《会计学》手工账实验
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实验一填制记账凭证
【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，2011年4月份发生下列经济业务：1日，从银行提取现金5 000元，备用。
（付）款凭证
会计主管记账（）出纳复核制单（）2日，收到中鑫公司还来前欠货款93 600元，存入银行。
（）款凭证
（）方科目：( ) 年月日﹍﹍字第﹍1号
会计主管记账（）出纳复核制单（）
2日，综合办公室王某预支差旅费3 500元，付现。
（）款凭证
会计主管记账（）出纳复核制单（）
5日，以银行存款解缴所得税38 000元，增值税13 000元。
（）款凭证
（）方科目：( ) 年月日﹍﹍字第﹍﹍号
会计主管记账（）出纳复核制单（）
5日，以现金支付业务招待费850元。
（）款凭证
（）方科目：( ) 年月日﹍﹍字第﹍﹍号
6日，生产甲产品领用 A 材料15 000千克，每千克 10元，计150 000元；领用 B 材料25000千克，每千克2元，计50 000元。
生产乙产品领用 B 材料15 000千克，每千克2元，计 30 000元。
（ ）凭 证
年 月 日 转字第﹍﹍1﹍号
6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款 146 250元。
（ ）款凭证
（ ）方科目：( ) 年 月 日 ﹍﹍字第5﹍号
7日，从南方公司购入A 材料30 000千克，每千克9.9元；B 材料20 000千克，每千
克 1.9元，货款及增值税计391 950
元。
上述款项尚未支付。
（ ）凭 证
年 月 日 转字第﹍2﹍号
7日，以银行存款支付上项材料异地运杂费5 000元，按材料的重量比例分摊费用。
（）款凭证
8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。
（）凭证
年月日转字第﹍﹍﹍号
9日，从银行借入短期借款200 000元，存入银行。
（）款凭证
12日，从银行提取现金155 000元，准备发放工资。
（）款凭证
12日，以现金发放职工工资155 000元。
（）款凭证
13日，出售给中鑫公司甲产品4 000件，每件售价150元，货款600 000元和发票上的增值税额102 000元尚未收到。
（转账）凭证
年月日转字第﹍4﹍号
14日，办公室王某出差回公司报销差旅费3 200元，交回多余现金300元。
（）款凭证
（）方科目：( ) 年月日﹍﹍字第﹍﹍号
（）凭证
年月日转字第﹍﹍﹍号
15日，生产甲产品领用A材料6 000千克，每千克10元，计60 000元；领用B材料20 000千克，每千克2元，计40 000元。
车间一般性消耗领用B材料1000千克，每千克2元，计2 000元。
（转账）凭证
2011年04 月15日转字第﹍6﹍号
16日，以银行存款支付广告费8 000元。
（付）款凭证
19日，接受大新公司作为投资投入的全新生产设备一套800 000元。
（转账）凭证
2011年04 月19 日转字第﹍7﹍号
20日，收到中鑫公司还来前欠款项702 000元，存入银行。
（收）款凭证
（借）方科目：(银行存款) 2011年04 月20日﹍收字第﹍4﹍号
21日，以银行存款偿还南方公司款项391 950元。
（付）款凭证
22日，以银行存款归还短期借款190 000元。
（付）款凭证
23日，上月转入“其他应收款”账户的毁损机床净值18 000元，无法取得赔偿，经批准列作营业外支出。
（转账）凭证
2011年04 月23 日转字第﹍8﹍号
26日，售给连发公司乙产品1000件，每件售价80元，货款及增值税款尚未收到。
（转账）凭证
2011年04 月26 日转字第﹍9﹍号
27日，以现金支付销售运输费880元。
（付）款凭证
2011 年04 月27 日﹍付字第﹍12﹍号
（贷）方科目：(库存现金)
28日，以银行存款支付机器修理费1 500元。
（付）款凭证
（贷）方科目：(银行存款
) 2011 年04 月28 日付字第﹍13﹍号
29日，以银行存款支付本月电费8 000元，其中：生产甲产品动力消耗5 000元，生产乙产品动力消耗2 000元，车间消耗500元，公司行政管理部门消耗500元。
（付）款凭证
（贷）方科目：(银行存款) 2011年04月29 日﹍付字第﹍14﹍号
30日，本月工资费用分配如下：生产甲产品工人工资72 000元，生产乙产品工人工资48 000元，车间管理人员工资15 000元，公司行政管理人员工资20 000元。
（转账）凭证
2011年04 月30日转字第﹍10﹍号
30日，按规定计提本月固定资产折旧29 500元，其中：车间固定资产折旧26 000元，公司行政管理部门固定资产折旧3 500元。
（转账）凭证
2011年04 月30 日转字第﹍11﹍号
30日，将本月归集的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配。
（转账）凭证
2011年04月30 日转字第﹍12﹍号
30日，本月甲产品完工入库3 000件，结转其实际生产成本270 000元；乙产品完工入库2000件，结转其实际生产成本100 000元。
（转账）凭证
2011年04 月30 日转字第﹍13﹍号
30日，结转本月销售的4 000件甲产品成本360 000元和1000件乙产品成本50 000元。
（转账）凭证
2011年04月30 日转字第﹍14﹍号
实验二登记账簿
假如诚源公司2010年3月31日各账户余额如下表：
账户借方余额账户贷方余额
固定资产 1 396 000 实收资本 1 690 000 原材料—A材料（17 000千克）170 000 累计折旧304 750 原材料—B 材料（50 000千克）100 000
生产成本—甲产品88 000 短期借款190 000 生产成本—乙产品32 000
库存商品—甲产品（5000件）570 000 应付账款—南方公司146 250 库存商品—乙产品（2200件）110 000
库存现金1200 应交税费51 000 银行存款160 800 盈余公积360 000 应收账款—中鑫公司93 600
其他应收款20 400
合计 2 742 000 合计 2 742 000
请根据会计凭证实验中发生的业务，登记：
1、现金日记账
2、明细账：原材料——A材料、应收账款——中鑫公司、管理费用
3、总账：生产成本
现金日记账（三栏式）
页
2011 年凭证
摘要对方科目收入支出结余月日字号
4 1 期初余额1200
4 1 付 1 提取现金银行存款5000
4 2 付 2 预支差旅费其他应收款3500
5 付 4 业务招待费管理费用850
12 付7 提取现金银行存款155000
12 付8 支付工资应付职工薪筹155000
14 收 3 归还现金其他应收款300
27 付12 运输费销售费用880 1270
本月合计160300 160230 1270
明细分类账（数量金额式）
材料名称：原材料-A材料计量单位：Kg
明细分类账（三栏式）
会计科目：应收账款
多栏式明细账（按借方设置）
管理费用第页
总分类账（三栏式）
会计科目：生产成本第页
实验三会计报表
（一）资料：东海公司2010年4月末各账户的期末余额
2
（二）根据实验资料编制下列资产负债表：
资产负债表
会企01表
（三）根据实验资料编制下列利润表：
利润表
会企02表
21。