期末冲刺练兵一一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是（）。

A、国债B、国有企业上交利润C、税收D、罚没收入2、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。

A、国民生产总值税负率B、国内生产总值税负率C、国民收入税负率D、企业所得税负率3、划分不同税种的主要标志是（）。

A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人4、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。

A、10元B、13元C、30元D、40元5、下列哪种税收属于地方税种（）。

A、关税B、消费税C、营业税D、增值税6、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（）。

A、生产型增值税B、收入型增值税C、流通型增值税D、消费型增值税7、当前我国流转税模式中，增值税与（）实行平行征收。

A、企业所得税B、消费税C、营业税D、关税8、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（）。

A、13%B、17%C、6%D、4%9、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（）。

A、优质费B、违约金C、销项税额D、运输装卸费10、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（）。

A、游艇B、大卡车C、摩托车D、小汽车11、下列哪种税是1994年新设的税种（）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、企业所得税12、下列作为消费税和增值税计税依据的是（）。

A、成本+利润B、成本+利润+增值税C、成本+利润+消费税D、成本+利润+增值税+消费税13、营业税税率是（）。

A、差别比例税率B、定额税率C、幅度税率D、累进税率14、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。

A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税15、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（）。

A、契税B、印花税C、车船使用税D、土地增值税16、下列哪种行为不征资源税（）。

A、生产盐B、开采原油C、加工洗煤D、开采天然气17、资源税的税率是（）。

A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、全额累进税率18、下列关于耕地占用税说法正确的是（）。

A、按实际使用的土地面积计征B、采用比例税率C、占用时一次性征收D、按年计算分期预缴19、企业发生年度亏损时可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的可逐年延续，但最长不得超过（）。

A、3年B、5年C、7年D、10年20、稿酬所得适用的税率为（）。

A、10% B、15% C、20% D、25%二、多项选择题1、税收具有（）的形式特征。

A、无偿性B、固定性C、强制性D、特殊分配关系2、税收的基本要素是（）。

A、征税人B、纳税人C、课税对象D、税率3、我国现行的税率有（）。

A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率4、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（）。

A、起征点B、免征额、C加成征收D、税收附加5、我国增值税是对在我国境内从事（）。

A、销售货物B、进口货物C、提供加工劳务D、提供修理修配劳务6、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将增值税划分为（）。

A、生产型增值税B、收入型增值税C、分配型增值税D、消费型增值税7、消费税纳税人是指在中华人民共和国境内（）。

A、从事生产应税消费品的单位和个人B、从事销售应税消费品的单位和个人C、从事委托加工应税消费品的单位和个人D、从事进口应税消费品的单位和个人8、营业税的特点是（）。

A、税源广泛B、税率低C、税负均衡D、计征简便9、城市维护建设税按实际缴纳的（）为计税依据。

A、增值税B、消费税C、营业税D关税10、下列关于房产税说法正确的是（）。

A、房产税是一个地方税种B、房产税向房屋产权所有人征收C、房产税向出售房产的单位和个人征收D、房产税的计税依据有房产余值和租金三、是非题1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。

（╳）2、税率是税收制度中的基础性要素。

（╳）3、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

（╳）4、按征税对象为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。

（√）5、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。

（）6、兼营行为是指纳税人经营的范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。

（√）7、增值税起征点的适用范围只限于个人，其销售额不含税销售额。

（√）8、凡征收消费税的对象也是征收增值税的对象。

（√）9、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。

（╳）10、除国务院另有规定外，消费税只对进口的应税消费税免税。

（╳）11、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应征增值税。

（√）12、根据车船使用税规定，只要拥有车辆就应缴纳车船使用税。

（╳）四、简答题1、简述税收的含义。

：2、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是什么？认定小规模纳税人的条件是什么？3、企业所得税的特点是什么？其立法原则是什么？五、计算题1、计算下列税率表的速算扣除数，要求写出计算过程。

级次应纳税所得额级距税率（%）速算扣除数1 所得额在500元以下的 52 所得额超过500元至1000元的部分103 所得额超过1000元至3000元的部分154 所得额超过3000元至5000元的部分205 所得额超过5000元至20000元的部分256 所得额超过20000元部分302、某演员2006年10月在电视台为某产品做广告，一次取得劳务报酬80000元；另外，本月他还取得国债利息收入3200元。

