电器卖场专卖店财务管理制度5.1财务管理的内容和方法5.1.1财务管理的内容财务管理就是对南昌XX科技有限公司的资金运营进行管理，包括对资金筹集、资金投放、资金运用、资金收回等内容。

(一)筹资管理筹资，就是为了保证投资和商品经营的需要，对资金进行筹措、集中的过程。

筹资管理侧重以下几个方面：1.确定筹资总规模，保证资金总量供应；2.选择运用合理的筹资渠道、筹资方式、筹资工具；3.在保证数量和时间的前提下，合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风险。

(二)投资管理投资是指南昌XX科技有限公司将筹集到的资金投入使用的过程，包括对内投资、对外投资等。

投资管理的内容包括：确定适度的投资规模情，保证最佳投资效益；1.选择合理的投资方向、投资方式、投资工具，努力降低投资成本；2.确定合理的投资结构，规避和防范投资风险。

(三)资金使用的管理资金使用是指南昌XX科技公司投资在公司内部用于生产经营的各种资金占用进行管理的过程。

资金使用管理的重点是：1.搞好现金管理，保证资金安全及支付的需要；2.合理确定存货水平，加速存货周转，减少资金占用；3.严格控制应收帐款的帐期和额度，防止出现坏帐损失。

(四)收益及其分配的管理收益是指南昌XX科技公司一定时期实现的收入扣减支出后的净额，他反映的是南昌XX科技公司资金的收回及分配的过程。

收益分配管理的重点是：1.积极组织收入收回，保证资金的及时回笼；2.严格控制支出，节约使用资金，不断提高经营效益；3.正确确定经营成果，合理分配资金，不断扩大经营规模。

5.1.2财务管理的方法南昌XX科技公司的财务管理主要采用以下方法：(一)财务预测在公司的经营活动开始之前，财务部门要根据财务活动的历史资料，考虑现实的条件和要求，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和推测，为公司领导进行决策提供可靠的依据，对公司的生产经营活动过程进行事前控制。

具体步骤是：1.明确预测目标；2.收集相关资料；3.建立预测模型；4.实施财务预测。

(二)财务决策在财务预测的基础上，财务部门应针对公司提出的多种备选方案进行定性、定量分析，作出科学的、经济的、技术的论证，权衡利弊得失，确定出最佳方案，以提高企业投资效益，减少投资失误。

具体步骤是：1.确定决策目标；2.提出备选方案；3.修正、完善方案。

(三)财务计划通过决策，确定公司的经营目标后，财务部门必须运用科学的技术手段和数学方法，对财务目标进行综合平衡，使企业的经营目标系统化、具体化、数字化，作为控制公司财务活动，分析和考核经营业绩的依据。

其具体方法是：1.分析企业财务环境，确定财务指标；2.协调企业资源，组织综合平衡；3.选择计划方法，编制财务计划。

(四)财务控制在公司的经营过程当中，为了保证财务计划和公司经营目标的顺利实现，财务部门应通过制定各种政策、制度，以财务计划和各种定额为依据，对公司的资金、收入、成本费用等进行日常的监督和控制。

具体做法是：1.制定控制标准，分解落实责任；2.实施追踪控制，及时调整误差；3.分析差异原因，进行考核奖惩。

(五)财务分析在某一经营活动结束之后，或经营到某一阶段之后，为了解活动运行的状况，财务部门应根据会计核算的实际资料，对比财务计划或历史资料，对公司的经营活动过程进行分析评价，以便找出差距，总结经验，提出改进措施，使下一步的工作做的更好。

5.2公司资产的管理公司资产管理主要是对流动资产、长期投资、固定资产和其他资产的管理。

5.2.1货币资金的管理货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等三大类。

对货币资产管理的要求是：保证货币资产的收支平衡，使公司有足够的支付能力，避免发生财务危机；保证货币资产的适度存量，提高资金的使用效益；健全内部控制制度，保证货币资金的安全完整。

(一)库存现金的管理1.各单位必须配备专职出纳员负责现金的管理工作，实行钱帐分立，出纳和会计单设，严禁出纳和会计有一人监管。

2.严格遵守公司规定的现金使用范围。

3收入的现金应认真审查，防止收取假钞，收取的假钞由经手的人员赔偿。

4.收取的现款应及时存入银行，各单位根据公司的需要，核定库存现金定额报公司总部，超过定额存放现金的，须报本公司总经理批准。

5.从银行提取现金必须按公司规定的审批程序，经有关领导签字后方可办理。

6.以现金支付费用、购买材料物资等，必须遵守公司规定的费用报销程序。

7.企业内部发生借款时，凡行政性借款，由经办人按要求填写借款申请单，经部门经理签字，上报财务经理复核，报有关领导批准后由出纳付款。

借款额度在10000元以内的，由常务副总（或地区分部总经理）审批，10000元以上的报公司总部总经理审批。

职员因公外出借款，在市内办事的两天内到财务报帐，外埠出差的回单位三天内到财务报帐，不得拖欠和挪做他用。

公款严禁私借，职工个人确须向公司借款的，必须经总经理批准。

8.为了简化现金报销手续，方便现金使用者开展业务活动，对有关领导、经常采购的办公室、出差频繁的业务部等部门的有关人员核定一定额度的备用金。

备用金额度由各单位根据实际需要，以满足一周的需要为依据进行核定，报投资公司财务副总审批后执行。

持有备用金的人员，每周到财务部门报销一次，财务部门按费用报销的程序规定给予报销，补足备用金数额。

9.出纳人员在支付现金时，应认真审核各种原始凭证，对于违反国家法令、公司财务制度的，财务人员应拒绝报销，对内容不齐全、手续不完备、数字不正确或涂改的，应予以退回。

