《财政与金融》第二版各章练习题参考答案第一章财政概述一、选择题1、ABCD2、AB3、ABCD4、ABCD5、ABC6、ABC二、判断题1、√2、×3、×4、√5、×6、×7、×8、√9、√三、名词解释1、公共物品是由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。

2、外部效应，又称外部性，指某种经济活动给与这项活动无关的主体带来的影响。

3、财政职能财政的职能是指财政内在的或潜在的能力，表现为在社会经济生活中所具有的功能和作用。

4、市场失灵就是说完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态。

四、简答题1、财政是政府集中一部分国民生产总值或国民收入来满足社会公共需要的收支活动；或者说，是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需求与总供给的平衡，以达到优化配置、公平分配、经济稳定和发展的目标。

其包括以下三个方面的具体含义：（1）财政是一种分配活动，属于分配范畴；（2）财政活动的主体是政府（或国家）；（3）财政活动的目的是提供公共物品和满足社会公共需要。

2、财政的特征是指财政作为一种经济活动区别于其他经济范畴的特殊性质。

尽管社会制度和国家性质有所不同，但作为一种特殊分配关系的财政，具有共同的特征，即财政的一般特征。

主要表现在以下几个方面：（1）阶级性与公共性；（2）强制性与无直接偿还性；（3）收支的对称性或平衡性。

3、资源配置职能是指通过各种财政手段，诸如税收、财政支出等，对现有人力、物力、财力等社会经济资源进行合理调配，实现资源配置的合理化，使其得到最有效的使用，实现经济效益和社会效益的最大化它的主要内容有：调节资源在地区之间的配置；调节资源在产业部门之间的配置；调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置。

4、财政的收入分配职能是指通过财政的收支活动，直接与间接影响全社会范围收入与财产的分配，使之达到公平和公正的分布状态。

它的主要内容就是调整并改变由市场机制造成的收入与财富分配的不平等状况，适当缩小贫富差距，以稳定社会。

有以下两方面途径：（1）调节企业利润水平，使企业的利润水平能够比较客观地反映企业的生产经营管理水平和主观努力状况，使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润。

（2）调节居民个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止两极分化，逐步实现共同富裕。

第二章财政收入一、选择题1、A2、C3、C4、D5、D6、ABCD7、ACDE8、C9、D 10、B二、判断题1、×2、×3、√4、√5、√6、×7、√8、√9、× 10、√三、名词解释1、财政收入就是国家为满足社会的公共需要，依据政治和经济权力，参与社会产品分配与再分配活动而取得的由国家支配的一定量的社会产品价值。

2、国有财产收入指的是政府凭借其所拥有的财产而取得的租金、利息或变卖价款等收入，历史上它曾作为财政收入的主要来源。

国有财产可分为国有不动产和国有动产。

3、规费收入是指政府对居民提供特殊服务和实施行政管理所收取的手续费和工本费。

4、国债收入是政府凭借国家信用向国内外发行的债券或向外国政府、国际组织和银行的借款，是一种特殊的财政收入。

四、简答题1、财政收入分类的目的是要了解财政收入的来源，即财政收入来自于社会经济的哪些方面，又是通过什么形式集中起来的，也就是要了解财政收入的来源渠道。

①按部门结构分类，财政收入可以分为来自农业的收入、来自工业的收入、来自建筑业的收入、来自交通运输业的收入、来自商业的收入等；也可以说是来自第一产业的收入、来自第二产业的收入、来自第三产业的收入等。

②按所有制结构分类，财政收入可以分为来自国有经济的收入、来自集体经济的收入、来自私营经济的收入等。

③按社会产品价值构成分类，财政收入可以分为来自于C的收入，来自V的收入，来自于M的收入。

④按财政收入形式分类，财政收入可以分为税收收入、国有财产收入、政府收费收入、国债收入等。

2、影响财政收入规模的因素有：（1）经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约。

增加财政收入，首先要增加GDP总量，把蛋糕做大；采用先进技术，降低原材料消耗，就是要使蛋糕既大又有营养。

对财政来说，最有营养价值的部分就是产品附加值。

（2）分配政策和分配制度对财政收入的制约。

国民收入分配政策和分配制度决定GDP在国家、企业和居民个人之间的分割比例，是影响财政收入最直接的因素。

包括工资制度、税收制度、国有企业利润分配制度等。

（3）价格对财政收入规模的影响。

财政收入无论是在形成过程还是运用环节都与价格有关系，因此，价格的变化对财政收入也会产生重要的影响。

3、我国财政收入随着经济的不断增长而增长，从总体上说，增长形势是良好的，就财政收入本身而言，各年的增速虽然是波折的，但增长速度不算慢。

然而，相对于GDP的增长而言，则呈现明显不同的两个阶段：1995年以前表现为不断下降的趋势；从1996年开始回升并从1998年表现为快速回升的趋势。

在我国国民经济整体平稳较快发展的基础上，全国财政收入显著增长。

2006年的财政收支状况是我国经济发展形势好的反映，也进一步表明财政发展具有较强的稳定性和协调性。

总体特点是绝对规模上升，相对规模下降。

4、通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是现代国家的普遍做法。

以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。

因为：（1）发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，使分散的购买力在一定期限内集中到国家手中，流通中的货币总量一般不会改变，一般不会导致通货膨胀。