请计算该演员上述两项所得应纳个人所得税。

3、某外资企业进口一批小轿车。

已知该批轿车的关税完税价格为230万元，进口关税税率为30%，消费税税率为8%。

试计算该企业应纳的关税及海关代征的消费税和增值税。

4、某通讯公司为增值税一般纳税人，4月份发生以下购销业务：（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票注明的税款为29.825万元；（2）向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票；（3）本月销售产品取得不含税销售收入270万元；将100个自产的手机奖励给本企业先进工作者，同类产品的出厂价格为每个1200元。

请计算该企业4月份应纳增值税额。

期末冲刺练兵二一、单项选择题1、税收是国家凭借（）取得的收入。

A、经济权力B、政治权力C、财产权力D、所有权2、税收制度的基础性要素是（）。

A、纳税人B、征税对象C、征税人D、税率3、（）适用于从量计征的税种。

A、比例税率B、累进税率C、预提税率D、定额税率4、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（）。

A、消费税B、营业税C、关税D、所得税5、目前我国实行的增值税属于（）。

A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、流通型增值税6、对增值税纳税人进行分类的目的是（）。

A、为了配合增值税专用发票的管理B、为了计算应纳税款的方便C、为了对纳税人进行科学管理D、为了提高税款征收的效率7、下列哪种劳务不征收增值税（）。

A、交通运输B、委托加工C、修理D、修配8、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为（）。

A、销售货物的销售额B、销售非应税劳务的销售额C、销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数D、销售应税劳务的销售额9、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过（）未退还的，则应并入销售额计征增值税。

A、1年B、2年C、3年D、4年10、下列关于增值税专用发票说法正确的是（）。

A、增值税专用发票只有一般纳税人可以使用B、小规模纳税人不能使用增值税专用发票C、小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D、增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用11、下列经营中属于消费税纳税人的是（）。

A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、收购鞭炮、烟火的供销社12、下列哪种消费品实行从价定率征收消费税（）。

A、黄酒B、汽油C、啤酒D、化妆品13、营业税按期纳税的起征点是营业额（）。

A、50元B、200—800元C、200—600元D、300—800元14、纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（）。

A、7% B、6% C、5% D、1%15、下列关于房产税说法错误的是（）。

A、房产税的税率为定额税率B、房产税向房屋所有权人征收C、个人拥有的非营业用房产免税D、房产税的计税依据有房产余值和租金16、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（）为计税依据。

A、固体盐数量B、移送时的液体盐C、实际消耗的液体盐D、液体盐和固体盐的总量17、土地增值税的税率是（）。

A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率18、下列不征企业所得税的企业是（）。

A、中外合资企业B、中外合作企业C、个体工商户D、私营企业19、企业所得税采用按年计算分月或分季预缴，年终汇算清缴的办法，具体规定是，月份或季度终了后（）内预缴，（）内汇算清缴。

A、15日，4个月B、10日，4 个月C、15日，3 个月D、10日，3个月20、稿酬所得税按规定可以减征（）。

A、10% B、20% C、30% D、40%二、多项选择题1、税收具有（）的职能。

A、组织收入B、收入分配C、资源配置D、宏观调控2、下列属于流转税的税种有（）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、企业所得税3、下列属于中央税的税种有（）。

A、消费税B、关税C、增值税D、营业税4、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（）。

A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税5、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是（）。

A、看纳税人的会计核算是否健全B、看纳税人是否能提供准确的税务资料C、看企业规模的大小D、看企业生产的产品性质6、销售下列对象属于征增值税的是（）。

A、电力B、热力C、气体D、土地7、下列哪些属于应征消费税的范围（）。

A、中巴车B、摩托车C、酒精D、汽车轮胎8、下列哪些行业营业税税率为3%（）。

A、交通运输业B、建筑业C、文化体育业D、服务业9、下列属于印花税征税对象的是（）。

A、书立应税凭证B、使用应税凭证C、领受应税凭证D、使用车船等物品10、下列关于契税说法正确的是（）。

A、契税的征税对象是所有权发生转移和变动的不动产B、契税向产权承受有征收C、契税的税率为比例税率D、契税的税率为定额税率。

三、是非题1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。

（）2、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。

（）3、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。

（）4、增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是消费型增值税。

（）5、划分一般纳税人和小规模纳税人的标志主要是看企业规模的大小。