技术经济学概论重庆大学城市科技学院课程设计报告书课程名称：工程经济学课程设计题目：学院：专业班级：学生姓名：学号指导教师：总评成绩：完成时间：摘要工程经济学课程设计是在工程经济学理论课程学习之后，通过为期1周的课程设计实践教学，使我们初步掌握工程经济学所涉及的调研技能，掌握工程经济学的原理知识,具有编写项目可行性研究报告的初步能力，熟练掌握工程项目的经济评价技术及相关的财务报表的编制，以及财务评价的技能。
本课程设计报告的主要内容分为六个部分：项目概况、基础数据及财务报表的编制、融资前分析、融资后分析、财务评价说明、财务评价结论。
根据本项目的计算，投资利润率为20.870%>15%，资本金利润率为39.214%>15%，所得税前内部收益率为19.902%>15%，所得税后内部收益率为15.159%>15%，自有资金内部收益率为24.248%>15%，所得税前净现值为12111.042万元>>0，所得税后净现值为2019.896万元>>0，自有资金净现值为10398.444万元>>0；静态投资回收期为6.127年<8年，动态投资回收期为9.805年>8年。
总之，项目的各项财务指标表明项目具有显著的盈利能力，同时项目的偿债能力强，并具有良好的项目生存能力，因此项目在财务上可行，但存在一定风险，投资者需要谨慎考虑。
关键词：新建项目，财务报表，财务指标，财务评价目录摘要.............................................................................................一、项目概况 0二、基础数据及财务报表的编制 (1)三、融资前分析 (10)（一）融资前财务评价指标计算 (11)（二）融资前财务评价指标分析 (15)四、融资后分析 (16)（一）融资后盈利能力分析 (17)（二）融资后偿债能力分析 (17)（三）融资后生存能力分析 (18)五、财务评价说明 (19)六、财务评价结论 (20)致谢 (22)参考文献 (23)附件——任务书附件——新建工业项目财务评价资料附件——评分标准附件——学生自查表一、项目概况重庆三丝棉纺工厂新建项目，其主要技术和设备拟从国外引进。
厂址位于某城市近郊。
占用农田约30公顷，靠近铁路、公路、码头，水陆交通运输方便。
靠近主要原料和燃料产地，供应有保证。
水电供应可靠。
项目基准收益率为15%，基准投资回收期为8年。
1、生产规模和产品方案：该项目年产A产品60万吨。
2、实施进度：项目拟两年建成，三年达产，即在第三年投产当年生产负荷达到设计生产能力的60%，第四年达到80%，第五年达到100%。
生产期按8年计算，加上2年建设期，计算期为10年。
二、基础数据及财务报表的编制（一）重庆三丝棉纺工厂项目建设投资估算1、固定资产投资估算（含涨价预备费）为60000万元，其中：外币3000万美元，折合人民币19000万元（1美元=6.5元）（第一年、第二年金额分别为12000、7000万元）全部通过中国银行向国外借款，年利率9%，宽限期2年，偿还期4年，等额偿还本金。
人民币部分（41000万元）包括项目自有资金22000万元，向中国建设银行借款19000万元（第一年、第二年金额分别为10000、9000万元），年利率5.94%，国内借款本息按等额偿还法从投产后第一年开始偿还。
国外借款建设期利息按复利累计计算到建设期末，与本金合计在一起，按4年等额本金法偿还。
2、流动资金估算为9600万元，其中：项目自有资金为3600万元，达产期第一年投入40%，第二年投入20%，第三年投入40%；向中国工商银行借款6000万元，年利率为4.94%；三年达产期间，各年投入的流动资金分别为3600万元、2400万元、3600万元（设定年末）。
根据上述材料，编制资产估算表（表1）如下：表1 重庆三丝棉纺工厂投资估算表注：1、建设投资自有资金按国内贷款投资配比（22000——11000、11000）2、流动资金国内借款和自有资金按流动资金各年投资配比（二）建设期贷款利息计算1.国内贷款建设期利息(所有计算写明计算公式及过程)I内1 = （0+10000/2）*5.94%=297 万元I内2 = (10000+297+9000/2)*5.94%=878.94 万元I内=I内1+I内2 =10000+297+9000+878.94 = 20175.94 万元2.国外贷款建设期利息I外1 = (P j-1+A j/2)*i= (0+12000/2)*9%= 540 万元I外2 = (P j+A j/2)*i= (12000+540+7000/2)*9%= 1443.6 万元I外=I外1+I外2 = 12000+540+7000+1443.6 = 20983.6 万元汇总后得辅表1如下辅表1 建设期贷款利息表单位：万元（三）固定资产原值及折旧1、固定资产原值重庆三丝棉纺工厂固定资产原值是由建设投资和建设期利息构成。
重庆三丝棉纺工厂固定资产原值：60000+I外+I内= 63159.542 万元2、固定资产折旧根据课程设计，固定资产按平均年限法折旧，残值率为5%。
