《会计电算化》职业技能测试题会计电算化实训试题I系统管理及总账初始化、目的和要求1.掌握账务处理系统的启动和退出。

2.掌握新账套的引入。

二、实验内容（一）企业基本情况账套号：666 账套名称：北京市新建机械厂（简称：新建机械） 雇用日期：2002年01月01日 地址：北京市昌平开发区纳税人登记号：110114000058775000（二）业务资料1. 财务人员及其权限张岩（编号601、口令11），拥有全部权限；刘利（编号602、口令22），拥有“公共目录设置及“总账”中的所有权 限；操作员----冯平（编号603、口令33），拥有”公共目录设置“及总账中的所有权限; 出纳员----李未（编号605= 口令55）,拥有登记及查询现金辅助账的权限。

2.部门资料（表B-1）表B-1部门资料3.人员档案（表B-2）法人代表：李咏 邮编：100234记账本位币：人民币, 行业性质：工业企业 无外币核算，保留两位小数存货编码级次：113 客户分类编码级次：223 部门编码级次：112结算方式编码级次:12会计科目编码级次:4222会计主管人员 操作员表B-2人员档案4.凭证类别（表）表B-3凭证类别5.结算方式（表B-4 ）表结算方式6.供应商与客户类别表（表B-5 ）表B-5 供应商与客户类别表供应商档案表（表）表B-6 供应商档案表8.客户档案（表B-7 ）表客户档案表9.存货分类表（表B-8 ）表存货分类表10.存货档案表（表B-9）表B-9 存货档案表11.开户银行：001工行北京市昌平开发区分理处银行账号：201192882-5612.付款条件（表B-10 ）付款条件表现金及银行存款明吸账采用日记账格式；应交税金日记账采用多栏式明细账格式。

存货有关明细账采用数量金额式；总账及其他明细账采用三栏式。

为做财务分析，假定将该企业所有业务全部集中到12月做账务处理。

以年初说做12 月科目余额（表B-11 ）。

表B-11 北京新建机械厂2002年1月期初科目余额表科目负债及所有者权益合计（三）步骤1、账务处理系统的启动和退出。

2、引入账套号为666的账套一、目的与要求1. 掌握凭证的填制方法。

2. 掌握凭证的审核方法。

3. 掌握凭证的出纳签字。

二、实验内容2006年12月发生系列经济业务（一）以操作员刘利的身份填制如下凭证1.12月1日，企业向银行借入短期借款 1 000 000元，年利率10%，借款期为九个月，支付 借款手续费等8366.67元，借款利息按季支付，短期借款利息采用预提方法。

2.12月1日，厂出纳员开出现金支票，从银行提取现金1000元，以备零星现金使用。

缴纳上月税款 30000元。

3.12月1日企业发行五年期面值为 200 000元，票面利率为10%的一次还本复息公司债券,实际发行价格为195000元，发行收入已存入银行，债券折溢价采用直线法摊销。

4.12月2日，企业将500 000元汇往上海银行预付佳兴公司材料款。

5.12月2日收到浙江三江公司归还货款94 000元。

6.12月4日，预付江苏顺天公司货款购入的甲材料抵达并验收入库，增值税发票分别注明 原材料价款50 000元，增值税8500元。

600 000元，存入银行。

5%。

提取坏账准备，2002年发生坏账损失6000元，其 1000元。

已冲销的上年四川罗蒙公司应收账款 5000元9.12月5日，企业从江苏顺天公司购入甲材料一批，增值税发票注明原材料价款325000元,增值税55250元。

企业开出面额 380250元的商业承兑汇票，付款期 60天，材料已验收入 库。

10.12月5日开出支票一张，支付北京工达公司货款 11.12月5日购入乙材料，增殖税发票分别注明价款250000元，增殖税42500元,银行存款支付运杂费 800元，货款以付，材料已经到达验收入库。

II 凭证处理7.12月5日，企业收到国家拨入资本 8.12月5日企业按照应收账款余额的 中德力公司5000元，西安吉利公司 又收回。

100000 元。

另外以12.12 月 3400 元, 13.12 月 直接耗用5日，企业购入低值易耗品一批，增殖税发票上分别注明价款 货款以付，低值易耗品已经到达并验收入库。

10日，本期领用原材料。

甲材料 400000牙，乙材料27500元，其中生产20000 元, 增殖税 A 产品410500元，厂办公室领用 2000元，经管办领用1600元，车间领用13400元；另按照生产工人工资比列分配间接费用。

初 B 产品的实际成本为 100000 元。

本月 A 产品全部完工， B 产品尚有期29.12月 30日，采用商业汇票结算方式向浙江三江公司销售甲产品一批， 销售收入1000000 元，应收增殖税 170000 元，开出专用发票，已收到承兑的商业汇票，该批 A 产品实际成 本为 600000 元。

