增值税试题(228题)注:标注红色的试题为修改或新增题一、单选题001 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的(),为增值税的纳税义务人。
A 、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人002 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:小规模纳税人的标准由()规定。
A 、国务院 B、财政部 C、省级国家税务局 D、国家税务总局 003 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:税率的调整由()决定。
A 、人大常委会 B、财政部 C、国务院 D、国家税务总局004 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:按照现行税收规定,增值税进项税额的扣除率有()。
A 、 17%、 13%、 10% B、 17%、 13%C 、 17%、 13%、 6% D、 17%、 13%、 10%、 7%、 6%、 4%005 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列各项中,属增值税纳税人的是()。
A 、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、邮电通信业006 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列货物销售中,免征增值税的是()。
A 、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片007 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,可按()计算增值税和消费税。
A 、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算D 、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款008 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的()为征税对象的一种税。
A、销售额B、经营额C、增值额D、利润009 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:对视同销售行为征收增值税而无销售额者,税务机关可以进行核定, 在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时, 应按组成计税价格计算, 其成本利润率为()。
A、 8%B、 10%C、 17%D、货物不同,成本利润率也不同010 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:增值税的零税率是指()。
A 、纳税人外购货物不含税 B、纳税人本环节应纳税额为零C 、纳税人以后环节税额为零 D、纳税人生产销售货物整体税负为零011 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:视同销售的货物也应征收增值税,这一规定的主要目的是()。
A 、平衡各类经营方式的税收负担 B、纳税人计税简单C 、税务机关征收简便 D、符合国际惯例012 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为,应当征收()。
A 、营业税 B、增值税 C、分别征收增值税和营业税 D、根据收入比例确定013 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的()在我国境内。
A 、起运地 B、最终销售地 C、货物支付地 D、企业所在地015 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则、财税 [2007]101号试题:现行政策规定,一般纳税人销售下列货物按 13%征收增值税的有 ()。
A 、中成药 B、汽车 C、食用盐 D、水果罐头016难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:某粮油店销售粮食和食用植物油, 并由其所属非独立核算车队负责运输,征税时确定其适用税率为()。
A 、粮食和食用植物油 13%,运输收入 13%B 、粮食和食用植物油 13%,运输收入 3%C 、粮食和食用植物油 17%,运输收入 17%D 、粮食和食用植物油 17%,运输收入 3%017 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:一般纳税人销售货物适用 13%税率的是()。
A 、销售切面 B、销售钢材 C、销售肠衣 D、来料加工面粉018 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列货物销售,适用 17%税率的是()。
A 、某罐头厂生产的鱼罐头销售B 、某蛋禽厂加工松花蛋销售C 、某自来水公司生产自来水销售D 、某煤气公司销售煤气019 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则、财税 [2005]165号试题:下列行为,不应征收增值税的有()。
A 、软件企业售后按期(次)向客户收取技术服务费、培训费B 、贵金属的期货交易C 、银行销售金银业务D 、将自产的货物分配给职工作福利020 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列纳税义务发生时间不正确的是()。
A 、采取赊销方式销售货物的,为货物发出的当天;B 、采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;C 、采取分期收款方式销售货物的,为按合同约定的收款日期的当天;D 、采取直接收款方式销售货物的,为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十八条第三款规定:“采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天”根据以上规定,若采取赊销方式销售货物,没有签订书面合同的的,纳税义务发生时间为货物发出的当天。
你公司是在 2010年 7月发出货物的,应在 2010年 8月将 7月份销售的原煤申报交税。
税务机关的做法是正确的。
021 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列经营行为属增值税征收范围的是()。
A 、某社会团体下属企业销售货物B 、某个人向受雇企业提供劳务C 、某生产企业附设饭店对外经营D 、某生产企业对外出租设备022 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()。
A 、某商店为厂家代销服装B 、批发部将外购的部分饮料用于个人消费C 、某企业将外购的水泥用于基建工程D 、某企业将外购的床单用于职工福利023难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列收入中应交纳增值税的是()。
A 、转让著作权销售电影母片所取得的收入B 、工商局的营业执照工本费C 、体育彩票发行收入D 、经营单位购入拍卖物品再销售024 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列企业属于一般纳税人,但可按 6%征收率征税的企业是()。
A 、机械厂销售机器设备B 、外贸公司出口一批服装C 、自来水公司销售自来水D 、煤矿企业销售煤炭025 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列行为中,属于混合销售行为的是()。
A 、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门B 、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物C 、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售,又对外承揽安装工程D 、某商店既销售农产品,又销售日常生活用品026 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台, 帐面售价10万元, 进销差价为20%, 则其不得抵扣的进项税额为()万元。
A 、 1.7B 、 1.36C 、 2.04D 、 0.8027 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税, 则至少在()内不得变更计税方法。
A、三年B、二年C、五年D、一年028 难度等级:B 出题依据:财税字 [1994]004号、财税 [2007]49号试题:现行政策规定,纳税人销售下列货物,免征增值税()。
A 、零售农机配件 B、销售煤炭 C、销售抗艾滋病病毒药品 D、销售外购农产品029 难度等级:B 出题依据:国税发 [1995]192号试题:现行政策规定,纳税人在收取酒类产品包装物押金时,允许不并入销售额征收增值税的有()。
A 、啤酒 B、白酒 C、果木酒 D、汽水030 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列销货行为中,可以按销售差额确认销售额的是()。
A 、折让销售并开在同一发票上B 、以旧换新销售C 、还本销售D 、以物易物销售031 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列行为中应征增值税的是()。
A 、邮政部门销售的集邮商品 B、邮政部门发行的报刊C 、典当业的死当物品销售 D、银行开办的融资租赁业务032 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列应缴纳增值税的是()。
A 、销售不动产B 、包工包料装璜工程中的材料部分C 、缝纫业务D 、代购代销手续费033 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:不需要作进项税额转出的是()。
A 、地震造成的购进货物损失B 、被盗造成的购进货物损失C 、在规定的正常损失比例以内的购进货物损失D 、经上级批准转出管理费用的损失034 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:某剧团委托服装厂加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费,增值税由()缴纳。
A 、服装厂 B、剧团 C、服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴035 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括()。
A 、向购买方收取的销项税额B 、受托加工应税消费品所代收代交的消费税C 、同时符合以下条件的代垫运费:(1)承运部门的运费发票,开具给购货方的;(2)纳税人将该发票转交给购货方的D 、向购买方收取的返还利润036 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列供残疾人使用的产品,不属于免征增值税范围的是()。
A 、假肢B、轮椅C、矫形器 D、器具037 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则)。
A 、将自产的货物无偿赠送他人B 、将委托加工的货物无偿赠送他人C 、以自产的货物换取他人的货物D 、将购买的货物无偿赠送他人038 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则、财税 [2005]165号试题:下列哪些行为应征增值税()。
A 、热力公司收取与销售数量无关的一次性费用 B、增值税纳税人收取会员费 C、专业安装公司安装活动板房 D、酒店加工月饼对外出售039 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则试题:下列哪些项目的进项税额可以抵扣()。