1.填写凭证
2.根据T型账户编写科目汇总表
3.登记总账和明细账
4.编制资产负债表
第一步,经纪业务发生,产生原始凭证。
我们先要对原始凭证进行审核。
第二步,对审核通过的原始凭证编制记账凭证。
第三部,审核记账凭证。
只有审核通过的记账凭证才能登帐。
那么记账凭证我们需要审核哪些要素呢?首先我们要看借贷是否平衡。
其次,检查科目是否正确。
然后查看附件是否正确。
最后检查签字是否齐全。
第四步,根据审核无误的记帐凭证登记明细账、日记账。
根据记账凭证编制丁字账。
注意,丁字账一个科目只能出现一次。
根据丁字账登记科目汇总表。
根据科目汇总表登记总账。
第五步,对账。
对账正确方可结账。
第六步,根据总账等级资产负债表、利润表
第七步,编制纳税申报表
注意事项:
1.总账的排列顺序:A .先罗列资产负债表项目在罗列利润表项目
B .科目汇总表项目与总账项目相同
C .明细账顺序尽量与总账一致
关于日期的填写方法
A. 月为1、2、10 的在前加零
B. 日为1-10 、20、30 的在前加零
日为11-19 的在前加壹
关于结账:
A. 月结:明细账与日记账先写本月合计,在写本年累计。
本月合计借贷发生额登记。
余额可以不登记。
但要保持口径一致。
本年累计可以写借贷的累计发生额、余额,也可以只填余额。
在本月合计与本年累计下滑单红线。
总账只在每笔下划单红线。
月末不用填写本月合计与本年累计。
B.年结:12月有发生额的明细账、日记账,在发生额下登记本月合计本年累计。
在本年累计下划双红线。
12月份无发生额的明细账、日记账在最后一笔下加划一条红线。
总账12月有无发生额的,都需要填本年累计。
并在本年累计下划双红线。
最后,把有余额的日记账、明细账、总账“结转下年”来年登记新账需要登记“结转上年”
关于登记过次页金额的方法:
A.发生额从最后一根红线下累加接待发生额B。
可以只登记余额 C .发生额余额都登记小知识:资产负债表根据总长科目余额填列。
其中应收账款=应收账款借方余额+预收账款借方余额
应付账款=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额预收账款=预收账款贷方余额+应收账款贷方余额
预付账款=预付账款借方余额+应付账款借方余额
利润表根据总账发生额登记
发票抵扣联的认证时间为180天
专用设备计入生产成本。
谁用记谁。
通用设备计入制造费用。
车间主任工资计入制造费用。
采购部工资计入管理费用。
月末要做的凭证:
1.计提折旧
2.分配制造费用。
将制造费用转入生产成本(仅工业企业)
3.结转费用。
将费用转入本年利润(三大期间费用、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加等)
4.结转收入。
将收入转入本年利润(主营、其他、投资收益等)
5.A. 若本年利润为负。
不管不提所得税费用(完)
B若本年利润为正,以前有亏损,先补亏. 补完后<0 不计提(完)
补完后>0 计提所得税
6.结转所得税费用。
转入本年利润。
7.结转本年利润,把本年利润转入利润分配未分配利润
8.提取盈余公积
9.结转利润分配。
把利润分配的明细账转入利润分配未分配利润。
(完)
登帐规则:
不是同一科目,不能登在正反面。
需隔页登记。
利润分配明细账年末只有未分配利润有余额。