第3章 财产保险数理基础
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本章学习目的：
掌握财产保险费率厘定的原则、一般方 法和过程；
掌握财产保险准备金的类型； 掌握财产保险准备金提存的常用方法；
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本章的主要内容
3.1 财产保险的费率
3.1.1财产保险费率的构成与厘定原则
3.1.2财产保险费率厘定的一般方法
3.1.3财产保险费率的厘定过程
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营业费率＝ 营业费 保费收入
营业税率＝ 营业税 保费收入
营业利润率＝ 营业利润
保费收入
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3、确定毛保费
毛 保 费 ＝ 纯 费 率 ＋ 附 加 费 率 ＝ 保 额 损 失 率 ＋ 均 方 差 ＋ 附 加 费 率 ＝ 保 额 损 失 率 （ 1+稳 定 系 数 ） +附 加 费 率
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案例：财产保险费率厘定
假设某保险公司某险种过去10年保险损失 率（‰）的统计资料如表3-1，且附加保 费为纯保费的20％。试确定该公司下一年 度该险种毛费率。
表3-1
年度 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001
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3、增减法（修正法）
－指在同一费率类别中，根据投保人的或 投保标的的情况给以变动的费率。
－其变动或基于在保险期间的实际损失经 验，或基于其预想的损失经验，或同时 以两者为基础。
－实施中有表定法、经验法、追溯法等多 种形式。
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（1）表定法 －以每一危险单位为计算依据，在基本费率的基础之上，
参考标的物的显著危险因素做增减修正，来确定费率。
－优点： 1）促进防灾防损。 2）反映标的物风险状况，适用性较强。
－缺点： 1）费用率高； 2）人为过度竞争，不利于保险财务稳定与市场良性发 展。
适用于：厂房、商业办公大楼、公寓等财产的火灾保险
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（2）经验法
－该方法是根据被保险人过去的损失记录或经验，对按分 类法计算的费率加以增减，以过去数年的平均损失，来 修订未来年份的保险费率。
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解答：
修正系数（M）：
M 6 0 %(8 0 ,0 0 0 1 0 0 ,0 0 0 ) 1 2 % 1 0 0 ,0 0 0
调整后保费（P）：
P ( 1 1 2 % ) 7 ,0 0 0 6 ,1 6 0
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－追溯法保费调整公式
RP—计算所得的追溯保险费； BP—基本保险费； L—实际损失金额， LCF—损失调整因子(其数值大于1)； TM— 税收系数。
（4）确定纯保费率
纯 保 费 率 ＝ 保 额 损 失 率 均 方 差 ＝ 保 额 损 失 率 （ 1 稳 定 系 数 ）
风险越大的险种附加越大的方差。
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2、确定附加费率
附加费率＝附 保加 险保 金费 额100％ ＝纯费率附纯加保保费费100％
附 加 保 费 率 ＝ 营 业 费 率 ＋ 营 业 税 率 ＋ 营 业 利 润 率
3.1.1 财产保险费率的构成与厘定原则 1、财产保险费的含义与构成
财产保险保费 ＝ 保险金额 × 保险费率
附加保费
＝ 纯保费 ＋ 附加保费
营业费用
营业税
营业利润 会计ppt
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2、财产保险费率的含义与构成
保险费率财 保 产 险 保 金 险 额 费
净费率保纯险保金费额
附加费率 附加费率附 保加 险保 金方和的平均数的平方根。
n
(Xi X )2
＝ i1
n
n年度数 xi 保 额 损 失 率 －均方差
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（3）计算稳定系数（V ）
V
x
V 稳定系数
－均方差
x 平均保额损失率
为确保经营的稳定性，通常：
会计V ppt （ 10％ ， 20％ ） 21
－优点：
促进防灾防损；
－缺点：
程序繁琐，不利大规模展业；
适用于：劳工保险、普通责任保险、机动车辆责任保险、
车损险等；
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－经验法保费调整公式
M＝C(AE)T E
A－平均损失；E－预期损失
C－经验可靠系数；T－趋势因子
M－修正系数
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案例：经验法的运用
某企业投保公众责任险，在过去的3年的 预期损失为10万元，实际损失为8万元， 可靠系数为60％，求其修正系数。若改 企业应交保险费为7 000元，则在调整 后求其应缴保费额。
3.1.4财产保险责任准备金
3.2财产保险准备金
3.2.1准备金的含义与类型
3.2.2未到期责任准备金
3.2.3未决赔款准备金
3.2.4总准备金会计ppt
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本章的重点难点
重点： 财产保费的厘定方法和过程 财产保险准备金的类型和提存方法 难点： 未决赔款准备金的厘定
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3.1 财产保险费率
，以保证费率的精确度。
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－分类法费率调整公式
M—调整因素，即保险费应调整
的百分比；
A—实际损失比率；
E—预期损失比率；
C—信赖因素。
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2、观察法（个别法、判断法） －依据具体的标的分别计算费率的方法。
－之所以采用观察法，是因为保险标的的 数量太少，无法获得充足的统计资料来 确定费率。
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费用率
营业税率
利润率
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3、厘定财产保险费率的基本原则
充分性原则 公平性原则 合理性原则 稳定性原则 促进防损原则
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3.1.2 财产保险费率厘定的一般方法
1、分类法 －依据风险的性质分类基础上分别计算费
率的方法。 －分类时应注意每类中所有各单位的风险
性质是否相同； －在适当的长期中，其损失经验是否一致
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3.1.3 财产保险费率的厘定 （ratemaking）
1、确定纯费率
纯 费 率 ＝ 保 额 损 失 率 均 方 差
（1）计算保额损失率
保 额 损 失 率 ＝ 赔 保 偿 险 金 金 额 额 1000000
•若知道多个年度的保额损失率，就可以计算平
均保额损失率
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（2）计算均方差（ ）
－优点：
风险评估更为全面
－缺点：
程序繁琐
适用于：规模大，生产作业形式多样的企业厂商，具有大 量风险单位，若干风险单位可以置于投保人或被保险人 的控制之内。如意外险、团体人寿保险与团体健康保险。
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（3）追溯法
－依据保险标的在保险期限内的实际损失来确定保险费 的方法。先在保险期限开始前依据分类费率确定预缴 保费，在保险期满后，再根据实际损失对保费增减变 动。通常规定最低、最高保费。