作业1一、填空1. 金融企业会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（）科目和（）科目。
2.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（），余额在贷方表现为（）。
3. 银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（）记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，用（）记账法。
4.借贷记账法以“（）、（）”作为记账规则5.借贷记账法的帐务平衡公式是：发生额的平衡为（），余额的平衡为（）。
6、银行会计要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（）六项。
二．单选题1、（）是银行的负债。
A. 存款 B 贷款 C 借款D贴现。
2.总账的登记依据是（）。
A 科目日结单B 各科目传票C 各科目分户帐D 各登记簿3.明细核算帐务系统的构成是（）。
A分户帐、登记簿、总账、科目日结单B余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿C分户帐、总账、登记簿、科目日结单D分户帐、登记簿、余额表、现金收付日记簿4.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。
A 表内科目B 表外科目C 资产科目D 负债科目5、银行会计凭证具有使用（）的特点。
A 复式凭证和特定凭证B 单式凭证和原始凭证C 基本凭证和单式凭证D 单式凭证和业务凭证代记账凭证6、.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行（）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（）。
A资产和负债同时增加.B.资产和负债同时减少C. 资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少7、客户将现金存入商业银行，表明商业银行（）；客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( ).A资产和负债同时增加.B.资产和负债同时减少C.资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少三、多选题1.（）是综合核算系统的内容。
A．余额表B。
总账C。
日计表D。
科目日结单2、下列属于商业银行资产类会计科目的是（）.A.存放中央银行款项B。
同业存放款项C。
贴现D。
应收利息3.下列属于商业银行负债类会计科目的是（）。
A.活期储蓄存款B。
存放同业款项C。
同业存放款项D。
同业拆入四.判断1.财政部会同中国人民银行制定了统一的会计科目,各商业银行可以在统一会计科目下,各自制定系统内会计科目,但要明确规定与统一会计科目的归属关系。
2.资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产,又属于负债，余额同时反映在借、贷方。
3.经济业务发生后,涉及到表内科目,采用单式记帐法;涉及表外科目的,用复式记帐法。
4.金融企业会计凭证系根据审查合格的原始凭证编制记帐凭证,根据记帐凭证登记帐簿。
五．业务题1.资料：商业银行某支行当日发生下列业务：（1）开户单位华联商厦交存现金200，000元。
（2）向开户单位宏远公司发放6个月的贷款500，000元，转入存款帐户（3）本行向人民银行送交现金300，000元（4）某储户来行支取活期储蓄存款5，000元（5）宏远公司向华联商厦支付货款80，000元（6）某工业企业归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元,全部从存款帐户支付（7）向华联商厦支付本季度存款利息5516元，转入其存款帐户.2.编制会计分录六、简答题1、简述金融企业会计（银行会计）的特点。
2.凭证的传递基本要素（处理原则）？3.会计凭证有哪些特点？4.何谓科目日结单？起什么作用？如何填制现金科目日结单？作业2一、单选题1、单位定期存款（）为金额起点。
A：10万元 B：5万元 C：1万元 D：5000万元2、存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（）。
A．基本存款帐户B。
一般存款帐户C。
临时存款帐户D。
专用存款帐户3、票据贴现实付金额为（）A．汇票金额 B．贴现利息 C。
汇票金额一贴现利息 D．都不是4、不计息或使用余额表计息帐户，其分户帐的格式宜采用（）A、甲种帐B、乙种帐C、丙种帐D、丁种帐5、下列不属于表外科目核算内容的是（）。
A有价单证B重要空白凭证C库存现金D抵押及质押品6、、设有借、贷方发生额和余额、积数四栏，适用于在帐页上计算利息积数的帐户是（）。
A甲种帐B乙种帐C丙种帐D丁种帐。
7、用于反映未涉及资金的实际增减变化，而又承担一定经济责任的重要会计事项，不列入资产负债表平衡关系的科目是（）。
A表内科目B表外科目C资产类科目D负债类科目8、适用于逐笔记帐，逐笔销帐的一次性帐务的帐页是（）。
A甲种帐B乙种帐C丙种帐D丁种帐二、判断题1、一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。
2、商业承兑汇票到期，付款人无款支付时，银行应作为逾期贷款处理，银行承兑汇票到期，承兑申请人的存款户无款支付或不足支付时，银行将汇票退回收款人开户行转交收款人。
3、现金支票、现金缴款单都属于通用的基本凭证。
4、一般存款账户可以办理转帐结算和现金缴存，并可以办理少量现金支取。
5、贷款展期期限规定为中期贷款不得超过原贷款期限。
6、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为：(借) X X存款(贷) 应付利息— x x利息户7、巳贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款帐户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。
