固定资产内部控制制度（固定资产采购流程）
〈一〉固定资产购置的内部控制制度应达到以下四项目标：
1、保证固定资产购置业务有效合法；
2、保证固定资产购置经济合理；
3、保证固定资产购置会计核算真实完整；
4、保证固定资产实物进仓。

〈二〉固定资产购置的内部控制措施
1、审批。

固定资产管理部门根据需要提出固定资产采购计划后，公司领导应
检查该计划是否合理、合规，资金来源有无保障，经审批授权后可在计划
范围内进行采购；
2、签约。

固定资产管理部门根据经批准的购置计划，向采购部门发出采购通
知，采购部门与供货单位联系并进行询价，询价单位不得少于三家。

确定
供货单后签定供货合同，明确规定采购固定资产的型号、性能、质量要求、
价格、结算方式、到货期等；
3、验收。

所采购的固定资产到货后，固定资产部门对到货的固定资产进行验
收，点收数量、查验质量；
4、审核付款。

财务部门根据采购部门提供的相关资料审批该购置业务是否属
于计划范围内，是否得到适当的授权，手续是否完备，价款是否正确，核
完无误后通知出纳付款；
5、移交。

固定资产使用部门填制领用单，报固定资产管理部门审批，填制转
置凭证，然后在企业内部办理交接手续；
6、记帐。

财务部门根据固定资产转置凭证编制记帐凭证，正确应用会计科目
登记有关科目；
7、核对。

由财务人员会同固定资产管理部门和使用部门进行固定资产账账、
账卡核对，至少每年进行一次账、卡、物核实。