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2.1.4 财务管理围绕的中心
财务管理是企业价值链中的支持性活动， 是为主体活动提供支持服务的。
财 价格 库存 原料 供应 成本 费用 生产 加工 务 管 费用 库存 成品 储运
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理 费用 信用 市场 营销 信誉 费用 售后 服务
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企业价值链中的主体活动
四、内部财务控制



内部财务控制 内部财务控制的目标 内部财务控制的内容 内部财务控制的方法
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4.1 内部财务控制

内部财务控制是从财务的角度对企业生 产经营活动与过程进行监督控制，充分 发挥财务部门的“监控器”职能。
意识 培养 价值 树立 监 政策 规范 督 检 制度 建设 查 纪律 约束

制度目的

规范公司全面预算的运作体系，明确以财务 部为主的公司各部门在全面预算管理活动中 的职责分工。 通过围绕资金收支两条线，对未来经营活动 进行计划与控制，将公司的各项经济行为纳 入以市场为导向、低成本控制的管理轨道。 同时通过对资金流、物资流与信息流的同步 控制，充分发挥财务部门在公司整个生产经 营活动过程中的纽带与动态监控作用。
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2.1 财务管理

财务管理的定义
财务管理的职能
创造 财富 决策参谋 纽带 监控器 显示器
财务管理职能结构图


财务管理活动循环
财务管理围绕的中心
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2.1.1 什么是财务管理


组织资金运动，处理财务关系。 财务管理与经济价值或财富的保值增值有关， 是有关创造财富的决策。 财务管理是组织资金运动，处理同有关方面 财务关系的一项经济管理工作。它主要是利 用资金、成本、收入等价值指标，组织企业 中价值的形成、实现和分配，并处理在这种 价值运动中的经济关系的一项管理工作，是 企业管理的一个重要组成部分。
1.2 管理制度

管理制度的功能

活动和行为的规范 将单独分散的个体行为整合为有目的的集体 化行为 权威性 系统性 无差别性 借助强制力
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制度规范的特点



1.3 制度化管理

制度化管理是以科学确定的制度规范为 基本手段协调企业组织集体协作行为的 管理方式。 制度化管理的特点

生产成本核算工作的总体任务

3. 7财务分析制度

制度目的

规范公司财务部定期财务分析活动的实施，以及 时、准确、全面、有针对性地反映公司的经营状 况和财务状况，从而切实发挥财务分析在公司经 营管理中的显示器与决策参谋的作用。

财务分析工作的总体任务

由公司财务部门通过运用各种专门的分析方法， 定期对公司财务报表和其他财务数据进行系统的 分析和研究，评价企业的经营成果、财务状况及 其变动，为改进公司财务管理工作和领导经营决 策提供重要的财务信息。
企业财务总监 专题讲座
企业财务管理制度及 内控制度的建设
广东现代管理培训中心
崔 毅 教授
2004.03
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企业财务管理制度及内控制度的建设
一、管理制度与制度化管理 二、财务管理与财务管理制度 三、企业典型的财务管理制度 四、内部财务控制 五、企业内控制度综合体系 六、财务管理制度及内控制度的建设 七、公司财务管理制度诊断 八、财务制度范例


2.3 “财务管理制度”在公司财务
管理工作中的作用

为财务管理工作提供组织保证。

机构的设置、财会人员的配备、职责分工。

为财务管理工作提供体系保证。

财务管理体系；经营管理体系。
“管理手段”；程序；关键点。 权威基础；约束机制；量测、监控。
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为财务管理工作提供方法保证。
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3. 6生产成本核算制度

制度目的

规范公司生产成本核算工作，加强成本核算的 准确性、精确性与及时性，从而为公司的成本 控制管理以及与成本有关的生产经营决策提供 切实有效的信息支持。 健全成本核算的基础性工作，选择适当的成本 计算方法，对生产过程中发生的各项费用进行 核实、归集、分配和计算，从而计算出公司实 际的生产成本，以考核、分析成本计划的执行 情况，协助公司对生产成本进行有效的控制和 管理。 27 华南理工大学 CUI-YI
内部财务控制框架
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4.2 内部财务控制的目标

