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广东金融学院实验报告
课程名称：
实验编号
及实验名称
银行会计实验 系 别 会计学
姓 名 学 号 班 级
实验地点 2-203；实验中心503 实验日期 1-18周 实验时数
36
指导教师 同组其他成员 成 绩
一、 实验目的及要求
实验目的：
熟悉银行营业部门的账务组织与账务处理的全过程，熟悉银行会计核算程序规范操作，掌握存贷款、结
算和联行等业务操作程序和核算方法，全面了解商业银行的结算及账务运作，使学生系统掌握银行会计
工作的业务流程、会计循环及核算方法；
熟悉银行会计工作的监督、检查、分析等基本知识、方法与技能；
通过手工实验与计算机实验结合，训练学生银行会计实务操作技能与技巧，最终令相关专业学生具备较
强的理论知识与实践操作能力。
实验要求:
1、学生具备银行会计课程知识，初步的计算机网络知识。
2、手工实验要从凭证填制、凭证处理、分户账和余额表登记、科目日结单的填制、总账的登记、日计表
的填制等全天业务进行处理，并按时上交作业。
3、上机操作要按照老师要求对对私业务和对公业务进行反复练习，并在期末进行上机操作的考试。
4、实验结束后，每人上交一份实验报告。
二、 实验环境及相关情况（包含使用软件、实验设备、主要仪器及材料等）
手工实训：采用多媒体实物投影示范演示的方式，使用银行现行通用的凭证进行手工模拟仿真操作，包
括支票、进账单、总账、科目日结单、日计表等等。
电脑操作：广金实验银行模拟软件；系统模块环境:柜面业务系统
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三、 实验内容及步骤（包含简要的实验步骤流程）
手工操作第一部分：银行会计基本核算步骤：
（1）、根据资料编制会计分录；
（2）、代客户填写有关业务凭证；
（3）、根据每一张凭证记入分户账上；
（4）、根据现金收入凭证，登记现金收入日记簿；
（5）、根据现金付出凭证，登记现金付出日记簿；
（6）、编制科目日结单；
（7）、登记各科目总账；
（8）、编制日计表；
（9）、营业终了对现金收入、现金付出日记簿进行核算
手工操作第二部分：结算与联行操作步骤：
（1）、根据资料编制会计分录；
（2）、代客户填写有关业务凭证；
（3）、根据每一张凭证记入分户账上；
（4）、根据凭证编制联行借方或联行贷方报单；
（5）、根据联行往账报告表，编制联行来账报告表；
（6）、编制科目日结单；
（7）、登记各科目总账；
（8）、编制日计表；
电脑操作：对私业务：
（1）、开个人客户，一卡通开户，进行存款、现金取款、转账、销户的处理
（2）、开普通存折，进行存款、现金取款、转账、销户的处理
（3）、开整存整取储蓄账户，进行现金取款和销户的处理
对公业务：
（1）、开企业客户，预开户，基本账户，进行出售现金支票、转账支票、现金支取、转账的处理
（2）、开对公整存整取账户，进行定期存入、打印单位定期证实书、部分支取的处理
贷款业务：
（1）、进行合同录入、抵押品录入、业务确认、贷款发放、贷款还款的处理
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四、 实验结果（包括程序或图表、结论陈述、数据记录及分析等，可附页）
手工实验结果：（1）、银行会计基本核算中，根据资料中工商银行某支行2009年2月底各科目和分
户账余额的表格，分别进行了该支行2009年3月1日的5个经济业务进行了手工模拟操作。这5个业务
分别是：大华机械厂的现金支付业务、大华机械厂的转账业务、市棉纺织厂的现金收款业务、光明机械
厂和市棉纺织厂的发放贷款业务。
（2）、银行会计结算与联行核算中，根据资料中工商银行某支行2009年4月2日各科目和分户账余额的
表格，分别进行了该支行2009年4月3日的4个经济业务进行了手工模拟操作。着4个经济业务分别是：
大华机械厂的电汇业务、南京大都百货公司的电汇业务、两个银汇代理付款业务。
全部业务完成之后，按照岗位的类别凭证进行相应的匹配、分类、装订。
电脑操作实验结果：
（1）、对私业务流程总结：
（2）对公业务流程总结：
(3)贷款业务流程总结：
存款
转账
取款
挂失
补开卡/折
查询、销户
账号
查询
开储蓄账号
开银行卡
查询凭证号
查询凭证号
查询卡号
开立客户号
查询信息
修改信息
开立客户
预开户
活期 查询信息 修改信息 定期 现金支票
存入现金 支取现金 转账支票 转账支取 定期存入 定期证实书 部分支取 全额支取 销户
定期证实书
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五、 实验总结（包括心得体会、问题回答及实验改进意见，可附页）
这次的银行会计实验课程，让我们在学习完《银行会计》理论知识的基础上，更加深入地了解了银
行业务的操作过程，做到了理论与实践的结合。具体来说，我的心得体会有以下几点：
（1）、就手工实验而言，我们在实验之前每个人手里都拿着一大叠凭证，既高兴又觉得很新奇，对
手工操作产生了浓厚的兴趣。这次的手工实验是没有分组进行的，每一个同学都要自己各自编制会计分
录，填制相关凭证、处理凭证，极大地锻炼了我们的动手动脑的能力，调动了我们思维的活跃性，同时
培养了我们的信心和恒心。
（2）、进行手工操作很重要的一点就是要谨慎细心。例如：每一张凭证都要认真小心填写 ，一旦填
写好就不容许随意修改，如果实在填写错误，就要另外领取凭证重新填写。记得有好几次我都因为粗心
大意把金额写错，或者把月份的大写形式写错，结果浪费了很多凭证，后来我多加小心，这种错误就少
犯了。
（3）、要熟练，记得刚开始做的时候，总是手忙脚乱，这边凭证还没有填写完，那边老师已经开始
进行下一张凭证的多媒体演示了。随着时间的推移，训练次数多了，就能跟上老师的节奏了。所以以后
如果想要到银行工作的话，还是要多加练习，手工操作必须过关。通过这次手工操作，我也明白到，纸
上谈来终觉浅，绝知此事要躬行的道理。看似简单的工作，其实需要更多的努力。
（4）、上机操作的时候，老师也给我们演示了操作过程，看着老师操作的时候，觉得很简单，但是
当我们自己在电脑上操作的时候，就开始出现各种各样的问题，都纷纷举手向老师求助。我在操作的时
候有时候也会出现无法进行下一步操作的问题，所以我认识到上机操作虽然方便快捷，需要注意的问题
更多，要更加小心，因为我们面对的是客户，要对客户负责。另外电脑操作也要熟练，要熟知业务代码，
按照原理和步骤多练，做到熟能生巧。
总的来说，这次的银行会计实验同学们的积极性很高，师生之间互动的成效非常明显，希望系里以
后多多退出一些类似的实践性教学活动，给同学们尽可能多的学习机会，这无论从学习上，还是老师与
同学之间的相互沟通方面都是有益的。同时，感谢老师为我们提供了这么一次人生宝贵的经验。
贷款还贷 合同录
入
贷款发放 业务确
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抵押品
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正常还
贷
非正常
还贷
欠息归还
逾期偿还
部分还款
全部还款
单笔结息
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六、 教师评语