2017年会计继续教育试题（小企业会计）成绩：93分第一部分《小企业会计准则》基本情况简介《小企业会计准则》基本情况简介4生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。
（）(1分)正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4企业用银行存款购买原材料时，应（）。
(1分)借记“银行存款”贷记“银行存款”借记“库存现金”贷记“库存现金”《小企业会计准则》基本情况简介4关于执行《小企业会计准则》的问题衔接下列说法不正确的是（）。
(1分)新准则下不再设置长期待摊费用新准则没有设置“预提费用”科目新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算转账时，应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益《小企业会计准则》基本情况简介4小企业会计准则下，存货盘盈，应当计入（）。
(1分)营业外收入营业外支出财务费用管理费用《小企业会计准则》基本情况简介4企业外购的存货采购成本不包括（）。
(1分)可抵扣的增值税购买价款《小企业会计准则》基本情况简介4长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。
（）(1分) 正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。
（）(1分)正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4小企业会计准则下，不计提坏账准备。
（）(1分)正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4小企业应对（）计提折旧。
(1分)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产自营建造的固定资产以经营租赁方式租入的固定资产已提足折旧仍继续使用的固定资产《小企业会计准则》基本情况简介4在《企业会计准则》下，企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务处理。
（）(1分)正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。
安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。
则该固定资产的入账价值是（）元。
(1分)10 00011 30013 000《小企业会计准则》基本情况简介4小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。
（）(1分) 正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。
（）(1分)正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4网上开店属于（）。
(1分)概念创业团队创业兼职创业网络创业第三部分有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
（）(1分) 正确错误新、旧转换后的几项会计工作3新准则要求小企业对长期股权投资一律采用（）核算。
(1分)成本法权益法重置核算法物价指数法新、旧转换后的几项会计工作3小企业应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。
（）(1分) 正确小企业上市或成为大中型企业时改为执行《企业会计准则》。
（）(1分)正确错误新、旧转换后的几项会计工作3小企业应当对原有会计核算软件和会计信息系统进行及时更新和调试，正确实现数据转换，确保新旧账套的有序衔接。
（）(1分)正确错误新、旧转换后的几项会计工作3非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。
包括：存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。
（）(1分) 正确错误新、旧转换后的几项会计工作3新准则下不再增设“待摊费用”科目的小企业，转账时，应对原账中“待摊费用”科目的余额进行分析，转入新账中“（）”等科目。
(1分)预付账款固定资产无形资产库存商品新、旧转换后的几项会计工作3新准则中新设置的的科目是（）。
(1分)短期投资跌价准备坏账准备存货跌价准备周转原材料新、旧转换后的几项会计工作3小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。
（）(1分)正确对于季节性生产性小企业，“制造费用”科目年末有余额的，应在转账时将原账中该科目的余额直接转至新账，也可沿用原账。
（）(1分)正确错误新、旧转换后的几项会计工作3小企业不会产生外币财务报表折算差额，也减少了外币财务报表折算的工作量。
（）(1分)正确错误新、旧转换后的几项会计工作3小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理。
（）(1分) 正确错误第四部分小企业会计准则案例分析《小企业会计准则》的内容16下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（）。
(1分)小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目）小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值《小企业会计准则》的内容16下列关于小企业固定资产的核算正确的是（）。
(1分)小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认小企业固定资产应计提减值《小企业会计准则》的内容16小企业无形资产只能按（）摊销。
(1分)双倍余额递减法年数总和法年限平均法工作量法《小企业会计准则》的内容16下列企业的划分，正确的是（）。
(1分)工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为大中型企业工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上不足2000万元的为小型企业工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业《小企业会计准则》的内容16小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并且可以抵扣进项税额。
（）(1分) 正确错误《小企业会计准则》的内容16关于小企业会计核算的特别规定，下列说法中正确的是（）。
(1分)符合《小企业会计准则》规定的小企业，只可以执行《小企业会计准则》已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以转为执行《小企业会计准则》执行《企业会计准则》的小企业，可以在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项在《小企业会计准则》中未给出规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理《小企业会计准则》的内容16小企业无形资产，下列不正确的是（）。
(1分)小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销，与税法规定一致小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备《小企业会计准则》的内容16小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销。
（）(1分) 正确错误第五部分小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25 000元（不含税，下同），2月份销售额为20 000元，3月份销售额为50 000元。
按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。
(1分)1月份计提的增值税为750元2月份计提的增值税为600元3月份计提的增值税为1500元本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按（）征收率征收增值税。
(1分)2%3%11%6%六、小企业其他税种的会计处理自2016年 12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（）。
(1分)20%30%10%15%六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算。
（）(1分)正确错误六、小企业其他税种的会计处理按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入（）。
(1分)财务费用营业外支出管理费用营业外收入六、小企业其他税种的会计处理自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%。
（）(1分)正确错误六、小企业其他税种的会计处理下列关于小企业其他税种的处理正确的是（）。
(1分)房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款企业收到返还的增值税，对应的分录为：借：银行存款贷：税金及附加六、小企业其他税种的会计处理委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。
（）(1分)正确错误第六部分小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的基本方法3在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。
如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。
（）(1分) 正确错误三、小企业税务筹划的基本方法3科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高65%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。
（）(1分) 正确错误三、小企业税务筹划的基本方法3人工费用中可以加计扣除的项目不包括（）。
(1分)工资、薪金五险一金外聘研发人员的劳务费用交通补助三、小企业税务筹划的基本方法3纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。
（）(1分) 正确错误三、小企业税务筹划的基本方法3关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金。
(1分)20人以下（含20人）30人以下（含30人）20人以下（不含20人）30人以下（含30人）三、小企业税务筹划的基本方法3关于小企业税收优惠政策，下列税法不正确的是（）。