农业生产资料
农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、 种苗、化肥、农药、农机，免征增值税
农林牧渔业
下列项目的所得免征企业所得税
农作物的种植
农作物新品种的选育
中药材的种植
林木的培育和种植
牲畜家禽的饲养
林产品的采集
农林牧渔服务业项目 远洋捕捞
农林牧渔业
下列项目的所得减半征收企业所得税
花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 海水养殖、内陆养殖
农林牧渔业
公司+农户经营模式从事农、林、牧、渔业 项目生产的企业，可以按照《中华人民共和 国企业所得税法实施条例》第八十六条的有 关规定，享受减免企业所得税优惠政策
软件产品
2011年1月1日起，一般纳税人自行开发软件 产品，其增值税实际税负超过3%的部分实行 即征即退
进口软件本地化改造对外销售 自主开发动漫软件
税收优惠政策
2013年4月13日星期六
税收优惠目录
增值税起征点 小型微利企业 安置下岗人员 残疾用品就业
农业产品
农业生产资料 农林牧渔业 软件产品
软件企业
集成电路企业 资源综合利用 销售旧货
电力自来水 环保节能
高新技术企业 技术服务企业
技术转让所得 研究开发费用 固定资产折旧
增值税起征点调整
2012年1月1日起
20000元/月 500元/每次(日)
小型微利企业
减按20%的税率征收企业所得税
企业类型 工业企业 其他企业
年所得额 30万元 30万元
从业人数 100人 80人
资产总额 3000万元 1000万元
小型微利企业
减按50%计算应纳税所得额
自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳 税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企 业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。
残疾人用品和就业
供残疾人专用的器具免征增值税
残疾人个人提供的应税劳务免征增值税
残疾人用品和就业
企业安置残疾人员限额退增值税或减营业税
最低工资标准的6倍，不超过每人每年3.5万元
月平均实际安置的残疾人比例应高于25%（含 25%），并且人数多于10人（含10人）
残疾人用品和就业
按支付工资100%加计扣除应纳税所得额
2008年7月1日起，销售自产以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料 生产的电力和热力，利用风力生产的电力，以退役军用发射药为原料 生产的涂料硝化棉粉，对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高 硫天然气进行脱硫生产的副产品， 以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生 产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气，部分新型墙体材 料产品销售实行增值税即征即退50% 2008年7月1日起，销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退
资源综合利用（一）
2009年1月1日起，对销售自产再生水、胶粉、翻新轮胎、生产原料中 掺兑比例不低于30%的特定建材产品以及提供污水处理劳务免征增值税
2011年8月1日起，对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生 产的建筑砂石骨料以及提供垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税
热力、页岩油、再生沥清混泥物，实行增值税即征即退
1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议 为残疾人按月足额缴纳了社会保险 定期通过金融机构向残疾人实际支付工资 具备安置残疾人上岗工作的基本设施
农业产品
农业生产者销售的自产农产品免征增值税 依照《中华人民共和国农民专业合作社法》设 立和登记的专业合作社，销售本社成员生产的 农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品 免征增值税 2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税 国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税 政府储备食用植物油的销售继续免征增值税
宠物饲料产品不属于免征增值税的饲料
部分农资免征增值税
农业生产资料
农膜
生产销售的化肥及复混肥
批发和零售的种子 种苗 化肥 农药 农机
2004年12月1日起，钾肥，由免征改为先征后返。 2005年7月1日起，尿素由先征后返50%调整为暂免征收增值税。 2007年2月1日起，硝酸铵适用税率调整为17％，同时不再免征 2007年7月1日起，滴灌带和滴灌管产品免征增值税 2008年1月1日起，磷酸二铵产品免征增值税。 2008年6月1日起，有机肥产品免征增值税。
集成电路企业
集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业， 在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，两免 三减半，并享受至期满为止
小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企 业，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15 年以上的，五免五减半，并享受至期满为止
集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当 缩短，最短可为3年（含）
免收发票工本费
小型微利企业
自2012年1月1日至2014年12月31日，免收小型 微型企业（划分标准见工商部联企业 [2011]300号）发票工本费。
安置下岗失业人员
依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企 业所得税。每人每年4000元。
签订1年以上期限劳动合同 依法缴纳社会保险费
当年扣减不足的，不得结转下年使用 2011年1月1日至2013年12月31日 可继续享受至3年期满为止
软件企业
新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，在2017 年12月31日前自获利年度起计算优惠期，两免三减半，并 享受至期满为止 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如 当年未享受免税优惠，可减按10%的税率征收企业所得税 软件企业取得的即征即退增值税款，可以作为不征税收入 职工培训费用，单独核算按实扣除 企业外购的软件，其折旧或摊销年限最短可为2年（含）
农业产品
销售的外购的农业产品，以及外购农业产品 生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农 业产品，不属于免税的范围
农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、 拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的 精制茶，应当按照规定的税率征税
农业生产资料
部分饲料产品免征增值税
单一大宗饲料
混合饲料
配合饲料
复合饲料
浓缩饲料
资源综合利用（二）
2011年8月1日起，对下列货物实行增值税即征即退100%
1利用工业生产产生的余热余压生产的电力或热力。100% 2以餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶 壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、含油污水、有机废水、 污水处理后产生的污泥、油田采油过程中产生的油污泥， 包括利用上述资源发酵产生的沼气为原料生产的电力、热 力、燃料。80%，油田油污泥60% 3以污水处理后产生的污泥生产的干化污泥、燃料。90% 4以废弃的动物油、植物油生产的饲料级混合油。90% 5以废矿物油生产的润滑油基础油、汽油、柴油等料。90% 6以油田油污泥生产的乳化油调和剂及防水卷材辅料。70% 7以人发为原料生产的档发。90%