开题报告民营企业财务风险的防范与控制一、立论依据1.研究意义、预期目标研究意义：财务风险的防范控制一直以来都是国内外企业经营管理领域研究的重要方面，随着我国改革开放的深入和世界经济一体化的加快，近年来民营中小企业财务风险的研究越来越受到学术界的关注。
改革开放后，民营企业作为一股新的充满活力的力量活跃在我国的市场经济舞台上，对我国国民经济发展做出了巨大贡献，至今已成为国民经济发展的一支生力军。
但是，我国民营企业却普遍存在着重销售、轻理财的现象。
由于民营企业的规模受到限制、竞争力不强、融资渠道有限以及外部客观环境的不确定性和经营者对这种不确定性认识的局限，使得民营企业的发展面临着巨大的财务风险。
究其原因,造成民营企业经营失败最主要的原因是企业的财务治理基础薄弱，财务治理体制不协调,财务风险相对较高，这给企业的经营和发展带来了不利影响。
西方学者对于财务风险的研究对国内进行民营企业财务风险研究起到了一定的借鉴作用，但是这并不意味着能够照搬其研究成果，原因就在于目前我国的民营企业所面临的内外部环境更加复杂和多变。
因此，如何基于当前的经济背景和各民营企业类型、规模、所处地域和所处行业的不同来分析我国民营企业面临的财务风险以及提出相应的防范控制措施，对于民营企业的前途和发展具有十分关键的意义。
预期目标：本文采用理论和实证研究相结合的方法，对浙江宁波地区的民营中小企业进行实地调查并选取其中比较有代表性的一家企业进行案例研究，收集该企业最近三年的相关报表数据，运用目前学术界中较为完善的财务风险分析模型对取得的相关数据进行分析验证，研究得出该企业目前所存在的财务风险并给出相应的防范控制建议，从而帮助该民营企业以及其他类似的中小企业在今后的生产经营中更好地应对和降低财务风险。
2.国内外研究现状国内外学者都对财务风险进行了研究，但研究的角度和内容，以及开始的年代都有所不同。
研究企业存在的财务风险及其产生原因和防范控制措施，对我国民营企业正确应对当前所面临的财务风险有现实的指导意义。
国外的专家学者比较早地对财务风险进行了研究探讨。
较早的是运用单变量模型对财务风险进行研究。
Fitzpatrick（1932）率先开展了财务风险预警研究，他以19家公司为样本，最终得出判别指标为净利润/股东权益和股东权益/负债。
1966年，Beaver也运用单变量风险预警分析的方法建立了财务危机预警模型，他通过研究认为运用现金流量∕总负债来预测企业失败的效果最好，总负债∕总资产和净利润∕总资产次之。
此后的研究逐渐转移到运用多重变量模型分析财务风险的研究上。
美国纽约大学Altman教授首次将多元线性判定方法引入财务风险预警，于1968年构建了著名的Z-Score模型，确定了5个变量作为判别变量，即营运资本/总资产、留存盈余/总资产、息税前利润/总资产、总股票市值/债务的账面价值、总销售收入/总资产。
Blum(1974)所构建的“现金流量模型”，以现金流量为指导理论，把企业看作为流动性资产的蓄水池（pool），以流动性（liquidity）、获利性（profitability）和变异性（variability）三类指标来建立模型。
他认为以此模型分析判断企业财务风险状况具有较好的效果。
Ohlson(1980)建立了Logit模型进行企业财务风险和破产预测，并且以企业规模、财务结构、流动性及经营绩效四项作为对企业风险状况和预测破产进行判断的主要依据。
进入九十年代后，Theodossiou(1993)通过以197家财务状况良好正常的企业和62家经营不善、处于破产边缘的企业作为研究样本，建立了多财务变量的CUSUM模型，用来预测企业是否因财务风险而陷入财务困境或接近破产。
一般的，财务风险是一种与企业价值活动相关联的微观经济风险。
目前对财务风险的定义有广义和狭义两种，国内外也有学者进行了相关的研究。
广义财务风险是指企业在筹资、投资、资金营运及利润分配等财务活动中因各种原因而导致的对企业存在、盈利及发展等方面的重大影响。
如冯秋玲（2006）、王丰莲（2008）都认为财务风险是指在各项财务活动过程中，由于受各种难以预料或控制的因素影响，造成财务状况不确定而使企业存在蒙受损失的可能性。
狭义财务风险是指由于利用负债给企业带来的破产风险或普通股收益发生大幅度变动的风险。
国外学者对财务风险的理解就是狭义财务风险的含义。
Ross，Westerfield，Jordan(1995)认为债务筹资会增加股东的风险，使用债务筹资所产生的这部分额外风险称为公司股东的财务风险。
我国学者对企业财务风险的研究起步较晚，主要是从九十年代初开始的。
国内有关财务风险分析模型、评价体系的研究借鉴了国外的研究成果。
如佘廉教授以及胡华夏等人(1999)在所承担的国家自然科学基金项目“企业预警管理实务”研究中实证考察和分析了我国企业经营现状的基础，构建了初步的预测指标体系和数理分析模型。
如中国证监会北京证券办(2001)在所设计的上市公司风险预警系统中，针对上市公司年报中披露的有关信息提出了用若干定量指标和定性指标来判断其风险程度并做为分类监管的依据。
我国民营企业目前存在的财务风险问题仍然很多。
如陈巧慧（2008）认为目前我国民营企业的企业性质造成了融资困难，并且家族式管理观念导致财务管理不规范，导致企业财务管理制度过于简单。
财务风险产生的原因可分为外因和内因。
外部原因包括自然环境、政治环境、经济环境等。
如张娟（2008）的研究结果表明，国家政策的变化、证券市场和金融体系不完善以及银行融资渠道不流畅都会造成民营企业的财务风险。
内部原因可分为以下几方面：融资困难，经营决策失误，资本结构不合理，盲目投资，内控制度不完善。
如张英（2007）、张裴嘉（2008）在研究中持有相似观点，认为民营企业对日常经营活动中的资金运动规律缺乏充分认识，对财务风险认识不足。