外，生产 A 产品领用低值易耗品 20000元（低值易耗品采用一次摊销法） 。

14.12 月 5 日，企业购入能上市的 A 公司股票，实际支付的价款为 54 500 元，其中已经宣 告发放但尚未支付的股利为500元。

15 日该企业出售该批股票， 实际取得价款为购入时已经宣告发放但尚未支取的股利在出售前未取得。

58000 元，15.12 月 12 日，企业购入需安装的大型设备一台，买价 1500000 元，支付包装费 运杂费 3000 元，设备已经到达，尚未安装，款项已付。

7000 元，16.12 月 18 日安装上述购入设备， 领用生产用甲材料 100000 元，转销的进项税额 发生工资费用 30000 元。

设备已经安装完毕，交付生产使用。

17000 元，17.12 月 19 日，基本生产车间报废设备一太台，经批准后清理，该设备原值 用期限 7年，已经使用 5年 8个月，累计折旧 48000元，支付清理费用 料 700 元入库。

54000 元，使 350 元，回收甲材18.12 月 21 日出售设备一台，原始价值 100000 元，以计提折旧 30000 80000 元，价款已经收到，设备以发出。

19.12月 21 日，盘亏设备一台，原始价值 100000元，已提折旧 10000元，以报经批准同意 处理。

元，出售所得收入20.12 月 25 过银行付款， 日企业从技术市场购入 A 项专利技术，双方协议结算价格为 200000 元，已通 该项专利已投入使用。

经研究决定，其摊销期限为 10年，按月摊销。

21.12 月 25 产品100000元，B 产品200000元），车间管理人员工资 80000元，厂部管理人员工资 70000 元，其中综合经济办公室 9000 元，厂办 8000 元，党办 7000 元，财务科 9000 元，供应科日，企业本月提取 450000 元现金发放工资。

其中生产工人工资 300000 元（ A8000元，生产科 17000元，销售科 12000元。

按照工资总额 14%提取应付福利费。

22.12月 26日，供应科李宾报销差旅费 1450元，原预付现金 1400元， 23.12月 26日，厂财务科购买办公用品24.12月 26日，接受外单位投入固定资产一台， 账面原价为 100000元， 经评估确认的价值为90000 元。

差额补给。

500 元。

已提折旧 20000 元，25.12 月 26 日，生产车间领用甲材料 200000 元，乙材料 200000 元，其中 元， B 产品耗用280000 元。

A 产品耗用 12000026.12 月 26日， 旧费 10000 元。

计算提取固定资产折旧费 30000 元，其中，车间折旧费20000 元，厂部折27.12 月 29 日，28.12 月 30 日， 在产品 80000 元。

30.12月30,采用支票结算方式，向北京蓝天公司销售B 产品一批，价款10000000元，增殖税17%，实际成本600000元。

31.12月30日，企业以支票支付广告费8000元；以现金支付厂办公室业务招待费 500元;以现金购买印花税 250元。

32. 月末结转已销商品成本，计算主营业务税金及附加，结转本月末未交增殖税额。

33. 计提坏账准备。

34. 月末结转各项收入及费用，计算应交所得税。

35. 计提法定盈余公积（10%）、法定公益金（10%）。

36. 结转确定未分配利润。

（二）以操作员冯平的身份对所有凭证进行审核，并对收付款凭证进行出纳签字m 记账及账薄查询一目的与要求1掌握如何将已审核的凭证登记入账。

2如何进行已记账凭证的修改3掌握总账，明细账，日记账以及各种辅助账的查询和管理。

二实验内容（一） 将实验二中的所有凭证登记入账（二） 做一张与第一张已记账凭证完全相同的红字凭证，然后再将其标错删除（三） 将已记账凭证恢复到记账前状态，取消第一张凭证的审核和出纳签字，将其改为下 列凭证后再重新审核，出纳签字并记账（四）查账1.查询银行存款日记账。

日期:2003年1月（只需前四条记录），结果存入表 A-12.表 A-12借：预付账款300 000贷：银行存款200 0004.查询个人明细账：指定个人查明细账，”李宾“，结果存入表A -15。

（只要第一条记录）表5查询供应商往来余额表：指定单位查余额表”北京工达公司“，结果填入表A -16.表 A-166查询发生额及余额表：查询所有余额范围在1000-1500元之间所有资产类科目的余额表,要求资产小计（表 A-17 ）。

表 2查询下列科目的明细账，并且联查凭证，将结果存入表 A-TV期末攵卜理目的与要求1.掌握月末转账凭证的编制。

2掌握如何进行结账。

3掌握如何取消结账。

实验内容1 将已记账凭证恢复到记账前状态，将手工编制的结转收入和费入和费用账户转到“本年利润”账户的凭证取消审核。

2 通过自动编制月末转账凭证功能，将当月各项收入和各项成本，费用，支出结转到“本年利润”账户。

并与手工编制的凭证进行对照，将手工编制的凭证删除。

3 将上述自动编制的凭证进行审核和记账4查询“管理费用”总账，查看其余额是否已结转为零。