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第二章 货币资金
一、单项选择题
1.A; 2.D; 3.C; 4.A; 5.C; 6.D;
7.C; 8.A; 9.A; 10.A; 11.C; 12.A
13.C; 14.D; 15.C; 16.C; 17.B; 18.C

二、多项选择题
1.A、B、C、E； 2.A、B、C、D、E； 3.A、D、E；
4.A、D； 5.B、E； 6.B、D、E； 7.A、B、D、E
8.A、C； 9.A、D； 10.A、B、C、D、E
三、判断题
1. √; 2.×; 3.√; 4√; 5. √; 6.×; 7.×
8.×; 9.√; 10√; 11.×; 12.√; 13.×
14.×; 15. √; 16.×; 17.×; 18. √

四、计算与业务题
1.练习现金业务的核算：
(1)借：银行存款 1000
贷：库存现金 1000
(2) 借：备用金（其他应收款）－总经办 2000
贷：库存现金 2000
(3)借：管理费用 500
贷：库存现金 500
(4) 借：其它应收款－李某 800
贷：库存现金 800
(5)借：管理费用 600
贷：库存现金 600
(6)借：库存现金 2000
贷：银行存款 2000
(7)借：管理费用 700
库存现金 100
贷：其它应收款－李某 800
(8)借：库存现金 702
贷：主营业务收入 600
应交税费－应交增值税（销项税额） 102
(9)借：库存现金 50
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50
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借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50
贷：营业外收入－盘盈利得 50
(10)借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100
贷：库存现金 100
(11)借：管理费用－办公费 500
贷：库存现金 500
(12)借：库存现金 50
贷：营业外收入 50

2.练习银行存款业务的核算：
(1)借：银行存款 250000
贷：实收资本 250000
(2)借：短期借款 200000
贷：银行存款 200000
(3)借：银行存款 50000
贷：应收账款 50000
(4)借：原材料 100000
应交税费－应交增值税（进项税额） 17000
贷：银行存款 117000
(5)借：管理费用 1800
贷：银行存款 1800
(6)借：应交税费－应交所得税 3500
贷：银行存款 3500
(7)借：应付账款－某公司 1850
贷：银行存款 1850
(8)借：应收账款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费－应交增值税（销项税额） 8500
(9)借：在途物资 40000
应交税费－应交增值税（进项税额） 6800
贷：应付票据 46800
(10)借：银行存款 35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费－应交增值税（销项税额） 5100
(11)借：银行存款 81900
贷：主营业务收入 70000
应交税费－应交增值税（销项税额） 11900
(12)借：在途物资 10500
应交税费－应交增值税（进项税额）1700
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贷：银行存款 12200
(13)借：银行存款 58500
贷：应收账款 58500
(14)借：销售费用－广告费 5000
贷：银行存款 5000
(15)借：库存现金 50000
贷：银行存款 50000

3.练习其他货币资金业务的核算：
银行存款余额调节表
2008年12月31日
项 目 金额 项 目 金额
银行对账单余额 加： 已存入银行，但银行尚未入账的款项 银行串记金额 减： 支票已开出，但持票人尚未到银行转账账的款项 392109 5510 0 4350 企业银行存款日记账的余额
加：
银行已收款入账，但收款通知尚
未收到，企业未入账的款项
企业误记金额
减：
银行已付款入账，但付款通知书
尚未到达，企业未入账的款项 384830 8700 0 261
调整后的余额 393269 调整后的余额 393269

A公司2008年12月31日可动用的银行存款数额为393269元。

4.练习其他货币资金业务的核算：
(1)借：其它货币资金－信用卡存款 50000
贷：银行存款 50000
(2)借：其它货币资金－银行汇票存款 200000
贷：银行存款 200000
(3)借：其它货币资金－外埠存款 100000
贷：银行存款 100000
(4)借：其它货币资金－银行本票存款 20000
贷：银行存款 20000
(5)借：管理费用－业务招待费 4000
贷：其它货币资金－信用卡存款 4000
(6)借：应付账款 180000
贷：其它货币资金－银行汇票存款 180000
(7)借：在途物资 80000
应交税费－应交增值税（进项税额）13600
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贷：其它货币资金－外埠存款 93600
(8)借：银行存款 26400
贷：其它货币资金－外埠存款 6400
－银行汇票存款 20000
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