防范和控制财务风险目前仍是从筹资风险、投资风险、资金管理和营运风险，以及內部控制等方面进行。
如王筱红（2009）、刘萍（2010）分别提出了利用财务杠杆系数控制负债规模及比例和建立完善财务管理系统的建议。
企业的发展伴随着许多财务风险，因此对企业财务风险的研究一直是专家学者们关注的焦点。
中国作为一个发展中的社会主义国家，作为世界上最大的一个经济转型体，与西方发达国家相比，具有截然不同的金融体制、经济环境以及独特的经济运行方式。
在中国特色的经济背景下，研究我国的民营企业财务风险必定要联系我国特殊的经济背景，而且应根据企业类型、规模、所处地域和所处行业的不同分别进行研究，做到“具体问题具体分析”，这就需要在以后的研究中以一家民营企业为例，对其面临的财务分析展开横向、纵向对比分析，这将从另一个侧面丰富前人的研究成果。
3.参考文献[1]向德伟.论财务风险[J].会计研究，1994（4）.[2]怯来法.现代公司理财与财务风险研究[D].国家图书馆博士论文库，1995.[3]纪连贵.论财务风险的构成与成因[J].河北经贸大学学报，1998（1）.[4]佘廉，胡华夏等.企业预警管理实务[M].石家庄：河北科学技术出版社，1999.[5]中国北京证券办.风险预警系统在年报审核工作中的应用[J].中国证券报，2001（6）.[6]张延波，彭淑雄.财务风险监测与危机预警[J].北京工商大学学报，2002（5）.[7]黄锦亮，白帆.论财务风险管理的基本框架[J].财会研究，2004（6）.[8]冯秋玲.财务风险概念辨析[J].烟台职业学院学报，2006（4）.[9]张英.民营企业财务风险管理问题研究[J].商场现代化，2007（6）.[10]李小东.试论中小企业财务风险的防范与控制[J].生产力研究，2007（15）.[11]陈巧慧.民营企业财务风险分析[J].财会通讯(理财版)，2008（2）.[12]张娟.中小企业财务风险管理及控制探析[J].财会通讯理财版，2008（7）.[13]王丰莲.论企业财务风险的防范和控制[J].商场现代化，2008（34）.[14]李亚等.民营企业风险控制实务与案例[M].北京：中国发展出版社，2009.[15]刘娟.金融危机下中小企业财务风险控制问题的探析[D].南昌：江西财经大学，2009.[16]王筱红.中小企业财务风险成因及其防范[J].国际商务财会，2009（1）.[17]袁园.金融危机下民营外贸企业财务风险与对策分析[J].湖南科技学院学报，2009（7）.[18]张裴嘉.浅谈民营企业财务风险形成原因及防范措施[J].河南财政税务高等专科学校学报，2008（5）.[19]刘萍.中小企业财务风险的控制及其防范[J].辽宁经济，2010（5）.[20]牟全.浅谈中小企业财务风险控制[J].商场现代化，2010（8）.[21]P. J. Fitzpatrick. A Comparison of ratios of successful Industrial Enterprises with Those of Failed Firms [M]. New York: Certified Public Accountant, 1932.2[22]Beaver, William H., “Financial Ratios and Predictors of Failure”, Empirical Research in Accounting; Selected Studies Supplement to Journal of Accounting Research, 1966(4).[23]Edward Altman, Financial Ratios Discrimination Analysis and the Prediction Corporate Bankruptcy [J].Journal of Finance, 1968(9).[24]Blum, M. Failing Company Discrimininant Analysis [J]. Journal of Accounting Research, 1974(12).[25]Ohlson, J.A., “Financial Ratios and the Probabilistic Prediction Bankruptcy”, Journal of Accounting Research, 1980(18).[26]Tam K Y, KIANG M. Managerial Applications of Neural Networks: the Case of Bank Failure Predictions [J]. Management Science, 1992(38).[27]Theodossiou, P.T. “Predicting Shifts the Time Series Process: An Application in Predicting Business Failure”, Journal of American Statistical Association, 1993(6).二、研究方案1.主要研究内容（或预期章节安排）1 关于财务风险的概述2 民营企业财务风险的实证研究2.1 研究对象的选择与相关数据的选取2.1.1 研究对象的选择2.1.2 相关数据的选取2.2 实证分析研究2.2.1 财务预警模型选择2.2.2 数据分析3 结论与建议3.1 结论3.2 建议3.2.1 对研究对象防范控制存在的财务风险的建议2.实施方案和进度计划实施方案：文献研究的重点是通过，主要将通过中国期刊网、维普、学位论文数据库和EBSCO等查找相关的国内外文献；关于作为研究对象的民营企业的相关数据资料主要通过进入企业进行实地考察调研获得。