材料管理制度
为强化集团公司及子 /分公司内部财务管理的需要 ,对材料加强管
理，达到节约经费，使有限的资金能够发挥出更大的效能，特制定本 办
法。

材料管理人员设置：
1
． 由采购部门负责材料的采购、 验收、 进出库保管、 直采

审批工作；
2
． 材料管理坚持职务分离原则。 设置采购、库存保管人员 和

验收记账人员；
3
． 财务部设置材料核算岗， 负责材料价格审核及进行材料 金

额核算。

库存材料计价方法：
1
．入库材料价值的确定：

（ 1） 外购材料价值的组成：
买价,即供货发票所列价格； 运输费、装卸费、保险费； 运输途中的
合理损耗； 入库前的加工、整理及挑选费用。
2
） 自制材料价值按实际制造发生的各项费用确定

3
） 委托加工材料价值的组成：

1
） 发出材料实际成本；
2
） 支付的加工费用；

3
） 运输费、装卸费、保险费。

2
．盘盈的材料价值的确定：

（1）有同类材料的 ,按同类材料实际购置价值确定；
（2） 没有同类材料的 ,按当前市场价确定；
（3） 即没有同类库存材料 ,也没有市场价的 ,可按评估价入账。
3
．投资者投入的材料，按照评估确认或者合同、协议约定的价 值

确定
4
．接受捐赠的材料：

（1）有发票账单的 ,按其所列金额加上发生的运输费、 装卸费、
保险费及交纳的税金确定；
（2） 没有发票账单的 ,按同类材料的当前市场价确定。
5
．材料出库成本的确定： 材料出库成本可采用先进先出法、后进

先出法、加权平均法、 标准价格法等方法确定。材料计价方法一经确定
,
在一个会计年度内 不得改变。
（四）材料动态管理与核算规定：
1
．预算编制与审批：

（ 1） 各部门年度材料使用应编制预算。

（2） 财务部进行价格审核、 综合平衡后提出建议预算指标报公
司领导审批。
材料采购：
材料采购由采购部门按照执行预算，根据实际需求，分批分期办 理请
款，执行采购；
保证账实相符 , 及时清算材料价款，月内采购业务，原则上月内 结
清账务；
严格控制材料采购预付款的支出，最大限度规避风险。必须发生 的预
付款，需经主管领导审查、批准；
加强材料采购成本的控制，确保材料品种、规格和质量。大宗采 购物
资 , 必须签订购货合同或协议。
采购部门对业务部门所需的专用特殊材料，应了解行情、价格， 由使
用部门填写“特殊专用材料购买请领单”（格式如附表 2），部 门负责人
签批后，由采购部门协助专业技术人员办理请款、采购、入 库等手续；
3
．材料入库：

验收记账员依据结算发票或购货清单核点入库材料的数量、品种 与价
格，正确无误后填制“采购入库单”；
采购及库管员依据“采购入库单”点验入库，加盖“材料收讫” 章，
并持“采购入库单”、结算发票或购货清单到财务部报账；
入库单需经库管员（收料人）、核验员、财务审核员签章；
保管人员对材料物资的安全与完整负责，妥善保管，注意防潮、 放
火、防磁。材料管理人员以外的任何人员不得擅自行动用各种材料。
4.
材料请领出库

各部门根据公务、业务开展的实际需求，请领材料；验记账员按 照请
领人需求，填制“材料出库单”；
库管员依据经请领人所在部门负责人签批后的请领单，办理材料 出
库，并在“材料出库单”上加盖“材料发讫”戳记；
验记账员根据加盖“材料发讫”后的“材料出库单”登记库存材 料明
细账。
“材料出库单”需经库管员、核验员、财务审核员签章。
5.
材料核算

(1) 财务部门对采购人员送交的供货方发票、购物清单、材料 入库
单等原始凭证，经审核无误后，及时记账。
(2) 财务部门对必须发生的材料采购预付款，要根据审批后的 定货
合同、签定的协议，办理支付业务。
(3) 材料的发出成本，财务部门依据“材料出库单”按成本项 目分
配材料费用。
(五) 材料盘点与清查
1.
材料保管人员、记账人员、财务部按照《财产清查制度》 定

期不定期对中心的各种材料进行盘点与清查，月度终了 进行
材料盘存实物与材料明细账的核对，保证账实相符，
季、年末材料保管部门、财务部共同组织清查盘点，保证
账账、账实相符；
2.
清查盘点情况必须进行记录，填制“物资清点记录清单”

（格式如附表5）,库管员、核验员及参加盘点人员在“物 资
清点记录清单”签名或盖章；
3.
对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当查明原因，材 料保

管部门书面报告公司领导审批后处理。
（六）材料管理流程
附表5:物资清点记录清单
附表1 :
_______ 年度材料米购计划表
编制单位名称:
序号 材料名称 用料部门 上年用料 本年预计用料 本年预计订单 备注

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

审核 用料部门签章 财务部门 材料管理部门
总经理： 用料部门经理： 财务主管： 经理：
主管副总裁： 库房管理员：
附表2 :
殊专用材料购买请领单
单位： 日
期：
品名 规格 调查单价 预算总价

用途
请领人： 负责人： 材料保管部门审批：
附表3:
米购入库单

入库单号： 入库日期： 部门：
入库类别 供货单位： 仓库：

发票号： 备注： 收料人

存货编码 存货名称 规格型号 计量单位 数量 单价 金额

合计：
制单人： 审核人： 记账人:
负责人：
附表
4
材料出库单
出库单号： 仓库： 发料人:
领料人:

材料编码 材料名称 规格型号 数量 计量单位

合计：
备注： 部门： 岀库日期

制单人:
审核人: 记账人:
负责人:
附表
5
物资清点记录清单
保管单位 年 月 日 单位：元
序号 物资名称 类别 规格 单位 数量 单价 总价 盈亏原因 处理意见

备注：