财务比率表
编制单位：
年月日
指标名称
指标说明
分子数值
分母数值
一、获利能力分析
1、长期资本报酬率
（利润总额+利息费用）/（长期负债平均值+所有者权益平均值）
2、资本金收益率
净利润/资本金总额
3、股东权益报酬率
净利润/股东权益平均值
4、总资产利润率
（利润总额+利息支出净额）/平均资产总值
5、毛利率
毛利润/销售收入
2、经营活动净现金比率2
经营活动净现金流量/负债总额
3、净利润现金保证比率
经营活动净现金流量/净利润
4注、：销售收流入动现比金率回正收常比值率 为2，速动比率正常值为
经营活动净现金流量/销售收入
上年数 分子数值
分母数值
单位:元 本年数 增减
结论
2、固定资产周转率
产品销售收入净额/固定资产平均净值
3、流动资产周转率
产品销售成本净额/流动资产平均占用额
4、应收账款周转率
产品销售收入净额/应收账款平均余额
5、存货周转率
销货成本/存货平均余额
6、营业周期
应收账款周转天数+存货周转天数
五、现金流量分析
1、经营活动净现金比率1
经营活动净现金流量/流动负债
6、营业利润率
（营业利润+利息支出净额）/销售收入
7、销售净利率
净利润/销售收入
8、成本费用利润率
营业利润/（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）
二、短期偿债能力分析
1、流动比率
流动资产/流动负债
2、速动比率
速动资产/流动负债
3、现金比率
（货币资金+有价证券）/流动负债
三、长期偿债能力分析
பைடு நூலகம்
1、资产负债比率
负债总额/资产总额
2、产权比率
负债总额/所有者权益总额
3、有形净值债务比率
负债总额/（所有者权益-无形资产-递延资产）
4、利息保障倍数
（税前利润+利息费用）/利息费用
5、营运资金长期负债比率
（流动资产-流动负债）/长期负债
6、长期负债比率
长期负债/负债总额
四、资产管理效果分析
1、总资产周转率
产品销售收入净额/平均资产总额