（）。

A、企业资金运动B、企业全部经济业务C企业税务资金运动D、企业税务活动3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。

A、纳税主体与会计主体相同B、会计主体都不是纳税主体C纳税主体不一定是会计主体D纳税主体一定是会计主体4、下列说法错误的是（）。

A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别B税务会计的应计制必须考虑支付能力C税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同5.所得税递延的前提是（）A.货币的时间价值B.持续经营C.年度会计核算D.纳税年度6、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

A、征税对象B、税率C、纳税义务人D、税目7、税收法律关系的主体是（）。

A、征税方B纳税方C、征纳双方D国家税务总局8、下列税种中属于价外税的是（）。

A、增值税B、消费税C营业税9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（A、50 万元B、80 万元C、100 万元10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。

D城建税）以下。

B、150 万A、农机B、汽车C家用电器D办公用品11、某企业总机机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。

A、甲地B、乙地C、各自机构所在地D总机构的上级主管部门所在地12、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。

A、将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物委托外单位加工C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于职工集体福利13、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（A.用于免征增值税项目的购进货物B.外购生产设备C.外购职工生活用水电D.外购职工福利用品14、某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有（）。

A.将购买的货物用于非增值税应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物用于集体福利D.将购买的货物无偿赠送他人15、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价150 台，回收旧电视机150台，每台作价200 元。

该业务应纳增值税为（A.61 025.64B.65 384.62C.73 500D.76 50016、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（A、用于免税增值税项目的购进货物B、外购生产设备C外购职工生活用水电 D 外购发给职工的节日慰问品）。

3 000 元，本月售出电视机）元。

）。

17、某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000 元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117 元。

该业务计税销售额为（）元。

21、 我国土地增值税实行（）。

A 超额累进税率B 、差别比例税率C 、超率累进税率D 、定额税率22、 企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税的，其组成计税价格的计算公式是（）。

C 组成计税价格=（关税完税价格十关税） / （1 —消费税率）D 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 23、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。

A 使用该种消费品时缴纳消费税B 、不缴纳消费税C 移送时缴纳增值税D 、销售最终消费品时缴纳消费税27、 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。

A 同类新金银首饰的销售价格B 、实际收取的含增值税的全部价款C 实际收取的不含增值税的全部价款D 、同期新金银首饰的含税销售价格28、 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。

A 建筑企业不扣除其转包工程的全部承包额。

B 非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C 旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D 娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用29、 生产企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业组织出口，消费税应退还给（ A 外贸企业B 、生产企业C 不退税D 外贸企业和生产企业共享30、 下列项目中，应征收增值税的是（ ）。

A.企业派出员工到境外提供劳务B.物业管理部门代收的水、电费31.自产自用消费品如用于连续生产应税消费品的，则（）。

A.使用该消费品时缴纳消费税B.不缴纳消费税C •移送自用时缴纳消费税 D.销售最终消费品时缴纳消费税 A.50 351 B.50 300 C.50 200 D.50 100 18、 企业将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。

A 用于产品生产B 、用于发放奖品C 用于无偿赠送他人D 用于职工福利19、 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。

其组成计税价格为（A 、（材料成本+价格费用）+ （ 1-消费税税率） C （材料成本+价格费用）*（ 1+消费税税率）20、 下列应税消费品中，适用定额税的是（ A粮食白酒 B 、薯类白酒 C 、黄酒）。

B 、 D （成本+利润）*（ 1-消费税税率）（成本+利润）*（ 1 +消费税税率） ）。

D 、其他酒A 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B 、组成计税价格=关税完税价格+关税A 、 20 ％B 、 15％C 、 25％24、 我国现阶段只对（ ）特定货物征收消费税。

A 14 类B 、9 类C 、11 类25、 下列货物中，不征消费税的是（ ）。

A 啤酒B 、汽车轮胎C 、保健食品26、 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（D 、 18％ D 、 21 类 D 、金银首饰 ）。

）。

C.个人出售报刊取得的收入D.施工现场制作的水泥预制件用于本工程32、 下列项目中，征收消费税的是（ A.进口金银首饰B.商店销售白酒33、 下列项目中，应征收营业税的是（ A 销售货物取得的收入B ）。

