收入分配，实现社会公平的有效手段。
个人所得税主要采用超额累进税率，“高收入者多纳税，
低收入者少纳税”是个人所得税的显著特点。
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★2011年9月1日起将个税起征点提高到3500元，将超额累进税 率中第1级由5%降低到3%，取消了15%和40%两级。
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级 数
性的_____①。国税家收取的得强税制收性收和入无，偿不性需又要决返定还给了纳它税必 须无具偿有性_______。
人。②也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就强以制法性律的形式，预先规定 固定保性障了征税对象和税率，不经国家有关部门批准 固不定能性随意改变
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项目 税 利 债 费
系；②表述不科学，税收是国家财政收入的基本来源；④讲的是税
（2）增强_____意识，关注国家对税收的征 管和___诚__信，对贪污和浪费国家资财税的法行为进行批 评使纳和用税检（人举3）监，每督维个护公国民家不和管人是民不的是利直益接。纳税人，都应 该具有“_______”意识。
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含义
流转性 所得税
税收
基本特征 增值税
纳税人 征税对象 计税方法 作用
资源税 财产税 行为税
纳税人 征税对象 个人所得税 税率
作用
纳税
违反税法
欠税 偷税 骗税 抗税
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树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权
练习
1、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得 到的50万收入,没有去交税。他这行为属于： A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
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C
全月应纳税所得额
1 不超过1500元的
税率(%) 速算扣除数
3
0
2 超1500元至4500元的部分
10
105
3 超过4500元至9000元的部分
20
555
4 超过9000元至35000元的部分
25
1005
5 超过35000元至55000元的部分
30
2755
6 超过55000元至80000元的部分
35
转稼税负的一种税
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9
（4）个人所得税
纳税人
个人所得税
在我国境内有住所,或无住所而在境内居 住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以 及无住所又不居住或居住不满一年从我国境内 取得所得的个人。
征税对象
个人所得
税率
超额累进税率（3％－45％）和比率税率20%
意义作用
是财政收入的重要来源，调节个人
特征
强制性 有 有 没有 有 无偿性 有 有 没有 有 固定性 有 没有 没有 没有
税收的基本特征是税收区别于其他财政收
入形式的主要标志 教学ppt
4
3、税收的种类
流转税
增值税、营业税等
所得税
企业所得税、个人所得税等
（1）根据征税对象 划分
资源税 财产税
行为税
（2）影响很大的两个税种
增值税 个人所得税
5505
7 超过80000元的部分
45
13505
★应纳个人所得税税额=应纳税教所学pp得t 额×适用税率-速算扣除数11
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（二）依法纳税是公民的基本义务
1、依法纳税的必要性(为什么)
①从我国税收的性质——取之于民、用之于民来
性必
看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。 ②从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的
21
2、(2010年高考江苏卷)依法纳税是公民的基本义务。这是因
为( )
①公民的权利与义务是统一的
②税收是国家财政支出的基础
③国家税收取之于民、用之于民
④税收具有无偿性和固定性
A．①③
B．①②
C．②④
D．③④
【解析】本题考查依法纳税是公民的基本义务的原因，应从公
民与国家的关系的角度去思考。①③正确地描述了公民与国家的关
第八课 财政与税收
第二课时 征税与纳税
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1
(一）税收及其种类
1、含义 谁在收税
为什 么收
税收是国家为实现其职能，税凭借政治
权力，依法取得财政收入的基本形式。
怎样 收税
依据： 税法
有国必有税
有税必有法
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2、税收的三个基本特征 特征
表现
★税收的国三家个凭基借本政特治征权是力紧强密制联征系税。、不①可纳分税割人的必。须 税强收制的性无偿依性法纳要税求。它②具税有务__机__关__必_，须强依制法征性税是无偿
请问服装厂应交纳的增殖税是多少？
增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金
服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元
[即相当于（15000－8500）×17%＝1105]
增值额
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增值
增值
纺织厂（布料） 服装厂（服装）
商场（商品）
增值税 （由服装厂承担）
增值税 （由商场承担）
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（3）增值税
增值税
纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、
修理修配劳务及进口货物的单位和个人
征税 对象
计税方法
生产经营中的增值额
商品销售额 × 税率 － 上一环节已缴税金
意义 作用
①避免重复征税,防止偷漏税 ②促进生产的专业化和体现公平竞争 ③财政收入的稳定增长
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1.某服装厂向纺织厂买了一批布料，销售价为8500元。并交了 1445元的增值税，这笔增殖税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装 厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场， 服装的销售价为15000元
要 物质基础。
③从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家
提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚
信纳税。
结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义 务，也是对国家、社会的一种贡献。
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行为
偷税
2、违反税法的行为
具体表现
用欺骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁帐册； 进行虚假的纳税申报等
目的是企图不缴或少缴
欠税
以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款
只是没有按时缴纳税款，并没有企图少缴或不缴。
骗税
用欺骗的方法获取税收优惠（如骗取出口退税，虚报 自然灾害，骗取税收减免）
它不是向国家缴不缴税的问题，而是从国家骗取税款或税收优惠的问题
抗税
拒绝接受税务机关依法进行纳税检查；甚至暴 力威胁、殴打税务人员等
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2、违反税法的行为
甲说：
偷税
我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐， 多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。
乙说： 拖，拖死他，来了就说没钱。
欠税
丙说：
把出口单据改一下，来点税收优惠。 骗税
丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
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抗税 15
3、树立纳税人意识
（1）自觉_____纳税，反对任何违反_____的 行为。