2011年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷)。
A. 分解岗位职责B. 明确工作规程C. 开展评议考核D. 严格过错追究2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（）。
A. 纳税人B. 税率C. 纳税环节D. 征税对象3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（）内不得再申请免税。
A. 24个月B. 12个月C. 36个月D. 一个公历年度4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（）。
A. 指标对比法B. 分析复核法C. 数字比较法D. 当期核对法5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是( )。
A. 扣除法B. 免税法C. 抵免法D. 税收饶让6. 某黄酒厂，2010年10月销售优质黄酒300吨，每吨不含税售价5000元，黄酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为()。
A. 22.7万元B. 万元C. 万元D. 万元7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是()。
A. 核实税基B. 完善汇缴C. 强化评估D. 分类管理8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）以内的部分准予扣除。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 8%9. A有限责任公司欲与B有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前，A公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。
这体现了税法的（）。
A. 指引作用B. 评价作用C. 预测作用D. 教育作用10. 某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。
公安机关查明事实后，依《治安管理处罚法》第六十条第（二）项之规定，对李某处以10日拘留。
公安机关对李某的拘留属于（）。
A. 司法强制B. 司法制裁C. 行政强制D. 行政处罚11. 税务行政处罚决定生效的时间点是（）。
A. 局长签发决定书时B. 在决定书上加盖税务机关印章时C. 将决定书依法送达行政相对人时D. 决定书中规定的履行期限届满时12. 税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（）。
A. 注销税务登记B. 征收税款C. 罚款D. 加收滞纳金13. 税务机关办案，取得的证据应当具备真实性。
这里的真实性是指证据必须（）。
A. 能够反映案件的客观情况B. 能够反映纳税人生产经营情况C. 能够反映纳税人实施违法行为的情况D. 能够反映税务机关认定的事实14. 税务机关执法时取得书证复印件作为证据，需要证明该复印件的来源和与原件一致，下列方法中，最优的方法是（）。
A. 由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章B. 由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章C. 由原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章D. 由负责复印的人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章15. 某纳税人偷税，偷税数额达到5万元且占应纳税额10%以上，经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是（）。
A. 偷税罪B. 逃税罪C. 逃避追缴欠税罪D. 抗税罪16. 在危害税收征管罪各项罪名中，不能追究单位犯罪的是（）。
A. 虚开增值税专用发票罪B. 非法出售发票罪C. 逃避追缴欠税罪D. 抗税罪17. 某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌（）。
A. 虚开增值税专用发票罪B. 虚开用于抵扣税款发票罪C. 非法出售发票罪D. 非法出售用于抵扣税款发票罪18. 根据《行政诉讼法》规定，下列被诉具体行政行为中,人民法院经审理可以判决变更的是（）。
A. 主要证据不足B. 适用法律、法规错误C. 违反法定程序D. 显失公正的行政处罚19. 下列因素中，不是受贿罪构成要件的是（）。
A. 主观方面有故意B. 收受财物C. 利用职务便利D. 为行贿人谋利20. 税务干部李某利用领导对自己的信任，经常多开发票金额报账。
李某的行为属于（）。
A. 挪用B. 侵占C. 贪污D. 诈骗21. 根据《立法法》规定，国家税务总局制定的规章，应当使用的文号类别是（）。
A 国家税务总局令B 国税发C 国税函D 国家税务总局公告22. 某外籍人员2009年8月来华工作，2011年2月回国，2009年圣诞节回国休假20天，2010年到其他国家探亲休假等共60天。
则下列说法正确的是( )。
A. 该外籍人员构成中国的纳税居民B. 该外籍人员仅就中国境内所得申报纳税C. 该外籍人员来源于国外的所得不申报纳税D. 该外籍人员是中国的非居民纳税义务人23. 国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 25%减半24. 各国个人所得税普遍坚持“累进税制度”，体现出税收的( )。
A. 差别征收原则B. 纵向公平原则C. 横向公平原则D. 量能负担原则25. 对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A. 法律优位原则B. 程序优于实体D. 实质重于形式二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项中，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分，请将正确选项的标号填在括号内。