形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确 保企业经营管理目标的实现。
建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理， 确保企业各项业务活动的健康运行。 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各 种欺诈、舞弊行为，保护企业财产的安全完整。 规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整， 提高会计信息质量。

内部财务控制工作的总体任务

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3. 5生产统计管理制度

制度目的

科学、有效地组织公司生产部门的统计工作，保 证统计资料的准确性、及时性与全面性，以真实 反映公司的生产运作情况，并为公司生产经营核 算比较以及各项生产经营决策提供有效依据。

生产统计工作的总体任务

通过建立科学的内部生产统计资料记录表单和报 送体系，以原始记录为基础逐级汇总填报，对公 司的生产活动情况进行统计资料收集、整理和分 析。
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全面预算工作的总体任务

3.3 全面预算流程
预算委员会 经营目标战略 规划 销售部门 生产部门 其他职能单位 财务部 筹划/推动 销售预算草案 生产预算草案
销售费用预算 草案
生产成本预算 草案
管理费用预算 草案
财务费用预算 草案
汇总/初审
审查、协调 预算草案修改 审批 预算执行
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一、管理制度与制度化管理

企业经营管理系统
管理制度
制度化管理
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1.1 企业经营管理系统
管理职能
战略管理 财务管理 人力资源管理 生产运作管理 研究开发管理 市场营销管理 制度 小组 企业 规范 团队 文化 管理方式
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三、企业典型的财务管理制度



财务稽核制度 财务组织制度 全面预算管理制度 内部财务控制制度 生产统计管理制度 生产成本核算制度 财务分析制度
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3. 1财务稽核制度

制度目的

明确公司开展财会稽核工作，并建立相应的 财会稽核组织和稽核体系，以使得公司财会 稽核工作顺利、有效地实施。 通过建立独立于财务部门之外的稽核组织， 制定科学的财会稽核程序，以财务部门的职 责为基准，对财务部门的运作过程及工作成 果进行稽核，以督促财务部门更好地发挥其 专业职能的作用。
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3.7 财务分析的项目内容、分析期间与分析方法
财务分析项目 主要 经营 指标 完成 情况 分析 总产值 总产量 实现销售收入 实现利润 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 计划/预算比较 历史同期比较 竞争对手比较 分析期间 分析方法
货款回收率
生产经营状况分析 销售—利润分析 生产成本分析 期间费用分析 盈亏平衡分析 存货分析 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 比率分析 效率分析 构成分析 因素分析 预算比较 定额比较 趋势分析 贡献毛益分析



规范各岗位的职责与权力并文件化。 每个工作人员负责规定的工作，并拥有执行 自己职能所必要的权力。 企业中所有人都服从于制度的规定，而不是 服从于有权力的人。
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二、财务管理与财务管理制度



财务管理 财务管理制度 “财务管理制度”在公司财务管理工作 中的作用 “财务管理制度”在公司财务管理工作 中的运作 企业财务管理制度体系

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2.5 财务管理制度体系
财会稽核制度 财务组织制度
内部控制制度 全面预算制度 销售 生产 采购
财务分析制度
统计核算制度
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2.5 财务管理制度体系
财会稽核制度 财务组织制度
内部控制制度 全面预算制度 销售 生产 采购
财务分析制度
统计核算制度
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2.1.2 财务部门五个职能的发挥如何？

显示器

准确、及时、客观，有没有完全做到？ 服务与监督的关系有没有处理好？ 单就“契约”纽带作用，财务与销售的合作协调如何？“资金”纽 带作用又发挥如何？
监控器

纽带


决策参谋

对“财务没有决策权，只有建议权、知情权、参谋权和特定授权情 况下的特定决策权、执行权和监督权，一定范围内的否决权”等财 务职责是否有明确认识？在企业融资与投资决策中，财务有没有发 挥很好的决策参谋作用？ “财务与生产和销售同样重要，它也能为企业创造财富”，企业从 上到下是否形成这种共识？
财会人员工 作交接规定
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3. 2 财务部业务流程
成本会计 业务单位 业务申请 总账会计 检查 N Y 财务经理 审核 N Y 总经理 审批 N 收付 记账 检查 核算 报表 分析 审核 审批 Y 出纳 应收会计