会计实务报告
一.实验目的
通过本次实验，我们能够根据实训资料学会建立总帐、明细账，登记期初余额，试算平衡；凭证的审核与编制；日记帐、明细帐、总帐的登记方法；错帐更正；结帐等各个环节。

让我们对会计专业课程有综合性的理解与连贯性操作，培养我们会计综合知识的掌握和综合技能的训练，为我们即将从事的会计工作打下扎实基础，实现校内实践与实际工作的零过渡。

二, 实验过程
一个企业至少应该设置一册现金日记账，一册银行存款日记账，一册订本总分类账，一个活页明细账,并且这些账本必须每年更换一次，卡片式账薄、数量金额式明细账、备查账等账薄可以跨年使用。

新建单位和原有单位在年度开始开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置账薄，即建账。

建账首先要填好“账薄启用交接表”。

对于所开的账户，有必要的要预留好空帐页，且在账薄中每页帐页的正反两面，只能设置一个账户。

（1）登记起初余额
总账、明细账，对于所开的账户，将上年该账户的余额直接抄入新账户所开的第一页的首行，在日期栏写1月1日，在摘要栏内注明“上年结转”或“年初余额”，损益类账户例外，摘要栏要写“本年累计”，无期初余额的，开好头就行了，其余空置不填。

（2）填制和审核会计凭证
1）填制会计凭证
①原始凭证填制要求首先，经办人员在填制原始凭证时，要对经济业务的内容进行审核，审核无误后才能动手填制原始凭证，应根据经纪业务的性质填制相应的凭证。

其次，填制项目要齐全，手续合法，如凭证日期、制单单位、填制人姓名、对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章、一式几联的作废时要盖章“作废”戳记、发生退货时出退货发票外还必须取得对方收款数据或汇款银行凭证等等。

最后，要书写符合规定，字迹清晰，大小写要保持一直。

②记账凭证填制要求第一，准确填制日期，填制日期可能与后附原始凭证一直，也可能晚于原始凭证日期。

第二，顺序编号，每月都从1号往下排，同一笔业务，需要填制两张以上凭证的，以“分数编号法填列”第三，填好摘要，要简洁易懂。

第四，正确使用会计科目。

第五，规范地填好金额，金额应和所附原始凭证一致，没有角分为的要加“00”，最后一行合计前要加“￥”符号。

第六，划去空行，记账凭证中多余的空行应用“／”划销，从贷方最后数字的下一行划至借方合计数的上一行。

第七，注清附件张数。

第八，“过账符号栏”，在登记后要打”﹀“。

2)审核会计凭证对每张凭证的真实性、合法性、合理性以及台填制是否符合要求，填制是否正确等进行审核。

如原始凭证记载的内容和原始凭证金额有错误的，由开具单位重新更正，如记账凭证在填制时（未入账）出现错误的要重新填制，已入账发现错误的，会计科目有错误的，用红字注销用蓝字再添置一张，如果金额错误，调增用蓝字，调减用红字！
（3）登记账薄
月末、年末时，首先要进行损益类科目的结转。

费用类要结转到本年利润得借方收入类要结转到本年利润的贷方。

输入登帐既要登记明细账，又要登记总账，
要坚持同时、同向、等额的原则登录。

一律使用蓝黑或碳素墨水钢笔或签字笔，除记账凭证数字为红色，或登记相反的数字，或在余额栏登记负数余额用红笔登陆外。

登陆明细账时要做到不重、不漏，现金和银行存款要每日结记余额，其他账户每月结记余额，余额钱要注明“借”或“贷”，无余额的应用“＊”表示。

每页业务职能登记到倒数第2行，最下行填写“过次页”，次页的第一行填写“承前页”，数字要区别不同情况填列，。

登记总账时，摘要栏写汇总1-87笔经济业务，根据编制的T型账户登记借贷方发生额填写。

两者出现登陆出现错误时可以用划线更正法、红字更正法、补充登记法进行该更。

（4）对账、结账
（1）对账，对账有账账核对、账实核对，核对无误后在账薄相应的位置打“﹀”。

（2）结账，开始结账前应在会计期间最后一笔业务下划一单线，从摘要栏至余额栏分为为止。

需要结计本月发生额合计和本年累计发生额的账户，应在结账线下摘要栏内填写“本月合计”、“本年累计”，从日期栏划一条通栏线。

月结线划通栏单线；年结线划通栏双线。

结账一般划红线。

年末如果有余额，在年接线摘要栏内填写“结转下年”，生产成本总计发生额要在完工产品和在产品之间分配，在“本年累计”下发划单横线后要写“余额”，计算出在产品所占份额。

发生额。

余额均不填写：如无余额，空置不填。

只发生一笔经济业务的账户，不计本月合计数，、只要在这笔也无暇划一条通栏单线，如果为年结，仍划双横线。

全月最后一笔账应结记余额并注明借或贷，无余额应在余额栏内用“＊”表示，并在“借或贷”栏填“平”。

（5）编制会计报表
一套完整的财务报表至少包括“四表一注”，即资产负债表、现金流量表、利润表、所有者权益变动表以及附注。

三．实验结果
在本次实验中错误很多，原始凭证填制忘记货币符号，大写金额填错，在记账凭证中，就是金额容易写错位，其余还好。

最麻烦的登帐，登陆明细账的时候会登错科目的、和金额，在计算时尤其是业务比较多的库存现金、银行存款、应交税费等，结存不太容易算对，特别是成本核算以及完工产品和在产品成本分配及其麻烦，一不小心就错了。

通过本学期的学习，学到基本做账程序，但是有待进一步提高!。