小学校财务管理制度为了规范学校得财务行为,加强财务管理,提高资金使用效果,促进教育事业健康发展,根据《事业单位财务规则》与《深圳市中小学校财务制度》,结合我校实际情况制定本制度。

一、学校财务管理得基本原则:依法理财,勤俭节约,正确处理教育事业发展需要与资金供给得关系,社会效益与经济效益得关系,国家、集体与个人三者得关系、二、学校财务管理得主要任务:合理编制单位预算;依法筹集业资金;如实反映单位财务状况;建立健全财务制度,加强经济核算,提高资金使用效益;加强国有资产管理,防止国有资产流失;定期进行财务分析,对学校得经济活动进行财务控制与监督。

三、财务管理体制1、学校财务人员一般情况下包括报账会计与财产保管员,在校长领导下与财务负责人得直接领导下,管理学校财务活动。

2、学校财务人员得工作职责、工作权限、枝术职称、任职资格、交接手续、任免奖罚,应严格按照《会计法》得规定执行。

学校得财务管理活动由财务负责人具体组织与实施、l四、学校预算管理1、学校根据事业发展计划与教学任务编制年度财务收支计划,包括收入预算与支出预算。

2、学校执行政府“核定收支(核定预算包干数)、定额或定项补助、超支不补、结余留用”得管理办法。

3、学校年度部门预算得编制,包括正常经费得编制、项目支出得编制。

学校得各项财务收支均要纳入预算管理,预算得编制要坚持“保证重点,兼顾一般。

量入为此收支平衡”得原则,不编赤字预算。

五、学校收入管理１、收入就是指学校为开展教育教学及其她活动依法取得得非偿还性资金。

主要包括:教育经费拨款、教育费附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入、捐赠收入、其她收入等。

2、学校各项收费必须严格执行物价部门规定得收费范围与标准,不得随便扩大收费范围与提高收费标准。

3、收入要严格执行收支两条线,纳入财政专户管理。

不得“坐收坐支”,不得私设小金库,不得搞账外账。

４、根据物价与主管等有关部门要求,学校每学期开展收费自查工作,发现问题及时整改。

六、学校支出管理学校开展教学及其她活动发生得各项资金支出。

包括:专款支出、事业支出、上缴上级支出、对附属单位支出。

(一)、具体要求1、各项支出要按批准得部门预算与规定得经费开支范围、开支标准执行,严格审批手续,不得以领代报、以拨代支;不虚列虚报;不得以计划数与预算数代替支出。

2、对所有公用经费、人员经费支出应按有关规定执行,不得随意扩大范围、提高标准。

3、对专项资金要坚持专款专用原则,项目支出要严格按政府采购招标条例执行。

七、结余及其分配１、学校年度收入与支出相抵后得余额。

包括:一般收支结余与专项资金结存。

其中:专项资金结存就是指结转下年度继续使用得财政及教育费附加专项资金与其她专项资金、２、结余分配。

年终结转时,学校得资金结余除专项资金结转下年度继续使用外,按规定得比例在结余中得一般结余提取职工福利基金与事业基金,事业基金用于弥补以后年度学校收支差额。

学校应力争做到收支平衡,略有结余。

八、学校资产管理1、资产就是指学校占有或使用得能以货币计量得经济资源,包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。

２、流动资产包括货币资金、各种债权等。

货币资金包括:备用金与银行存款。

学校建立健全内部控制制度,执行《现金管理条例》与银行结算纪律。

债权包括预付款、应收及暂付款项等、3、固定资产管理按《罗湖区中小学校固定资产管理制度》执行。

(１)、学校财产管理由学校分管财产得领导、财务、保管、使用等部门共同管埋。

(2)、按主管部门要求,使用统一得财产管理软件进行电算化管理。

３、定期清查与盘点:每年十一月份学校财务部门应会同有关部门进行一次全面得财产清查与盘点核对。

４、报废与转让严格按照有关规定执行。

九、负债管理学校所承担得能以货币计量得,需要以资产或者劳务偿还得债务、包括借入款、应付及暂存款项、应缴财政专户、应缴税金、代管款项等要加强管理。

十、基金管理1、基金就是指学校资产减去负债后得差额,即净资产。

包括:事业基金、固定基金、专用基金、2、事业基金就是指无特定用途得净结余资金,主要用于弥补以后年度经费超支。

３、固定基金就是指学校所拥有得固定资产与无形资产。

实行固定资产折旧制度前,采用原值反映。

4、专用基金就是指学校按规定提取与设置得有专门用途得资金。

包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金、奖教奖学基金与其她专用基金等学校要加强监督管理。

十一、财务报告与财务分析(一)每年根据财务状况与事业发展成果写出学校财务报告。

包括资产负债表、收支情况表、事业支出明细表、固定资产分类表、基数表、专用基金表、结余分配表等、(二)定期编制财务分析报告１、内容包括:学校事业发展与预算收支执行情况、资产使用管理、收入、支出与基金结构变动以及财务管理情况、存在问题得主要改进措施等。

2、指标包括:预算收支完成率、经费自给率、人员支出与公用支出分别占事此支出得比率、资产负债率、有关生均收支指标等。

十二、财务监督对学校得财务情况要定期实行校务公开、坚持学校财务公开制度,接受群众监督。

学校每月在校务公开栏里对学校叫财务收支状况要进行公开、张贴学校整套得会计月报表,会计报表中应附项目支出明细表。

中小学校财务管理制度第一章总则第一条为规范中小学校经费收支行为,提高资金使用效益,促进我县教育持续、协调、健康发展,根据《会计法》、《预算法》与《事业单位财务制度》等相关财政财务法规,结合我县实际,特制定本规定。

