第三章财务管理制度第一节会计制度1 总则一、为规范XXX 小额贷款公司（以下简称“公司”）的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《企业财务会计报告条例》等有关法律、法规，结合公司的经营特点和实际情况，制定本制度。

二、公司一切会计事项均应按照本制度的有关规定办理。

三、公司会计工作的主要任务是：（一）正确组织会计核算，做到正确、及时、真实、完整地记录和反映公司一切业务和财务活动，并据以进行分析和考核，为经营决策提供所需依据。

（二）加强财务管理。

正确核算成本，监督和维护公司资金、财产的安全，增加收入，节约支出。

（三）办好各项资金的结算和清算，加速资金周转，使收益达到最大化。

（四）加强对会计工作的检查、辅导及管理，不断提高会计工作质量和效率。

四、公司会计工作必须在公司总经理的领导下，由财务部门统一管理。

根据会计工作的需要，合理配备专业会计人员并建立健全岗位责任制度。

五、为便于登记账簿、查阅账目及实行会计电算化，公司设置统一的会计科目，以便准确进行会计核算。

2 会计处理原则及基本规定六、公司的会计处理应采用权责发生制。

凡债权、债务关系一经发生，无论有无实际收付行为，均应记账；属于本年度的损益均应在本年内列帐，以正确反映本年的财务状况和经营成果。

七、公司根据复式簿记原理，采用借、贷记账法。

凡资产的增加、负债及净值的减少和损失的发生记入借方，资产的减少、负债及净值的增加和收益的发生记入贷方。

帐表上借贷栏次的排列，借方在左、贷方在右。

每笔交易的会计分录中，表内科目借贷必须相等。

备查登记类科目采用收、付记账法。

备查登记类账簿收付栏次的排列，收方在左、付方在右。

八、公司以公历1 月1 日起至12 月31 日止为一个会计年度。

以人民币为本位币进行会计核算，根据营业需要，生成各类会计帐表，包括分户帐、现金日记账、银行存款日记账、会计报表等。

3 会计科目设置九、公司的会计科目根据公司资金活动情况和会计核算的需要，为便于分析和监督各项业务活动及其经营成果而设置的，共分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类及备查登记类，具体另见《会计科目名称和编号》及《会计科目使用说明》。

为适用公司成本考核及业务需要，在会计科目下设立核算码，核算码受科目统奴。

十、各会计人员必须认真根据会计科目使用说明，正确组织核算，以保证业务和资金活动情况得以真实、正确的反映。

十一、会计科目修改变更时，除年度终了采用结转对照表方式办理新旧结账外，年度中间应一律填制凭证，通过会计分录结转。

4 财务会计报告十二、公司应当按照《企业会计准则》及本制度的规定，编制和提供真实、完整的财务会计报告。

十三、公司的财务会计报告由会计报表及会计报表附注、财务情况说明书等组成。

公司对外提供财务报告的内容、会计报表的种类和格式、会计报表附注、财务情况说明书的主要内容以及公司内部会计报表等，由本制度统一规定。

十四、公司对内会计报表种类详见《公司会计电算化工作规范》（实际使用时再制定）。

十五、公司对外提供的会计报表包括：1、资产负债表；2 、利润表；3、现金流量表；4、相关附表。

十六、公司编制对外财务会计报表的基本要求:1、公司对外提供的财务会计报告分为月度财务会计报告、季度财务会计报告及年度财务会计报告。

2、公司对外提供的财务会计报告应按相关部门要求和规定的日期报告。

3、公司对外编制的财务会计报告以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分。

”4、公司对外提供的财务会计报告应依次编定页数，加具封面，加盖公章并装订成册。

封面上应注明：公司名称、地址、开业年份；报表所属年度、季度、月报；报出日期等，并由公司负责人、主管会计等签章。

第二节财务会计管理办法为了规范公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障公司的信贷工作正常开展，本着“增收节支，勤俭办事业”的原则，结合公司的实际情况，特制定本办法。

1 会计人员岗位职责第一条财会主管岗位职责：1 、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公司的财会管理制度。

2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，审核监督本公司的财务收支。

3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、财务计划执行情况进行监督。

4、定期或根据实际需要审核（查）本公司的财务报告（表），并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水平的提高。

5、参与拟定项目申报文件、经济合同（协议）及其他经济文件;协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。

