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社保财务收支审计实施方案

社保财务收支审计实施方案社保财务收支审计实施方案社会保险费审计方案社会保险费审计方案一、了解与社会保险相关的法律法规通过搜集整理并认真研读与社会保险相关的文件,如:《中华人民共和国社会保险法》(主席令第35 号)《社会保险费征缴暂行条例》(国务院令第259号)《社会保险稽核办法》(劳动和社会保障部令第16 号)《社会保险费征缴监督检查办法》(劳动保障部令第3 号)《劳动保障监察条例》(国务院令第423号)《社会保险审计暂行规定》(劳部发〔1995〕329号)等文件,了解与缴纳社会保险有关的法律及政策要求,使后期的工作有法可依,提升审计效率。

二、明确工作内容通过共同学习、讨论招标文件中的相关要求,明确此次审计项目的主要内容为: 中华人民共和国社会保险法》(主席令第35 号)《社会保险费征缴暂行条例》(国务院令第259号)《社会保险稽核办法》(劳动和社会保障部令第16 号)《社会保险费征缴监督检查办法》(劳动保障部令第3 号)《劳动保障监察条例》(国务院令第423号)《社会保险审计暂行规定》(劳部发〔1995〕329 号)等文件,了解与缴纳社会保险有关的法律及政策要求,使后期的工作有法可依,提升审计效率。

二、明确工作内容通过共同学习、讨论招标文件中的相关要求,明确此次审计项目的主要内容为》苏人社发[2017]191 号文《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》苏人社发[2017]255 号文《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》某市养老保险处于2017年6月9日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知,某市养老保险处于2017年7月1日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》的通知,某人社发〔2017〕172 号“转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》的通知”。

通过对相关文件的学习,明确了徐州市最近三个年度的社会保险取费标准及最低取费基数。

2、了解必须缴纳社会保险及可以不缴纳社会保险的人员类别通过网络查询、电话询问等方式,明确必须参加及可以不参加社会保险的人员类别,即: 关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》苏人社发[2017]255 号文《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》某市养老保险处于2017年6月9日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知,某市养老保险处于2017年7月1日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知,某人社发〔2017〕172号“转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知”。

通过对相关文件的学习,明确了徐州市最近三个年度的社会保险取费标准及最低取费基数。

2、了解必须缴纳社会保险及可以不缴纳社会保险的人员类别通过网络查询、电话询问等方式,明确必须参加及可以不参加社会保险的人员类别,即》时一起发送给该单位。

清单上的内容要包含(1) 社会保险登记证;(2) 社会保险登记证年审表;(3) 劳动合同、职工花名册、职工签到簿或电子签到资料及其他相关资料;(4) 财务会计报表;(5) 劳动工资情况报表;(6) 应付工资、应付福利费、管理费、其他应付款会计总账和明细账、相关会计报表和会计凭证等财务资料; (7) 人员台帐、单独保存的工资表; (8) 单位和个人参保情况相关劳资资料。

5、自社会保险处获取有关被审计单位缴纳社会保险情况的相关资料。

6、搜集有关被审计单位的基本情况,尤其是人员情况。

五、现场审计1、了解被审计单位基本情况。

到达被审计单位现场后,首先向被审计单位人事、劳资部门主管人员了解企业基本情况,包括人员结构、工资薪金水平等。

查阅被审计单位的职工花名册、工资统计台帐等,并请主管劳资人员提供相关各类人员的具体数字。

由于各单位人员结构不尽相同,有些还很复杂。

了解清楚被审计单位各类人员的基本构成,以便区分应参保与不应参保人员,做到心中有数。

2、核实参保人数的准确性。

审查所有应参保人员是否都已参保,有无漏报人数现象,让审计单位了解审计意图,主动介绍情况,以便更好地配合工作。

同时要关注单位性质,单位成立时间,了解单位有无经过相关部门审定的有关缴纳社保情况的资料。

了解该单位的人员变动情况,了解该单位是否有关系在外单位人员、内退人员、离岗人员、保留人事关系不发工资人员、出国人员、新参加保险人员或实习生等以确保应参保人员数量的正确性。

3、了解企业工资的核算情况核查被审计单位所有工作性质的支出,包括过节费、奖金、加班费、住房补贴、通信工具补贴、住宅电话补助、误餐补助等。

只有核实清楚上述事项,才可以保证审计出的人均月缴费基数的正确性。

4、账务审计。

审查账务记录并与原始凭证相核对,将通过上述其他途径了解到的相关资料与账务记录进行核对,验证参保人数及人均月缴费基数的正确性。

5、检验资料是否齐全,归集整理现场审计的底稿。

参照前期准备的资料清单,核对相关资料是否齐全,是否真实可信,是否充分。

整理工作底稿并请被审计单位盖章确认。

六、形成审计结论工作底稿报经风险控制部门审核,重大问题召开审计会议共同讨论解决。

为保证审计质量,形成统一意见后的审计报告要经过三级复核,即由工作组长复核项目组成员的工作,审计部主任及所长进行二、三级复核审计小组将经过以上阶段得出的核查结果形成初步审计结论,事务所组织专家针对具体问题进行具体分析,形成核查审计结论,报委托方审定。

