海波龙预算管理案例北 京移动埃森哲咨询公司
2020/11/25
海波龙预算管理案例北京移动埃森哲 咨询公司
项目完成情况
项目工作
系统实施 OpEx
滚动预算 投资项目
审批
CapEx 滚动预算
• 预算系统的设计、配置 • 数据导入、系统上线 • 用户培训
• 模版改进 • 滚动预算
• 项目分类 • 项目申请流程、模版 • 项目评估方法、工具（业务案例） • 项目负责人培训和培训材料 • 项目评估打分体系 • 项目审批组织设计和流程 • 项目标准假设、标准成本
BMCC现行的统计分类
建议的新的项目评估分类
新 业网 G 技传 务 络 S 术输 支 支 M 新工 撑 撑 网 业程 系 系
务 统统
局房土建 零购
新投资项目
新建 续建
大型技术改造
利用现有 资产的投 资项目
改扩建
大修理
设 （局部）
备 现代化改 更 装（局部）
新
设备更换
（全部）
新建、
续建
与
新增 能力
项目
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目录
预算系统实施 资本支出预算框架概览 资本支出预算试运行结果汇总 资本支出预算试运行所发现的主要问题和解决方案 问题和回答
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新的预算所带来的变化－延长项目预测时间（未来18个 月）和采用按季度滚动预算，加强计划性和灵活应对市 场的变化能力
16.5
续建
A类是各部门认为必上类；B类为各部门认为应当上但计 划部门认为需进一步研究；C类为视资金情况可上可不 上；D类为条件不成熟暂不考虑，但未来可以重报。 海波龙预算管理案例北京移动埃森哲 咨询公司
按照目前的预算上报情况，考虑各种因素后，有必要 对目前A类项目的规模进行进一步压缩调整才能满足 今年预算要求。
预算系统数据 导入ＭＩＳ系统
事前控制
输入ＭＩＳ系统
事中控制
输出ＭＩＳ系统中的实际值 与预算系统数字比较
事后控制
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Opex滚动预算主要变化－行政管理费用 建立标杆
每人每月/元
2002年各 部门水平
标杆
业务招待费标杆
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Opex滚动预算运行分析－各期间分析
项目计算期
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目录
预算系统实施 资本支出预算框架概览 资本支出预算试运行结果汇总 资本支出预算试运行所发现的主要问题和解决方案 问题和回答
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对资本支出预算总额的合理性分析
假设保持2002年的资本支出预算水平不变的话
销售/Capex EBITDA/Capex Capex/平均用户数
项目与Capex相关的部分 项目与Opex相关的部分
计划建设部审批 （Capex预算）
财务部审批 （Opex预算）
横向协调
跨部门项目预审和审批机构
财务处理
业务部门1 业务部门2
职能部门1
部门3 部门4
职能部门2
项目申报 （Capex+Opex）
A类项目审批 B类项目审批
与项目相关的 Capex部分
C类项目审批 D类项目审批
预算差 7
预算 37
2003capex投资需求27.5亿＋续建16.5＝44亿
D类
2.55
C类
B类
新增
27
和
24.45
优化
A类
项目
4.45 20
0.5
维护
办公
分类后A类投资 需求与预算差
新业务 支撑 传输 基建 载频相关
4.87 20% 2.19 9% 2.53 10% 1.71 7%
13.15 54%
上报需求
广告类费用项目
市场部 营销中心 业务发展中心 郊区运营中心
存货类采购 非存货类采购 备品备件
各职能部门 各执行中心
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Opex滚动预算主要变化－意识变化 业务部门更多从业务的角度考虑预算合理性
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Opex滚动预算主要变化－广告类费用项目 事前、事中和事后控制
项 与目 项相 目关
与
建设
相的
项
项目
优化
关办 的公
目 直
项目 局 固
接
房定
相
建资
关
设产
的
现有 能力
现有能力
项 目
购 置
维护 维护项目
项目
办公楼
间
建设项目
接