6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。

7、积极完成公司领导安排的其他有关工作。

第二条会计岗位职责1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿，进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。

2、审核收支的原始凭证，保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。

3、定期对本公司的固定资产、进行清理。

4、按时办理有关证、照年审工作，交纳有关税费。

5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料。

6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责。

7、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训，不断提高自身的综合素质。

8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。

第三条出纳岗位职责1、办理现金收付和银行结算业务，逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记账。

2、保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章和空白票据。

3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘点库存现金和有价证券，保证账款相符。

4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计凭证。

5、自觉遵守会计人员职业道德规范，及时参加政治学习和业务技能培训，不断提高自身政治、业务素质。

6、积极完成上级领导安排的其他有关工作。

2 账务处理程序第四条按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目;运用借贷记账法进行会计核算;会计凭证的格式采用借贷记账法的格式;会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账;会计报表的种类为资产负债表、利润表、现金流量表和其他表;按月（季）、年度编报。

第五条会计根据出纳签章收款后的收入凭据定期汇总填制收入记账凭证，同时登记收入明细账，之后及时交给出纳登记“现金日记账”，然后再交会计保管。

第六条会计根据审公司无误的原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记“现金日记账”后再交会计登记支出明细账，并保管凭证。

第七条会计定期汇总账凭证，填制记账凭证汇总表，登记总账。

第八条会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、现金日记账，之后交会计保管。

第九条会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证，核对后填制记账凭证，登记明细账。

第十条会计根据工程结算单等填制有关结算记账凭证，登记明细账。

第十一条记账凭证的审核要求：审核记账凭证名称、填制日期和编号、经济业务内容摘要、会计科目和金额、所附的原始凭证张数、记账凭证的填制人、记账人、复核人的签名或盖章。

审核完毕后还需签上审核人的名字盖章。

第十二条记账原则：按记账凭证的时序登记日记账，按记账凭证的明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登记总分类账。

第十三条月底、年底会计根据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表，编写财务报告说明书，尽可能地说明、分析本公司的财务计划执行情况和财务状况。

第十四条采用会计电算化记账时，按会计电算化制度执行。

3 内部牵制规范第十五条内部牵制制度的原则：根据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对本公司的会计工作进行控制监督。

第十六条财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行情况，直接对公司负责。

第十七条会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。

第十八条出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，但不得兼收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作。

第十九条出纳负责保管库存现金和各种有价证券。

第二十条签发支票所使用印章，由会计与出纳分开保管。

第二十一条空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。

会计领、开收据，所有收入款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收入凭据。

会计应及时与出纳核实收入款项。

支票由会计签发，由出纳具体办理。

发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。

第二十二条综合管理办公室具体负责财产物资的验收入库、领用、报废进行分类明细账登记，会计会同综合管理办公室对财产物资定期进行核对，做到账、卡、实相符，并按期编报财产物资增减变动情况表。

4 内部稽核、审计监督第二十三条财务主管负责组织稽核、监督、审计工作。

第二十四条财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行情况进行监督。

第二十五条会计负责对原始凭证进行审核，财务主管负责对原始凭证进行复核。

对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第二十六条会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的应及时按国家规定处理，超越会计人员职权范围的，应立即向领导报告，请求查明原因，作出处理。

第二十七条财务主管必须每月定期核对银行存款、库存现金结余数;经常核对债权、债务往来账项;定期核实财产物资期末结余，以保证账账、账实相符。

第二十八条财务主管对收入款项存入银行进行监督，防止私设“小金库”、“账外账。

第二十九条稽核的方法内容包括：原始凭证是否合法真实;记账凭证是否附有合法完整的原始凭证;记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符;会计报表与总账或明细账是否相符;固定资产、流动资产等实物与账面记录是否相符。

第三十条财务主管、会计、出纳必须对财务收支情况、会计资料的合法性和真实性负责。

5 原始记录管理第三十一条原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、准确性的审核。

第三十二条内部凭证的内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员、审批人员的签名（签章）;业务内容;金额。

第三十三条从外单位取得的原始凭证, 必须盖有填制单位的有效印鉴;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章。

第三十四条原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准确、责任明确。

第三十五条对外支付款项时,履行审批手续后,可凭支票存根（或汇款凭证）记账;付款后必须取得对方开具的发票或符合国家规定的其他单据进行相应的账务处理。