C.委托加工烟丝D.销售溶剂汽油）。

随同本企业产品销售而出租包装物收取的租金C受托加工货物收取的加工费D提供运输劳务取得的收入34.下列各项中，可作为营业税计税依据的是（）。

C 寺院出售纪念品的收入D 、残疾人福利机构提供殡葬服务收取的费用48、 依据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.财产转让收入B 、特许权使用费收入C 、银行存款利息收入D 购买国库券利息收入49、 某企业第一年亏损 100 万元，第二年所得为 120 万元，所得税税率为 25%，则第二年该企业应纳企业 所得税为（ ）万元。

A 、 5B 、 6.6C 、 30D 、 39.650、 某企业年度利润总额为 100万元，销售收入为 900 万元，当年业务招待费 8万元，该企业当年业务 招待费得扣除限额是（ ）。

A 、 0.5B 、 4.5C 、 4.8D 、 8 51、 土地增值税实行（ ）。

A 超率累进税率B 差别比例税率C 超额累进税率D 定额税率52、 企业按规定缴纳的车船税，应在（ ）账户中核算。

A 管理费用B 、营业税金及附加C 主营业务成本D 销售费用53、 土地增值税实行（）。

A.广告代理企业向委托方收取的全部价款 C. 无形资产投资入股时的评估价值B. 融资租赁业务的租赁费D.实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入 35.下列不计入进口完税价格的是（ ） A.货物价款 B.由卖方负担的包装费C.进口关税D.运杂费36、下列收入中，免征营业税的有（）。

A 公园收取的门票收入B 文化馆开办少儿英语班收取的学费）税目征收营业税。

B 娱乐业C 、服务业-代理业 不计入进口完税价格的有（）。

B 由卖方负担的包装材料和包装劳务费 ）起对出口产品实37、 提供文艺演出场所单位的场租收入应按（ A 文化体育业 38、 下列项目中，A. 货物价款 39、我国从（ A 、 1985年 4月 1日 B 、 1993年 12月 30日 C 、 40、 某企业将自己生产的煤炭对外销售，按规定计算的应缴纳的资源税应计入 生产成本 B 、制造费用 C 销售费用41、 某锰矿 6月计划开采锰矿石 6 000 吨， 则当月的资源税课税数量为（ ）吨。

D 、服务业-租赁业 C 进口关税1994 年 1 月 1 日 D 营业税金及附加 实际开采 6 200 吨，计划销售 A.5 500 B.5 800C.6 600 42、 根据有关规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（A 、 39%B 、 40%C 、 50%D 、 60%43、 在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（ A.用于加工的液体盐数量 B •固体盐的销售数量 C.加工成固体盐的数量 D •固体盐的销售数量44、 下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.个人独资企业B.联营企业C.集体企业D.股份制企业45、 下列那类企业不是企业所得税纳税人（ D.6 200）。

D 、 500 运杂费D 、 1994年 4月 1日 ）。

吨，实际销售 5 800 吨，）。

A 国有企业B 外商投资企业C 有限责任公司46、 某企业年度利润总额 120 万元，销售收入 1 费的扣除限额为（A.0.647、 某企业第一年亏损 100 万元， 万元。

）万元。

B.6C.9第二年所得为 A.6.6 B.30 C.39.6 D 、合伙企业800 万元，当年业务招待费 10 万元，则该企业业务招待 D.10120 万元，则第二年该企业应纳企业所得税为（ D.5A.超额累进税率B.差别比例税率C.超率累进税率D.定额税率54、 下列项目中，需计入应税所得额计征企业所得税的是（ ）。

A 企业代政府相关部门收取的各项基金B 、企业取得的保险公司保险赔偿款收入C 企业将自产货物用于基建工程D 企业将自产货物无偿提供给消费者试用55、 企业计算应交的土地增值税，借记（ ）账户，贷记“应交税费——应交土地增值税”账户。

A 管理费用B 、营业税金及附加C 营业外支出D 在建工程56、 提供文艺演出场所的单位的场租收入应按（）税目征收营业税。

A 文化体育业B 、娱乐业C 服务业一一代理业D 服务业一一租赁业57、 按照现行消费税制度规定，当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税款的扣除时限是（）。

A . 1.2%B . 12%C . 10%D . 30%62、 企业按规定缴纳的车船税，应借记（ ）账户。

A.管理费用B.营业税金及附加C.主营业务成本D.销售费用63、 下列环节既征消费税又征增值税的是（）。

A.卷烟的生产和批发环节B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的进口环节D.化妆品的生产环节、多项选择1、 税务会计的特点有（ ）。