办公固定资产购
相
置
关
海波龙预算管理案例北京移动埃森哲
的
咨询公司
建议项目申报和审批的变化－突出了项目与预算的不 同和联系。项目不等于Capex
部门1 部门2 部门3 部门4
总结 可持续性评估
需求调研 和 预可研
机会评估
现状 分析
业务 案例
项目 筛选
可研
施工设计
投资到位/ 开工建设
竣工/
达到
账户关闭 生产能力
后评估
可研 报告
设计 报告
计划 任务书
项目
批次
批准
计划
项目实施阶段
后评估 报告
项目总结阶段
项目准备阶段
项目建设期（第0年）
项目运营期（第1-T年）
项目终点 第T年
北京移动内部完成
求
新批
实 际
项目
可
分
可
配
分配
资
资金
金
将相关项目合并，减少重复 寻找更经济有效的替代方案、挖掘现有设备潜力
优化投资实施方案
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项目最终汇总结果概览
由于对项目统计的 －5
处理不是很正规， 造成统计误差
剔除上报时 重复统计部分
剔除Opex部分
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2003年资本支出预算构成和汇总结果分析（估算）
•2003年以前已批准的续建项目占今年37亿总投资额度的百分比为45%。这一比例较大。
•随着集团公司对资本支出预算总额的控制，如果不加以控制，这一比例有逐步扩大的趋势。使得当年 可支配预算总额越来越小
•经过同计费、新业务、传输等部门进行讨论后，对项目的优先级进行分类，A类项目投资需求汇总比 预算仍然多出4.45亿。
预算调整的方案设想
假设新增项目投资估算与 实际资金使用之间的 差额－10％
－1.62 （净差额占新增项目6%）
假设部分项目今年内无法完成 要拖到明年续建占新增10% （占明年预算）
－2.7
－4.45（弥补投资总额 与预算缺口）
预算系统带来的主要变化
固化预算编制逻辑
提高预算汇总准确性
预算项目类型
维度
收入类项目 各项成本支出项目 市场类项目支出
存货类采购 资产类项目 资产类项目
品牌 成本中心 广告费用项目管理 采购维度 投资项目维度 成本中心
•预算科目与报表结构 •责任组织结构 •成本分摊方法 •标准比率 •各类预算项目的编制方法
滚动预算帮助各部门根据实际发生情况进行合理调整
今后的业务
2003年第一季度
5845.28
5862.28
市场类项目费用减少 (-) 网内网间结算支出减少 (-) 销售佣金减少 (-)
2003年第二季度 市场类项目费用增加 (+) 网内网间结算支出减少 (-) 销售佣金增加 (+)
2003年第三季度
市场类项目费用减少 (-) 网内网间结算支出减少 (-) 销售佣金增加 (+)
便于预算分析和调整
加强与MIS系统整合
预算 系统
MIS 系统
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Opex滚动预算主要变化－模板 规范和简化模板 减少各部门的工作量
模板的 格式和 各部门 不需要 填写的 栏位被 保护
系统中已经建 立各部门人数
各部门提供 标准每人每 月费用
模板数量从十几，甚至二十几张减少到最多四张
由于手工操作的原因， 预算作的不够细致，按 大项填列的总数无法判 断合理性，不能从总体 上平衡
准确性
合理性
可追溯 可细化
各部门上交到汇总部门 ，汇总部门面临大量的 工作，这个工程中会出 现各种错误，而且难以 追踪错误的原因
下发到各个部门后， 每个部门的填列方式 都不同，不能统一； 口径较粗所以比较容 易出现漏报的项目
目录
预算系统实施 资本支出预算框架概览 资本支出预算试运行结果汇总 资本支出预算试运行所发现的主要问题和解决方案 问题和回答
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第二阶段运营支出预算汇报主要内容
一、预算系统Hyperion Pillar 上线
• 固化预算编制逻辑 • 提高预算汇总的准确性 • 便于预算分析和预算调整 • 加强与ＭＩＳ系统的数据整合
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项目汇总结果概览－初步资金需求汇总结果
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固定资产投资预算调整思路。
＋漏报
－ 多报 误报 时间 错误 扣除
－Opex
超出
挖潜
初
03
步
项目
资
03 投资
金
年 上报
需
预
求
算
上
限
在
已
挖潜
建
下
工
达