七、撰写报告审计小组在以上各阶段均做好工作底稿记录,并取得被核查部门或个人的签字并加盖公章予以确认。

在整理工作底稿记录的基础上,根据委托方审定后的评价结论撰写核查报告,经法定代表人签章后,提交给委托方。

报告中除遵守委托方要求,做出项目查核结果外,还会指出工作中发现的问题,并针对问题给出切实可行的意见及建议。

八、核查审计后期工作在本年度核查工作结束后,事务所组织各审计小组对项目核查报告中的问题梳理、分类、讨论,建立核查工作档案,该档案既可以作为延续项目以后年度整改与否的参照,又可以作为核查工作的经验积累。

九、质量控制及工作纪律事务所在核查审计工作开展期间,除要求审计小组人员一如既往地遵守审计独立性和职业道德规范外,还会强调遵守按时到岗、保守核查过程中知悉的秘密、不得利用参与核查工作拉业务或谋取其他利益以及其他委托方需要遵守的工作纪律。

篇二: 关于开展社会保险基金内部审计检查工作的实施方案2017 年**** 人力资源和社会保障局社会保险基金内部审计检查工作实施方案为进一步夯实宁乡县社会保险基金财务基础,确保基金安全运行,规范社会保险基金内部审计工作,促进廉政建设,根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《*** 社会保险基金监督管理暂行办法》(******* 号) 相关文件精神,按照市人社局和县委、县政府相关要求,制定本方案。

一、领导机构( 一) 人社局社会保险基金内部审计领导小组组长: 审计署关于内部审计工作的规定》、《*** 社会保险基金监督管理暂行办法》(******* 号) 相关文件精神,按照市人社局和县委、县政府相关要求,制定本方案。

一、领导机构( 一) 人社局社会保险基金内部审计领导小组组长》和其它有关征收社保基金的法规. 监督检查社会保障基金缴款单位和个人是否按国家法规和部门规定的项目和此例及时、足额缴纳社会保障基金,有无不按时缴纳、截留、挪用或非法侵占社会保障基金的问题。

检查基金管理机构对征收对象的基础资料统计是否准确,如对养老保险基金审计,检查有无应参加统筹的企业事业单位和职工而未参加者,企业、事业单位的人数、工资总额等基础资科是否真实,有无通过漏报工资总额、职工人数而少缴基金等问题。

有无拒缴基金的问题。

未经财政机关和基金管理部门批准,不按时缴纳社会保障基金的,除按规定补缴外,是否还按规定交纳了滞纳金。

对于截围、挪用或采用非法手段侵占社会保障基金的,除追回基金外. 由主管部门对直接责任人和有关人员给予相应的行政处分,并对单位处于一定的罚款. 构成犯罪的,由司法机关追究有关人员的法律责任。

对财政划转的基金,应检查是否及时足额地划转到基金管理机构。

2. 基金的投资收益和基金的利息收人是否及时收回或记帐,有无将投资收益和利息收入等存入帐外,私设“小金库”甚至贪污私分等违法违纪问题。

二、对社会保障基金支出的审计1. 监督检查社会保障基金的专款专用情况。

主要是监督检查社会保障基金是否严格按国家有关规定,专门用于社会保障事业. 有无违反规定擅自改变基金的用途将被称为“养命钱”和“保命钱”的基金用于其他方面的开支。

在我国,目前由于社会保障制度还不健全,社会保障事业不够发达,手段落后,有些基金的使用或发放是通过参保单位执行的. 因此审计时应深入到参保单位调查,基金有无被挪用于流动资金或其他不正当的开支,有无拖贷发放情况。

2. 监督检查社会保障基金的开支范围。

主要是监督检查社会保障基金是否严格按照国家规定的开支范围,正确组织支付. 有无扩大开支范围,把不属于基金负担的支出列入基金支出,而属于基金负担的支出却没有开支。

如医疗保险基金和生育保险基金的支付,有无虚报冒顿、报销自费药品和营养药品等现象; 职工工伤保险基金支付. 对工伤保险基金开支范围的认定是否符合法规制度,有无不符合工伤基金开支范围的伤病享受了工伤保险基金; 医疗保险基金和生育保险基金中,有无滥开药品和超范围检查等问题。

3. 监督检查社会保障基金的开支标准。

主要是监督检查各项杜会保障基金的开支是否按法定的标准执行. 有无违反国家规定擅自提高或降低开支标准的问腰。

如工伤保险基金支付中. 职工因工伤残的等级鉴定即工伤保险基金的开支标准鉴定,是否符合实际情况; 养老保险基金的支付中. 是否在同一地区执行不同的标准,执行行业自定的标准等问题。

4. 监督检查社会保险基金的支出结构。

主要是监督检查各项社会保障基金的支出结构是否合理,给受保护的支出与管理机构提取的管理费之间的比例是否正常,有无乱提管理费从而挤占基金、损害受保护利益的问题。

各项社会保障基金给付受保人的支出中,其内部分项支出比倒是否合理正常,有无本末倒臵、暗轻畸重的现象。

如对失业保险基金审计中,要检查失业人员的救济金、转业训练费、生产自救费等分配和支出比例是否合法、合规,有无违反规定擅自压低失业人员救济标准,片面扩大专业训练费和生产自救费支出的现象; 有无违反规定擅自提取管理费、人员挥霍浪费腐败等现象。

三、对社会保障基金管理的审计1. 检查社会保障基金的各项管理制度是否健全有效,地方出台的管理制度和国家、部门法规是否一致,基金管理机构的内部控制制度是否完善,能否保证基金合法、合规运作。

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