流程总述
本子流程主要是对固定资产的调拨、报废和出售的工作流程、职责划分和内部控制活动的描述，这些控制活动是为了确保所有的固定资产处置都能够被合理授权、固定资产处置记录真实有效，处置费用正确计算并记录在恰当的会计期间内，资产实物与账面保持一致，保证相关的财务信息完整、真实、准确。

1.
流程描述
2.1固定资产的内部转移
2.2固定资产的报废
2.1固定资产的调拨
在公司部门间转移的情况下，调入调出部门协商一致由调入部门填写《资产调拨申请单》<FA-d-1>，并抄送调出部门负责人及部门资产管理员，经人力资源部固定资产管理员复核及人力资源部负责人审批确认后，组织资产转移。

同时人力资源部根据《资产调拨申请单》更新固定资产管理系统。

<FA-d-2>[资产的转移需资产管理部门授权和登记]（控制活动编号：<FA-D-1>）。

2.2固定资产的报废
2.2.1报废申请的提出
使用部门对于固定资产使用状况不满意的，对于专业固定资产，经专业人士进行评估，确认无法修缮或者无利用价值或者维修费用超过资产原值时决定采取报废处理，由使用部门资产管理员填写《固定资产报废申请单》<FA-d-3>，报废申请中包含固定资产编号、固定资产原值以及申请理由。

其中固定资产编号等信息可向资产管理部门经办人咨询，固定资产原值及净值可向财务咨询。

报废申请需由部门经理审批通过后方能报资产管理部门进行处理。

2.2.2 资产报废管理层与财务的审核
《固定资产报废申请单》需经资产管理部门审核通过后交由财务审核。

财务复核人审核固定资产金额及折旧，对固定资产处置申请及建议方案提出财务建议，填写已使用期数、已提折旧、预计残值等信息；固定资产原值5000元以下的，需资产管理部门负责人审批后转财务管理部审核办理；固定资产原值5,000元以上30,000元（含）以下的，只有得到财务经理、公司分管副总经理分别审核后，交固定资产管理部门进行处理；固定资产原值30,000元（含）以上的，只有得到财务经理、总经理分别审核后，才能交固定资产管理部门进行处理。

[对使用期限未满，非正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。

企业应组织有关部门进行技术鉴定，按规定程序审批后进行报废清理]（控制活动编号：<FA-D-2>）。

固定资产管理部门根据核准的《固定资产报废申请单》更新固定资产管理系统,同时复印一份《固定资产报废申请单》财务部通知其进行报废账务处理<FA-d-4>。

固定资产管理部门定期汇总固定资产报废申请单，与财务进行核对，保证已完整入账。

[固定资产管理部门定期汇总固定资产报废申请单，与财务进行核对，保证已完整入账]（控制活动编号：
<FA-D-3>）。

2.2.2 报废固定资产的出售
固定资产的处置应由独立于固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理。

固定资产处置价格应当选择合理的方式，经企业授权部门或人员审批后确定。

如有必要，应委托具有资质的中介机构进行资产评估。

报废资产由专业回收机构进行回收。

出售报废资产的收入统一交公司财务部进行出售账务处理。

〈FA-d-5〉。