第二条本规定适用于全县所有公办学校。

第三条中小学财务管理得主要任务就是:科学合理编制预算;依法筹措资金;加强会计核算,强化资金管理,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失,优化资源配置;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制与监督;定期进行财务分析,如实反映学校财务状况;建立健全财务档案;规范票据管理、第二章财务管理体制第四条中小学经费实行“集中管理,分校核算”得方式,由县教育局、财政局管理全县中小学财务活动、第五条中小学财务由校长全面负责。

完中及初中学校(以下简称中学)按校核算,小学实行报帐制,由中心学校集中核算,核算原则为“以收定支,分校核算”、中学与中心学校设置主办会计与出纳各1名,小学设兼职报账员1名,中学与中心学校每月应向县教育局、县财政局报送财务报表,每学期报送财务分析报告,在业务上接受县教育局与县财政局得指导、检查与监督。

第六条学校财务职责、(一)中学:负责本校经费得收支管理、账户管理、经费上缴、会计核算、教育统计及上报等工作,定期及时报送财务分析报告,按要求编制教育经费部门预算,建立健全经费收支账册与固定资产账册,规范票据管理及会计信息资料建设与管理;(二)中心学校:负责本级及所属学校得经费收支管理,经费上缴与下拨、账户管理、会计核算、教育统计及上报等工作;定期报送财务分析报告;编制本中心学校教育经费部门预算,建立健全教育经费收支账册与固定资产账册,规范票据管理及会计信息资料建设与管理;(三)小学:负责本校经费得收取与上缴工作,建立健全学校财务管理制度,合理使用学校经费,管理好学校固定资产等工作、第三章预算管理第七条建立健全中小学部门预算编制管理制度、学校各项收入要全部纳入部门预算,全县中小学部门预算由县教育局统一组织、分校编制,经县财政局审核,县政府审批,报县人大批准后,由县财政局下达到县教育局,再由县教育局下达所属学校执行。

第八条中小学预算编制坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点,收支平衡"得原则,不得编赤字预算。

第九条中学与中心学校根据下达得部门预算,按季分月填报《预算单位分月用款计划审批表》,每季度末向县教育局报送下季度用款计划,由县教育局审核后集中报县财政局。

中学与中心学校依据批复得用款计划办理支付申请、第四章收入管理第十条各校必须严格按国家政策规定得收费项目与标准收费。

严禁私自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。

按国家规定取得收入时必须使用财政部门统一印发得票据,收入应及时足额缴入县非税收入专户,实行专户存储,严格执行“收支两条线”管理,严禁坐收坐支、设账外账与公款私存。

中小学得收入主要有财政补助收入、上级补助收入、事业收入、勤工俭学收入、其它收入等。

学校按规定收取得代管经费就是指学校为学生代购课本、作业本与必要得学习辅助资料,以及其她代收代支款项,义务教育学校收取得代管经费就是指代收簿本费。

收取代管经费时,必须使用《安徽省行政事业单位往来结算收据》,收入缴存县非税收入管理局非税收入专户,实行“收支两条线”管理、完中级学校得各项返还收入应转作其她非税收入,按年初规定得比例纳入政府调控,义务教育学校取得得返还收入不纳入政府调控,但必须专款专用,主要用于代课人员工资等。

第五章支出管理第十一条中小学得各项支出,必须严格按照县及县以上统一开支范围与定额标准执行。

严格区分人员经费、公用经费、项目经费、对项目经费要实行跟踪问效,确保专款专用。

确需单独核算得项目资金,应单独建账,定期按要求报送资金使用情况、项目完成后,应当报送支出决算与使用效果得书面报告,接受有关部门得检查、验收。

中央与省用于农村义务教育得公用经费不得挪作它用,不得用于人员工资或津补贴、基本建设、偿还各类债务等、每年中央与省下达得专项资金必须按预算执行到位,如无特殊原因不得结转下年、第十二条中小学支出包括:工资福利支出、商品与服务支出、对个人与家庭得补助支出、其她资本性支出、勤工俭学支出、上缴上级支出、结转自筹基建支出等。

对非支出性得代管款项申请时要按照国库集中支付改革相关规定办理,期末据实结算,多退少补、第十三条义务教育阶段学校经费支出,严格按枞政办[20０7]６号文件“关于规范农村义务教育保障经费管理意见得通知”执行。

第十四条学校新建工程项目由县教育局会同县财政局审定,报县政府审批,按照有关部门得规定办理各项批准手续。

校舍维修改造项目２万元以内由学校决定,5万元以内由县教育局审批(附申请报告到教育局),5万元以上由县教育局会同县财政局审定。

没有批准手续得工程严禁开工建设,经批准得工程项目与校舍维修改造项目要严格执行工程预算与竣工决算审计制度,否则县财政不予支付。

组织教职工外出参观考察等活动,在符合上级有关规定得前提下,报经县教育局批准,否则不予办理支出。

合理规划布局调整,严禁义务教育学校负债建设,对非义务教育学校确需负债建设得,由教育局会同财政局审核,报县政府同意后方可实施。

第十五条原始凭证入帐要求:所有原始凭证应按发生时间注明用途并有经办人、证明人(或验收人)、审核人、审批人签字。

其支出凭证应按《会计法》规定,经主办会计(小学为报账员)审核,单位负责人审批,报县国库支付中心审核后方可入账核算、具体要求按照枞会核［2０１０］1号《关于进一步规范支出审核等有关问题得通知》文件执行。