XXX公司固定资产管理实施细则1目的规范固定资产管理，明确固定资产购置、验收、领用、报废、封存、清查、盘点等工作制度和流程。

2适用范围公司及其所属各单位、部门。

3编制依据《资产管理办法》（2017），公司4释义固定资产，是指公司使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。

包括：a)具有独立使用功能的，完整的资产体(指以实物形式存在并为公司带来利益的物质制品，即有形资产)；b)使用年限一年以上且在使用过程中保持原来的物质形态；c)不同时具备以上所述条件但属下列情形之一者亦应列为固定资产：1)属于整体之一部分，不能独立进行生产活动的，而整体符合固定资产定义的，该整体应列为固定资产；2)备用辅机符合固定资产定义的应列为固定资产；3)单件价值低于2000元，但是有一定批量，使用年限一年以上，其原值大于2000元的应列入固定资产；4)管线、线路。

d)有下列情形之一者，不划为固定资产、作为低值易耗品管理：1)某些流动性大，更换频繁的生产工具；2)易于损坏的小型设备设施、临时性建构筑物；3)单位价值大于2000元以上的维修备件不划为固定资产。

5职责分工5.1计划财务部负责对公司固定资产购入、出售、报废、租赁和折旧等核算管理工作、并定期或不定期组织相关单位、部门对固定资产进行实物清查、核对、盘存。

5.2设备管理部负责制定相关资产管理制度，负责管理公司生产及辅助生产类固定资产的预算、审核、组织固定资产报废、租赁及闲置设备处置的鉴定审批和日常管理工作。

5.3公司办公室负责公司办公设备类（计算机及其软硬件除外）固定资产预算、审核、组织相关固定资产报废、租赁及闲置设备处置的鉴定和日常管理工作。

5.4物业管理部负责公司非生产类车辆、房屋、构筑物、管道及沟槽的预算、审核。

5.5技术发展部负责公司计算机及其软硬件固定资产预算、审核、组织相关固定资产报废、租赁及闲置设备处置的鉴定和日常管理工作。

5.6储运部负责公司特种车辆固定资产预算、审核、组织相关固定资产报废、租赁及闲置设备处置的鉴定和日常管理工作。

5.7固定资产使用单位、部门负责本单位、部门固定资产实物的日常管理，配合计划财务部对本单位、部门固定资产进行管理。

6固定资产的分类和编码6.1固定资产分类6.1.1按固定资产用途划分：a)生产用固定资产，即参加生产过程和直接服务于生产过程的固定资产，包括：1)房屋：指生产部门和为生产服务的行政部门的房屋；2)建筑物和构筑物：指为了生产和直接服务于生产的建筑设施，如基础、水池、坑道、隧道、廊道、公路、铁路专用线、桥梁、停车场、油库、酸库、产品堆场、产品库、水塔、堤坝、烟囱、围墙等；3)各种化工设备，矿山设备、机电运输设备；4)传导设备及工业设施；5)大型工具、仪器，生产部门或直接服务于生产的行政部门使用的办公用具。

b)非生产用固定资产，指不直接服务于生产过程的固定资产，包括：1)非生产单位、部门的办公用固定资产；2)道路桥梁、职工宿舍，俱乐部、食堂等使用的生活福利住房、文体卫生设施、生活设施、办公用固定资产。

6.1.2按固定资产使用情况划分：a)使用中的固定资产，包括经常使用和替换使用的固定资产；b)未使用固定资产，包括：1)尚未使用的新增固定资产；2)调入尚待安装的固定资产；3)原有设备正在进行改建、扩建、且不够封存条件的固定资产；4)由于生产任务改变，且不够封存条件，而暂时停止使用的固定资产；5)闲置固定资产:即已不适合本单位使用，多余闲置，可以进人闲置设备市场出租变卖的固定资产；6)封存固定资产:指因生产任务变更，生产能力过剩，生产流程改造或其它原因暂时退出生产流程，但今后仍可能继续使用，经批准封存的固定资产(不包括建构筑物)。

6.1.3按固定资产性质分类划分为：a)生产用房屋；b)非生产用房屋；c)其他建筑物；d)通用设备；e)专用设备；f) 交通运输设备；g) 电子仪器通讯设备；h) 其它固定资产。

6.2 固定资产编码公司的固定资产编码由两个字符段组成，即：类别号＋流水号，如下图所示：图1 固定资产编码示意图6.3 固定资产的形成途径及计价6.3.1 由采办管理部统一采购的资产经计划财务部及设备管理部确认后由使用单位、部门办理领用手续后形成的固定资产。

6.3.2 各单位、部门经报批自行采购的资产经计划财务部报账后形成固定资产。

6.3.3 因基建、技改形成的资产在竣工验收后统一填报纳入固定资产。

6.3.4 因与上级公司业务往来抵债或其它形式而发生的资产以办理调拨出库手续而形成固定资产。

6.3.5 固定资产的计价按《会计准则》原则进行计价。

6.4 固定资产的日常管理6.4.1 各单位、部门应建立固定资产管理责任制，应明确固定资产实物管理责任人，具体负责按规定办理固定资产的验收、核销、新增、转移、调拨、拆迁、盘点、报废、闲置、封存，保管维护闲置封存设备及日常原始记录和统计工作。

6.4.2 各单位、部门固定资产管理人员应定期(每月)对本单位、部门所有固定资产的状况进行检查，及时根据固定资产变动情况按规定做好台账的增、减，并报分管领导审核，保证账、卡、实物相符；固定资产发生盈亏时，必须认真查明原因及时上报。

6.4.3 固定资产使用单位、部门在原有固定资产基础上进行扩建、改建及改造性大修理以后，应及时报设备管理部、公司办公室或物业管理部，并会同计划财流水号 类别号务部做好重新计价工作，并办理固定资产增值手续。

