17秋18春学期《税务会计》在线作业一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。

）1. 委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（）。

A. 委托方提供加工材料的实际成本，含增值税B. 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税C. 受托方提供加工材料的实际成本，含增值税D. 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税正确答案：B2. 出口货物关税完税价格正确的计算公式为（）。

A. 完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率）B. 完税价格＝离岸价格/（1-出口关税税率）C. 完税价格＝到岸价格/（1+出口关税税率）D. 3完税价格＝到岸价格/（1-出口关税税率）正确答案：A3. 商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。

A. 28.5B. 40.8C. 18.686D. 18.7正确答案：C4. 甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。

甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。

A. 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B. 按11.33万元为依据计算缴纳增值税C. 按33.33万元为依据计算缴纳增值税D. 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税正确答案：A5. 下列属于增值税混合销售行为的有（）。

A. 电话局提供电话安装的同时销售电话B. 建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D. 汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务正确答案：C6. 对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（）。

A. 生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率）B. 进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）C. 进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税D. 委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）正确答案：B7. 纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。

A. 视同销售缴纳消费税B. 于移送使用时缴纳消费税C. 按组成计税价格缴纳消费税D. 移送使用时不纳消费税正确答案：D8. 2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。

10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。

则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（）万元。

A. 1B. 2.5C. 3.1D. 4.1正确答案：B9. 下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（）A. 某生产企业外购钢材料用于扩建厂房B. 某商店为厂家代销服装C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售正确答案：B10. 按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记（）科目。

A. 其他业务收入B. 营业外收入C. 主营业务收入D. 营业税金及附加正确答案：B11. 纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）。

A. 不征消费税B. 按同类商品平均售价计征消费税C. 按市场价格计征消费税D. 按同类商品最高售价计征消费税 |正确答案：D12. 现行消费税的计税依据是（）A. 含消费税而不含增值税的销售额B. 含消费税且含增值税的销售额C. 不含消费税而含增值税的销售额D. 不含消费税也不含增值税的销售额正确答案：A13. 中国公民王某2009年的月工资1 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为（）。

A. 480元B. 540元C. 770元D. 1295元正确答案：C14. 根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。

A. 高尔夫球及球具B. 实木地板C. 护肤护发品D. 一次性木筷正确答案：C15. 出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（）。

A. 借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税B. 借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税C. 借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税D. 借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税正确答案：A16. 某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。

A. 51B. 145.29C. 170D. 68正确答案：B17. 以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。

A. 向自己的采购代理人支付的劳务费用B. 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用C. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用正确答案：A18. 以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（）。

A. 向自己的采购代理人支付的劳务费用B. 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用C. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用D. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用正确答案：A19. 某进出口公司从美国进口一批化工原料共500 吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输人地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10 % ，则该批化工原料应纳的关税为（）。

A. 100 万元B. 105 万元C. 110 万元D. 115万元正确答案：D20. 企业销售自产应税消费品，计算应缴纳的消费税的会计分录为()。

A. 借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税B. 借应交税费-应交消费税贷银行存款C. 借销售费用贷：应交税金D. 借销售费用贷银行存款正确答案：A17秋18春学期《税务会计》在线作业二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。

）1. 下列各项中，应当缴纳消费税的是()。

A. 用于生产消费税非应税消费品的应税消费品B. 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C. 用于本企业在建工程的应税消费品D. 用于广告样品的应税消费品正确答案：ABCD2. 下列有关我国消费税的说法，正确的是().A. 属于流转税B. 是价内税C. 只选择部分消费品征税D. 属于一次课征的税种正确答案：ABCD3. 下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（）。

A. 企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限B. 非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税C. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额D. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销正确答案：AD4. 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。

同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。

则下列处理正确的是（）。

A. 应将全部收入23万元按文化体育业征税B. 当月应纳营业税税额为4.15万元C. 给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税D. 门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税正确答案：BD5. 应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（）。

A. 借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税B. 借：应交税费──应交消费税贷：银行存款C. 借：其他业务成本贷：应交税费──应交消费税D. 借：营业外支出贷：应交税费──应交消费税正确答案：AB6. 下列业务中应征消费税的是()。

A. 啤酒厂销售啤酒B. 商店销售卷烟C. 加油站销售汽油D. 汽车制造厂销售小轿车正确答案：AD7. 应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是（）。

A. A销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；D. 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。

正确答案：ACD8. 税务会计的对象主要包括以下几个方面（）。

A. 计税基础和计税依据B. 税款的计算与核算C. 税款的缴纳、退补与减免D. 税收滞纳金与罚款、罚金正确答案：ABCD9. 某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（）。

A. 应纳消费税61.824万元B. 应纳消费税 60.48万元C. 应纳增值税 109.68万元D. 应纳增值税 105.60 万元正确答案：AC10. 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。

5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。

下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。

A. 商场应按120万元计算确定销项税额B. 商场应按124.8万元计算销项税额C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元正确答案：AD11. 以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有( )。

A. 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品B. 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品C. 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品D. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品正确答案：BCD12. 所得税会计应设置的会计账户有（）。

A. 所得税费用B. 递延税款C. 递延所得税资产D. 递延所得税负债正确答案：ACD13. 下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。

A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期B. 预收货款方式下，货物发出的当天C. 赊销方式下，货物发出的当天D. 报关进口的货物为报关进口后的7天内正确答案：CD14. 计提营业税的会计分录为（）。

A. 借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税B. 借：其他业务成本贷：应交税费──应交营业税C. 借：固定资产清理贷：应交税费——应交营业税D. 借：营业外支出贷：应交税费——应交营业税正确答案：ABC15. 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）。

A. 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。