）26. 税收是人类社会发展到一定阶段的产物，税收产生的前提条件有（）。
A. 私有制的出现B. 国家公共权力的建立C. 财产所有权D. 国家强制力27. 税收财政原则的基本含义是指政府征税时应兼顾需要与可能，具体内容包括（）。
A. 收入充裕B. 收入弹性C. 收入公平D. 收入适度28. 一般来说，关注税法效力主要包括以下内容（）。
A. 税法效力适用B. 税法效力来源C. 税法效力范围D. 税法效力等级29. 我国现行消费税实行的计税方法包括有（）。
A. 从量定额B. 从价定率C. 从价定率和从量定额复合计税D. 核定征收30. 我国现行企业所得税纳税人的认定标准有()。
A. 登记注册地B. 经营核算地C. 实际管理机构地D. 总部所在地31. 提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标，具体包括提高以下几个方面水平( )。
A. 征收率高B. 社会满意C. 涉税案件降低D. 执法规范32. 下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。
A. 依法可不设置账簿的B. 依法应当设置而未设置账簿的C. 擅自销毁账簿D. 申报计税依据明显偏低，但有正当理由33. 税务稽查案件审理的主要内容包括( )。
A. 涉税事实是否清楚B. 文书制作是否规范C. 税款是否及时入库D. 适用法律是否准确34. 税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有（）。
A. 对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B. 对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C. 对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款D. 对某出口企业，暂时停止办理出口退税35. 在税务行政处罚中，行政相对人必定享有的权利包括（）。
A. 知情权B. 申辩权C. 听证申请权D. 举证权36. 税务机关拟对某纳税人的违法行为处以1万元的罚款，在《税务行政处罚事项告知书》中依法应当告知纳税人的权利包括（）。
A. 陈述申辩权B. 听证申请权C. 回避申请权D. 复议申请权37. 某纳税人欠缴税款，税务机关拟对其强制执行，在实施强制执行前，依法应当履行的步骤有（）。
A. 责令该纳税人限期缴纳B. 经三次向纳税人下达责令限期改正通知书C. 经县以上税务局（分局）局长批准D. 制作税务行政强制执行决定书38. 税务机关必须通过民事诉讼才能实现的税收保障措施有（）。
A. 纳税担保B. 代位权C. 优先权D. 撤销权39. 纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的有（）。
A. 税务机关作出的罚款决定B. 税务机关作出的征税决定C. 税务机关作出的不予审批减免税决定D. 税务机关作出的不予抵扣税款决定40. 根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有( )。
A. 税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为B. 税务机关工作人员的过失行为C. 因纳税人自己行为造成的损害D. 税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害41. 公务员对涉及本人的人事处理不服，可以（）。
A. 申请复核B. 申请复议C. 提出申诉D. 提出控告42. 税收执法过错追究中，如果承办人的过错行为经过批准，则（）。
A. 批准人承担主要责任B. 承办人承担次要责任C. 承办人承担主要责任D. 批准人承担次要责任43. 税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有（）。
A. 将资料调回税务机关检查B. 对资料进行记录C. 对资料进行照相、录像D. 对资料进行复制44. 税务检查人员对纳税人实施检查时，应当遵循的法定要求有（）。
A. 出示税务检查证B. 出示税务检查通知书C. 为被检查人保守秘密D. 依法实施搜查45. 应受税务行政处罚行为的构成要件包括（）。
A. 违法行为主体具有法定的责任能力B. 违法行为主体主观上有过错C. 违法行为具有税收危害性D. 违法行为的主体拒不承认自己的错误三、判断题（共15题，每题1分，共15分。
正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。
）46. 税收弹性系数是指税收收入增加额与经济增长率之比。
（）47. 21世纪的税制不再是以经济增长为中心，而是以可持续发展为核心的税制。
（）48. 税法的调整对象是国家税收活动中发生的税收关系与非税收关系。
( )49. 我国现行的增值税、消费税的纳税期限最长为1个月。
（）50. 从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的可认定为小规模纳税人。
( )51. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
（）52. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。
（）53. 发达国家更加侧重维护居民管辖权，从而扩大本国居民在国外的收益、所得等的范围。
( )54. 纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税的基础性工作。
( )55. 在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。
（）56. 税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
（）57. 人民法院审理行政诉讼案件不适用调解，但行政赔偿事项除外。
（）58. 以录音资料作为证据的，必须附具相应的文字整理资料。