8、贷款本金逾期90天的属于应计贷款。
9、特种转帐借方传票.特种转帐贷方传票属于特定传票。
10、综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。
三、填空题1.现金科目日结单根据其他各科目日结单中的现金业务借、贷方数各自相加，（）方向填记，只填记（），不填传票张数。
2.单位存款账户按管理要求分为（）账户、（）账户、（）账户、专用存款账户；3.凭证传递的基本要求:现金收入业务,先（）,后（）；现金付出业务,先（）,后（）;转帐业务,先（）（填借或贷）, 后（）（填借或贷）。
4.分户帐的基本格式分为甲种帐、乙种帐、丙种帐、丁种帐四种,其中有的行规定甲种帐亦称"（）式帐页".乙种帐亦称"（）式帐页",丁种帐帐亦称"（）式帐页"。
5、（）账户是独立核算的单位用于办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工资、奖金等现金支取只能通过（）账户办理。
6、非应计贷款是指贷款本金或利息逾期（）天的贷款。
7、按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。
四、业务处理题1、某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。
请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。
（活期存款利率0.825‰，贷款利率4.65‰。
）2、 4月22日工商银行乙县支行受理开户单位电器厂(帐号221006)提交的贴现凭证以及异地的商业承兑汇票，申请贴现，经审查同意贴现。
汇票为3月22日签发，面额250，000元，将于6月22日到期，贴现率假设为月6.9‰。
（3月33日－4月22日为30天，4月22日－6月22日为60天）。
试计算贴现票款，并作出贴现及结转贴现利息的会计分录。
一、判断1、汇兑结算系由汇出行填发贷方报单向汇入行划拨款项。
2、对现金业务会计凭证传递的基本要求是:现金收入业务,先收款后记帐；现金付出业务,先记帐后付款。
二、单选1、下列结算方式和票据，在结算划款时需填借方报单划付款项的有（）。
A：银行汇票 B：银行承兑汇票 C：托收承付结算 D：汇兑结算2、存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户是（）。
A：基本存款账户 B：一般存款账户C：临时存款账户 D：专用存款账户三、业务题1、医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36，000元，在省外某兑付地转让给生物制药厂，实际结算金额31，000元。
写出签发行与兑付行(均为工商银行)帐务处理的会计分录。
2、收款人张桦林向兑付行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。
银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内某签发行。
3、收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，汇款人系开户单位百货商店，汇款金额为52，700元，实际结算金额为52，577元。
写出帐务处理会计分录。
4、工商银行某市支行4月24日收到省外工商银行某行寄来贷方报单与信汇凭证第三，四联，当日发出取款通知，汇款金额15，000元，用途为采购款。
收款人李进于4月25日来行支取现金200元用作差旅费。
四、问答简述单位存款账户种类针对以下业务作会计分录一．农业银行市北区办事处办理下列银行汇票业务：1．华联商厦提交银行汇票申请书申请签发银行汇票，汇票金额85000元，系货款。
银行审查后处理帐务并签发#118汇票。
2．个体户李华山提交银行汇票申请书于现金50000元，申请签发银行汇票。
银行审查并点收现金后，签发#119汇票。
3．医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31000元。
写出出票行与代理付款行（均为农业银行）帐务处理的会计分录。
4．收款人张桦林向代理付款行提交汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。
银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行。
5．华联商厦申请签发的#118号银行汇票，本日受到划付款项的借方报单，报单金额79600元，出票金额85000元，办理转帐并结清该笔银行汇票。
6．个体户李华山申请签发的#119号银行汇票，本日受到划付款项的借方报单，报单金额48900元，出票金额50000元，审查无误转帐（李华山未在该行开户）并通知申请人来行取款。
申请人李华山于次日来行将全部余额支取现金。
7．收到省外某行寄来划付银行汇票的报单与解讫通知一份，汇款人系开户单位百货商场，汇款金额为52700元，实际结算金额为52577元。
写出帐务处理会计分录。
二．商业汇票业务1．5月3日开关厂向开户行（工商银行某办事处）提交委托收款凭证，系委托银行收取到期的商业承兑汇票款。
该商业承兑汇票由省外某农业银行开户单位供电局3月8日承兑，5月8日到期，汇票面额146 800元。
省外某农业银行于5月7日收到委托收款凭证及汇票，当日通知供电局付款，供电局于5月8日通知开户银行付款，开户行于5月9日将款项划出。
收款人开关厂的开户银行于5月11日收到划回款项后，为开关厂收账。
2．农业银行甲县支行收到地毯厂提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额220 000元，审查无误后，当日将委托收款凭证及银行汇票第二、三联寄往异省农业银行某办事处，承兑申请人为该办事处开户单位东山宾馆，承兑银行按时划出款项，甲县支行及时收到划回款项并为地毯厂收款。
三、10月8日，农业银行和平路分理处发生下列汇兑业务，按规定进行处理1.家电商厂提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额426000元，用途为购货款。