6.4.4无论以何种形式构成的固定资产都要履行验收交接手续，具体要求如下：6.4.4.1不需安装的设备，在采购入库出库时办理验收交接手续，参加单位、部门为设备管理部、采办管理部和使用单位、部门。

6.4.4.2需经建筑、安装形成的固定资产，由主管单位、部门和使用单位、部门会同计划财务部及相关部门鉴定、验收、核实后，确认工程质量合格，核算合理，技术资料齐全，方可转入固定资产，并按相关程序进行建卡、建账。

6.4.5固定资产台账管理（含固定资产卡片和总账），具体要求如下：6.4.5.1主管单位、部门和使用单位、部门自行管理的基建、扩建、技措、技改项目资产及经批准自行购置的资产及由采办管理部购置的资产、外部调入的资产等在交工验收和交接后，由设备管理部负责分项分类登记固定资产实物卡片，建实物账，再由计划财务部按实际发生的投资费用分项分类登记在固定资产卡片上，建账。

6.4.5.2设备账、卡建立细则，凡自身能完成一定生产过程或构成完整独立工序者计为一台设备，若干辅机应随同其主机共算一台。

6.4.6专用设备的管理要求：6.4.6.1按公司专用设备管理要求，计划财务部的账建立在台套级次；台套级次下的专用设备由设备管理部负责组织建立相关的设备管理台账，以便于对设备进行相关的档案备查。

6.4.6.2设备管理部根据特殊情况可增加专用设备编号建立台套级以下的固定资产卡。

6.4.6.3通用设备、电子仪器及通讯设备：由计划财务部统一建账。

6.4.6.4交通运输设备：由计划财务部统一建账，非生产专用车由物业管理部建立车辆档案，生产专用车由使用部门建立车辆档案，以便于对车辆行驶及维修进行档案备查。

6.4.6.5建筑物及房屋：由计划财务部根椐工程结算后的资料，建立相应的账。

6.4.7各单位、部门固定资产管理人员应确保相对稳定，如确因工作需要变动。

必须有人接替。

且需及时办理交接手续，并将变动情况报设备管理部。

6.4.8因机构调整进行单位合并或拆分，变动调整，交接时，必须办理固定资产清理及办理移交手续。

固定资产主管部门参加监交。

6.5固定资产增减变动及处置6.5.1固定资产新增6.5.1.1主要分为按公司年度预算内更新改造计划新增和预算外新增。

6.5.1.1.1年度预算内更新改造计划新增：根据公司的年度更新改造计划各使用部门填写审批单，经审批后由采办管理部统一采购。

6.5.1.1.2各单位、部门增置固定资产要求于每季度第二个月25日前编制下季度资产购置计划，报设备管理部初审后，报采办管理部汇总进行采购，具体按固定资产增置工作程序经报审批准后执行。

6.5.1.2因生产经营特殊情况，需预算外紧急购置的固定资产，使用单位、部门应填写《固定资产单项报批审批单》，按预算外审批流程程序执行。

6.5.2经批准采购的固定资产必须经相关资产管理单位、部门及使用单位、部门共同验收，合格后计划财务部方能给予报销采购费用。

6.5.3固定资产的领用：使用单位、部门必须填写固定资产变动申请表办理领用手续，领用后不需要安装的设备按原值及时填固定资产卡片入账，需安装的设备待交工后，按总值及时填写固定资产卡片人账，具体步骤按新增固定资产程序执行。

6.6固定资产调拨6.6.1固定资产在公司各单位、部门之间调拨，由需调入单位、部门填写固定资产变动申请表，调出单位、部门负责人签字同意，经相关资产管理单位、部门审核、分管领导审批后，办理相关手续。

6.6.2固定资产调拨的同时要将与该固定资产相关的卡片、图纸、资料、说明书、技术档案等附加资料及所属专用工具、备件一起移交。

6.7固定资产报废6.7.1有下列情形的可申请办理固定资产报废：a)已超过折旧年限(按国家有关规定)，且失去了工作能力，大修后也不能恢复其工作性能，无修理价值者；b)由于发生自然灾害或恶性重大事故，使固定资产丧失原有功能元法续断使用和修复者；c)严重影响环保、安全继续使用会引起危险或造成严重污染，危害人身安全与健康，且不能进行改造或改造不经济者；d)设备和装置，经生产验证和技术鉴定不能使用，无改造价值者；e)能源消耗高或属国家淘汰机型者；f)配件残缺不齐，修复改造费用过高者，修复后不能保证使用年限和技术性能者；g)维修费和运行费过高，使用经济性差且技术落后者；h)因改建、扩建或生产流程变动，拆除后无法利用者；i)汽车报废按国家有关规定办理；j)其它应当淘汰的。

6.7.2具体操作参照废旧物资管理办法执行。

6.8固定资产的封存与闲置管理6.8.1凡停用三个月以上的设备使用单位、部门应填写固定资产停用单上报设备管理部(非生产类报办公室)办理固定资产闲置或封存手续。

6.8.2凡未使用已报封存和闲置的设备，由原使用单位、部门对该设备进行一次修理并做好防腐、防锈、防潮、防变形、防变质等措施后封存或闲置，封存和闲置的设备一般由原使用单位、部门负责保管和日常维护工作；拆除交由设备管理部集中封存和闲置的设备，拆除和运输工作由原使用单位负责，保管和以后的日常维护工作由设备管理部负责；其零部件不得随意拆卸挪用，确保其完整无损。

6.8.3封存设备需要恢复使用时，则由使用单位、部门提出申请，办理复产手续，设备管理部批准后(非生产类办公室批准)方可使用。