各年折旧率=（1-残值率）/ 10=（1-5%）/10=0.095投产期为3-4年，达产期为4-10年各年固定资产折旧额=原值*（1-残值率）/10=63159.542*（1-5%）/10=6000.156 万元3、固定资产各年净值固定资产净值=上一年固定资产原值-本年固定资产折旧第三年固定资产净值=63159.542-6000.156=57159.385 万元第四年固定资产净值=57159.385-6000.156=51159.229 万元，以此类推根据上述材料，编制固定资产折旧估算表（表2）如下：表2 固定资产折旧估算表单位：万元注：没有计算其他费用（土地费用）（四）无形资产及其他资产摊销根据设计任务书的资料有有：无形资产为1000万元，按8年平均摊销。
其他资产600万元，按5年平均摊销。
均在投产后开始摊销。
无形资产摊销费=1000/8=125 万元其他资产摊销费=600/5=120 万元根据上述材料，编制无形资产及其他资产摊销表（表3）如下：表3 无形资产及其他资产摊销估算表单位：万元（五）营业收入、营业税金和增值税计算该项目年产A产品60万吨。
项目拟两年建成，三年达产，即在第三年投产当年生产负荷达到设计生产能力的60%，第四年达到80%，第五年达到100%。
生产期按8年计算，加上2年建设期，计算期为10年。
经分析预测，建设期末的A产品售价（不含增值税），每吨为1000元，投产第一年的销售收入为36000万元，第二年为48000万元，其后年份均为60000万元。
产品增值税率为一般企业纳税税率（17%），城市维护建设税率按增值税的7%计算，教育费附加按增值税率的3%计算，营业税为营业收入的5.5%。
企业各项原料的进项税额约占产品销售收入销项税额的56.15%。
根据上述材料，编制营业收入、营业税金和增值税计算表（表4）如下：表4 营业收入、营业税金和增值税计算表单位：万元（六）借款还本付息表1、固定资产投资估算（含涨价预备费）为60000万元，其中：外币3000万美元，折合人民币19000万元（1美元=6.5元）（第一年、第二年金额分别为12000、7000万元）全部通过中国银行向国外借款，年利率9%，宽限期2年，偿还期4年，等额偿还本金。
人民币部分（41000万元）包括项目自有资金22000万元，分两年投入每年50%，向中国建设银行借款19000万元（第一年、第二年金额分别为10000、9000万元），年利率5.94%，国内借款本息按等额偿还法从投产后第一年开始偿还。
国外借款建设期利息按复利累计计算到建设期末，与本金合计在一起，按4年等额本金法偿还。
故而可得固定资产投资中借款还款计划辅表2 国外借款还款计划辅表3 国内建行借款还款计划注: 附表3中 A =(A/P,5.94%,8) = ()1)1(*1*-++n n i i i P= 1%94.51%94.5*%94.51*942.2017588-++）（）（ = 3241.341 万元2、流动资金估算为9600万元，其中：项目自有资金为3600万元，达产期第一年投入40%，第二年投入20%，第三年投入40%；向中国工商银行借款6000万元，年利率为4.94%；三年达产期间，各年投入的流动资金分别为3600万元、2400万元、3600万元（设定年末）。
辅表4 流动资金借款还款计划3、建设期贷款利息（国外贷款利息、国内贷款利息）①建设期国外贷款19000万元，年利率为9%建设期第一年贷款利息=(12000/2)*9%=540 万元建设期第二年贷款利息=(12000+540+7000/2)*9%=1443.6 万元建设期国外贷款建设期利息=540+1443.6=1983.6 万元②建设期国内贷款19000，年利率5.94%建设期第一年贷款利息=(10000/2)*5.94%=297 万元建设期第二年贷款利息=(10000+297+9000/2)*9%=878.942 万元建设期国内贷款建设期利息=297+878.942=1175.942 万元I建设期= I外+I内= 8498.358+5754.780= 14253.138 万元根据以上资料，编制借款还本付息表（表5）如下：表5借款还本付息表单位：万元（七）成本估算表1、原材料、燃料：外购原材料占销售收入的40%，外购燃料及动力费约占销售收入的6.5%。
2、全厂定员为2000人，工资及福利费按每人每年4800元，全年工资及福利费为1094.4万元，其中：职工福利费按工资总额的14%计提。
3、固定资产按平均年限法折旧，残值率为5%。
修理费按年折旧额的50%提取。
4、无形资产为1000万元，按8年平均摊销。
其他资产600万元，按5年平均摊销。
均在投产后开始摊销。
5、其它费用（包括土地使用费）为每年2994万元。
6、前述所计算的还本付息数据及其他相关数据。
根据以上资料编制总成本估算表（表6）如下表6 总成本估算表单位：万元（八）项目总投资使用计划与资金筹措表编制资金筹措=项目资本金+债务资金根据项目建设投资估算和建设期贷款利息的计算，以及借款还本利息计算的相关数据编制，编制项目总投资使用计划与资金筹措表（见表7）表7 项目总投资使用计划与资金筹措表单位：万元（九）利润及利润分配表1、项目所得税率为25%。
2、法定盈余公积金按税后利润的10%提取，当盈余公积金已达到注册资本的50%，即不再提取。