（2）国债的认购通常遵循自愿的原则，通过发行国债获取的资金基本上是社会资金运动中游离出来的部分，也就是企业和个人闲置不用的资金，将这部分资金暂时集中使用，当然不会对经济发展产生不利的影响。

5、国债市场一般具有两个方面的功能：（1）实现国债的发行、偿还。

国家可以采取定向发售、承购包销和招标发行等方式在国债市场的交易中完成发行和偿还国债的任务。

（2）调节社会资金的运行。

在国债市场中，国债承销机构和国债认购者以及国债持有者与证券经纪人从事的直接交易，国债持有者与国债认购者从事的间接交易，都是社会资金的再分配过程，最终使资金需要者和国债需要者得到满足，使得到满足，使社会资金的配置趋向合理。

若政府直接参与国债交易活动，以一定的价格售出或收回国债，就可以发挥诱导资金流向和活跃证券交易市场地作用。

第三章 税收收入一、选择题1、B2、ABCD3、ABC4、AB5、A6、AC7、AC8、ACD9、BD 10、C二、判断题1、√2、×3、×4、√5、√6、×7、×8、×9、√ 10、√三、名词解释1、计税依据是计算应纳税额根据的标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。

2、起征点是对课税对象起始征税的数额，又称征税起点。

起征点分为起征价额和起征税额。

3、免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额,是对所有纳税人的照顾。

四、简答题1、税收制度的构成要素简称“税制要素”，一般包括：纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减免税等要素。

其中前三项又是基本要素，征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。

2、纳税人是指按税收法律法规规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。

扣缴义务人是指按税收法律法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人；负税人是指税款的实际负担人。

扣缴义务人不是纳税人，但按规定其必须在支付给或收取纳税人的价款时，代扣代缴纳税人应缴纳的税款；纳税人也可以不是所缴纳税款的负税人，如纳税人在缴纳税款后，通过提高销售的商品价格，将税款转由购买人负担（实行税负转嫁）。

五、计算题1、销项税额＝（18400＋12000）×17%＋%1718700+×17%＝6432.10元 进项税额＝66000×17%＝11220元应纳税额＝6432.10－11220＝－4787.90元2、应纳消费税＝60×250×30×45%＋%451150%)101(6000-++⨯×10×45%＋45×250× 20×30%＋（30＋20＋10）×150＝202500＋55227.27＋67500＋9000＝334227.27元3、工资：（3000-2000）×15%-125=25元劳务: 80000×(1-20%)×40%-7000=18600元合计:18625元。

第四章财政支出一、选择题1、D2、C3、C4、A5、A6、BCD7、ACD8、BCD9、ABCD 10、ABC二、判断题1、×2、√3、√4、√5、√6、√ 7 、√ 8、√ 9、√ 10、×三、名词解释1、财政支出是政府对从经济中集中起来的货币资金的支配和使用，是政府为履行职能而支出的一切费用的总和，它代表了政府活动的成本。

2、转移性支出：是指政府的支出本身不直接形成对产品和劳务的需求，而仅仅是对企业或个人的单方面的货币或实物的授予的这类财政支出3、补偿性支出：是财政用于补偿生产中消耗掉的物质资料方面的支出。

在整个财政支出中，属于这类支出占的比重很小，主要是更新改造等支出。

4、购买性支出：所谓购买性支出，也称消耗性支出，是指政府的支出本身将形成对产品和劳务的需求的这类财政支出。

5、成本-效益分析法：是指对投资项目将付出的成本和可能获得的利益进行测定，并将成本和利益综合起来加以合理分析，以在可供选择的支出项目之间进行抉择的方法。

6、最低费用选择法：所谓最低费用选择法就是对国家举办的某项事业，可以设想几种达到目的的方案，逐个地对每个方案进行全面的经济分析，然后选择最低费用方案的方法。

四、简答题1、按财政支出的功能分类：经济建设支出、社会文教支出、国防支出、.行政管理费支出和其他支出；按财政支出的最终用途分类：消费性支出、补偿性支出和积累性支出；按财政支出的性质分类：购买性支出和转移性支出；按财政支出的主体分类：中央财政支出和地方财政支出。

2、安排财政支出应遵循量入为出的原则，统筹兼顾、保证重点的原则，厉行节约、讲求效果的原则。

3、社会保障支出是社会转移性支出，是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。

包括社会保险；社会福利；社会救济和优抚。

第五章国家预算一、选择题1、D2、C3、C4、B5、CD6、ABCD7、ABCD8、ABCD9、ABCD 10、ABCD二、判断题：1、×2、×3、√4、×5、×6、×7、√8、×9、√ 10、×三、名词解释1、国家预算是指经法定程序批准的国家年度财政收支计划，它已成为财政体系中不可缺少的组成部分，并构成财政学的重要范畴。