合理避税系列之提高员工福利
合理避税，不单指企业所得税，也指个人所得税。

提高员工福利待遇，名义收入降低，但实际上支付的人工成本不变。

一、提高员工福利待遇方式
1、提高职工福利水平，降低名义收入
企业的工资发放可尽量安排在容许税前扣除额以下，采用非货币支付的方式提升职工的各项福利水平，利用税基和税率的不同进行避税，例如免费为员工提供宿舍；提供交通班车便利；提供员工免费用餐等等。

通过这些支出既能够作为减少企业所得税应纳税所得额，又可以减少部分个税负担，轻松实现员工和企业双赢。

2、据通讯费、交通费等实列实报实销
我国税法规定凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，所以员工在报销通讯费、交通费、差旅费、餐补费等等，无需缴纳个人所得税。

3、巧妙利用公积金避税
根据个人所得税规定，工薪阶层每月缴纳的公积金是从税前扣除的，也意味着这部分无需纳税。

而对员工来说是可以缴纳补充公积金，所以通过提高员工公积金缴存进行避税是合理可行的。

缴纳补充公积金需要注意的是，一是要在所在单位开设个人补充公积金账户；二是每月缴纳的补充公积金虽然合理避税，但是要求不能随便支取，这在一定程度上相当于限制固化了个人资产。

4、将年薪改为月薪，或者将年终奖金分到每月发放
据税法规定，个人的年薪、绩效工资奖金等，可以依法分摊到多个月发放，作为月工资所得计算纳税。

比如年薪30多万元的员工，一次性领取适用的最高税率为45％，但是要改为月薪，每个月大概只需要交25％的税。

对于不少企业发放的季度奖、半年奖、过节费等，如果分摊到更多的月份，对个人来说可以节省不少。

但对纳税人而言这种办法在一个纳税年度内只能采用一次。

5、进行一些免税的投资
比如基金获得的股息、红利及企业债的利息收入，已由上市公司代扣代缴了个人所得税；股票型、债券型和货币型基金等开放式基金派发的红利，都属免税；还有国债、教育储蓄、一些保险利息收入。

6、利用捐赠进行税前抵减实现避税
个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

7、销售结算方式
选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。

企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间。

延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。

二、员工工资合理避税，目前常见的办法集如下
1、将工资发放尽量安排在允许税前扣除额从下；
2、提高职工福利水平，降低名义收入；
3、可采取推迟或提前的方法，将各月工资收入大致拉平；
4、纳税人通过尽可能长的时间内分期领取劳动报酬；
5、年终奖合理避税方法：纳税人取得的季度、年度性奖金，可分摊到几个月发放，作为月工资所得计算纳税；
6、发票报销：包括通讯费、交通费、差旅费、误餐费等；
7、利用捐赠进行税前抵减避税；
8、选择可分散资产的理财产品避税；
9、销售结算方式。

其中：提高职工福利水平，降低名义收入的方法主要有：
（1）企业提供住所，是个人所得税合理避税的有效方法；
（2）企业提供假期旅游津贴；
（3）购买保险公司的理财险；
（4）多向税务部门争取福利金比例，多走福利；
（5）以实物形式发放；
（6）多缴公积金；
（7）企业提供员工福利设施。

如：
①企业提供免费午餐、或企业直接支付搭伙管理费；
②企业提供和安排免费医疗福利；
③使用企业提供的住宅设备；
④企业提供交通工具；
⑤企业为职工子女成立教育基金，提供奖学金给职工子女等。