流动负债习题二—应交税费
1、企业生产车间委托外单位修理机器设备,对方开来的专用发票注明修理费用10 000元,增值税额1 700元以银行存款支付。
2、企业购入材料价款10 000元,税率17%,支付运输费1 000元,按运费单据的7%抵扣,全部款项以银行存款支付。
3、某企业收购免税农业产品作为原材料,实际支付款项1 500 000元,产品已验收入库,款用现金支付,实际成本核算,按买价的13%抵扣进项税额。
4、2011年8月25日,甲公司工程部门领用自产的产品一批,该产品成本500 000元,售价(计税价格)600 000元,增值税率为17%,编制会计分录。
5、甲公司本月购进的一批原料因台风损失了30 000元,其进项税额是5 100元,经查应由保险公司赔偿20 000元,其余部分为净损失。
6、2010年8月20日,甲公司自建一座仓库,领用生产用的材料一批,实际成本20 000元,增值税进项税额为3 400元,编制会计分录。
7、乙企业为增值税一般纳税企业,材料按实际成本核算,适用的增值税率为17%,2012年3月发生如下经济业务:
(1)购入原材料,价款为200万元,增值税34万元,用银行存款支付货款,材料验收入库。
(2)建造仓库领用生产用的材料8万元,该批材料的计税价格为10万元。
(3)出售商标权,收到款项5万元存入银行。
该商标权的账面余额为6万元,已累计摊销4万元,营业税率为5%。
(4)购入办公楼,价款2 340万元,款项由银行存款支付
(5)销售产品一批,售价300万元(不含税),货款尚未收到。
(6)销售应交增值税产品给小规模纳税企业,应收取款项(价税合计)58.5万元,已由银行收妥。
(7)从小规模纳税企业购入材料,发票上记载货款175.5万元,材料已验收入库,款项尚未支付。
(8)出售厂房一栋,原价1 000万元,已提折旧700万元,出售所得收入650万元,清理费用支付3万元,厂房清理完毕,款项均由银行存款收付,营业税率5%。
要求:根据以上业务编分录。
注:金额用万元,不考虑城建税和教育费附加。
8、(注册教材):某工业企业核定为小规模纳税人,本期购入原材料,增值税专用发票价款为100万元,增值税17万元,企业开出承兑的商业汇票,材料验收入库。
本企业本期销售产品,售价90万元(含税)货款尚未收到。
9、某公司应交税费-未交增值税的借方余额为20万元,本月发生下列业务:
(1) 购进原材料取得专用发票,买价500 000元,税额85 000元,另以现金支付入库前挑选整理费500元,材料验收入库,款项已付。
(2) 工程领用原材料,成本20 000元,税率17%。
(3) 企业销售一批应税消费品,该批产品成本100万元,售价150万元,消费税率10%,增
值税率17%
⑷购入工程物资买价400 000元,专用发票税额68 000元,款项已付。
⑸工程领用本企业生产的应税消费品,产品成本150 000元,计税价格200 000元。
⑹以银行存款缴纳本月增值税50 000元。
⑺月末计算本月增值税并结转。
流动负债习题二——应交税费参考答案
1、借:制造费用10 000
应交税费-应交增值税(进项税额) 1 700
贷:银行存款117 000
2、借:原材料10 930
应交税费-应交增值税(进项税额)1 770
贷:银行存款12 700
3、借:原材料 1 305 000
应交税费-应交增值税(进项税额)195 000
贷:库存现金 1 500 000
4、借:在建工程602 000
贷:库存商品500 000
应交税费-应交增值税(销项税额)102 000
5、发生
借:待处理财产损益35 100
贷:原材料30 000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 5 100
借:其他应收款20 000
营业外支出15 100
贷:待处理财产损益35 100
6、借:在建工程23 400
贷:原材料20 000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 3 400。