对于伪造、涂改凭证和虚报冒领款项的非法行为，应及时报请领导处理。

10.出纳人员收付现金后，必修在各种原始单据上加盖带有日期的“现金收讫”、“现金付讫”的戳记，防止重复报销入帐。

11.企业应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据经审核后的收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

每日终了，应计算当日的现金收入合计数，现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，日清月结。

财务部经理应定期（月末）、不定期地对出纳的库存现金进行清查盘点，监督出纳人员管好现金。

12.出纳人员每天应向投资公司信息计划部报送头天的“现金流量表”，详细反映前一天公司现金的收入项目、支出项目和库存余额。

（二）银行存款的管理1.银行存款的管理由出纳专门负责，实行钱帐分管的原则。

2.各单位根据业务的需要开设或注销银行帐号时，必须报经公司财务的副总审批。

收入的款项应及时存入银行，收取的支票、银行汇票等各种收款凭证应认真审核，防止出现差错和上当受骗，由此给公司造成的损失由责任人赔偿。

3.通过银行支付款项时，必须严格遵守公司有关的审批程序和审批权限，凡不符合规定的各种支出，出纳员应拒绝办理。

4.签发支票应写明用途、收款单位（与发票一致）、金额等内容，严禁开具空头支票、空白支票等，由此给公司造成的损失，责任人要负责赔偿。

支票的存根应由收款单位经办人的签字，本单位经办人的签字。

5.各单位应按开户银行设置支票领用登记簿，详细登记领用支票的时间、支票号码、用途、收款单位、付款金额、报销时间、领用人签名等内容。

领用的支票必须在一个月内报销，出纳每月末对未报帐的支票进行清理，对时间超过一个月的，上报财务部经理进行处罚。

6.公司的各种付款票证应妥善保管，严防丢失，由此给公司造成的损失，责任人要负责赔偿。

7.企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收、付款记帐凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，每月至少核对一次，月终经核对后必须编制“银行存款余额调节表”。

会计人员每月月末必须对出纳员的帐目进行核对，保证帐证、帐帐、帐实相符。

5.2.2应收及预付帐款的管理应收及预付帐款是指公司在产品交易、劳务供应、技术服务和其他原因发生的应收（预付）其他单位或个人的款项。

1.公司发生的经营业务必须按规定与客户签定合同，公司的各种合同必须交财务部备案，财务部根据合同规定的结算方式、付款期限、付款金额收取货款。

2.公司原则上实行现款现货的结算方式，凡是以赊款销售或预付帐款，每笔数额在1万元以内的，报分部总经理审批；1——2万元的，报公司业务副总审批；2万元以上的必须由总部总经理批准。

一天内的累计数额不得超过3万元。

经办人必须保证货款及时收回，不能按时收回的，要按规定对当事人进行处罚。

（详见赊款销售的规定）3.应收帐款的收取由财务人员负责，凡不能按期收回的由经管的业务人员负责催收。

4.会计人员应按债务人设置明细帐进行明细核算。

各公司内部之间的往来帐金额，应每天核对一次。

5.每月末，应向财务副总上报“应收帐款收回情况表”，对超过20天未能收回的款项（或货物），财务部应向公司总部移交有关文件资料，启动催讨程序，由公司总部上报投资公司法律事务部进行催收。

同时通知人事部向责任人下发处罚单，按规定的处罚标准对经办人进行处罚，追究其相应的责任。

处罚标准由各级公司根据公司的实际情况确定，报公司总部批准后执行。

6.企业的应收帐款，应按发生的年份和性质划分，确属无法收回的，转作呆帐处理，报送总部总经理批准后，记入管理费用。

5.2.3商品的管理商品是指各级公司为销售的需要购进的商品，不包括自用的低值易耗品、物料用品、办公用品等。

(一)商品购进的管理1.各单位业务部门采购商品，应事先签定购货合同（进货申请单），购货合同必须按公司规定的权限和程序报有关领导审批，各单位按审批后的合同进行采购。

2.商品经过库管人员验收无误后，由验收人员按实收存货填制存货入库单一式两联，经验收人、库房负责人签字，一联交财务部门，一联留存。

5.2.4货款结算的管理1.公司严格禁止现金进货，因临时需要零星进货必须支付现金的，一次进货金额不得超过5000元，特殊情况由总部总经理批准。

一次进货5000元以下2000元以上的，应报各地分部总经理批准，2000元以下的报业务部经理批准。

门店财务人员依据领导的批单，填制借款单，由门店经理签字后借支现金。

现金购货必须在当天报帐，对于手续不符合规定的，财务人员应拒绝付款，否则出现问题由财务人员负责。

2.各单位进货原则上实行先货后款，凡是先款后货购进商品的，事先应向有关领导申请批准。

一次进货在20万元以内的，由分部总经理审批。

20万元以上50万元以下的由总部业务副总批准。

50万元以上报总部总经理审批。

（进货批单上应有有关领导的签字，财务人员才可以付款）。

3.各门店正常情况下采购商品，必须报付款申请单，经门店经理签字后交有关方面审批。

审批权限如下：20万元以内的用款由各分部业务部经理审批；20万元以上，50万元以下的用款由各分部总经理审批；50万元以上的用款，由总部业务副总审批；付款申请单周一报送，经有关部门批准后交配送中心主管会计安排付款时间，门店财务人员周二按时间开出支票或其他付款凭证。