个人所得税练习题一、单选题1.我国多个五年计划（规划）中均提出要建立综合与分类相结合的个人所得税制度。
首次提出建立分类与综合相结合个人所得税制的是：A.“八五计划”B.“九五计划”C.“十五计划”D.“十一五规划”2.下列说法中，不正确的是：A.《中华人民国个人所得税法》是法律B.《中华人民国个人所得税法实施条例》是行政法规C.《个体工商户个人所得税计税办法》是部门规章D.《个人所得税专项附加扣除暂行办法》是规性文件3.下列收入中，来源于境所得的是：A.英国母公司技术总监乔治兼任境子公司技术专家，未入境履行职务取得子公司支付的工资B.居民某在境子公司工作取得由境外母公司发放的工资C.居民某从非洲分公司回国就职后取得非洲工作期间的奖金D.居民王某将其拥有的一项发明授权某外国企业在境外使用取得使用费4.关于财产转让所得的税务处理，下列表述正确的是：A.王某先后两次按照不同价格购买某企业股权，转让部分股权时按照“先进先出”法确定转让原值B.徐某转让限售股取得收入8万元，不能提供完整真实的限售股原始凭证，徐某应纳个人所得税1.6万元C.某同时持有限售股及该股流通股，确定其转让所得时应按照限售股优先原则确定转让原值D.史某转让股权应在签订股权转让协议后的5个工作日向主管税务机关报告股权转让有关情况5.甲公司2018年1月在新三板挂牌，2019年5月股东丁某转让原始股及挂牌后该原始股孳生的送、转股，股东某转让非原始股及其孳生的送、转股。
关于上述股票转让行为涉税处理，表述正确的是：A.股东丁某转让原始股孳生的送、转股取得的所得以股权受让方为扣缴义务人B.股东丁某转让原始股取得的所得向股票托管证券机构所在地税务机关申报纳税C.股东某转让非原始股取得的所得向甲公司所在地税务机关申报纳税D.股东某转让非原始股孳生的送、转股取得的所得向被投资企业所在地税务机关申报纳税6.2019年6月，小马以一项生物医药新品种投资入股到L公司（境居民企业）,交易对价全部为股权。
下列说确的是：A.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，应经主管税务机关审批，投资入股当期可暂不纳税B.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，递延期间L公司在境上市，小马持有的该股权转为限售股C.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，分期缴税期间小马转让部分股权取得的现金可暂不缴纳分期缴税未结清税款D.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，小马应以申请生物医药新品种所在地税务机关为主管税务机关7.自然人某和乙公司各出资500万元成立了有限合伙创投企业甲。
2017年1月，甲企业投资1000万元到初创科技型企业丙。
2019年2月，某从甲企业分回收益600万元，假定当年其无综合所得和其他费用扣除项目。
下列涉税业务处理，表述正确的是：A.某可抵扣应纳税所得额为350万元B.某应缴纳个人所得税税额为80.95万元C.某当年不足抵扣的投资额，不得结转至以后年度抵扣D.甲企业选择按创投企业年度所得整体核算后，5年不能变更8.小登录个人所得税APP时发现其受雇单位一栏中出现某某人力资源公司，小从未在该单位工作过。
他进行异议申诉的途径是：A.单位——申诉——曾经任职B.单位——申诉——从未任职C.单位——冒用处理——曾经任职D.单位——冒用处理——从未任职9.根据个人所得税有关规定，下列表述正确的是：A.自2018年10月1日至2018年12月31日，居民个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额B.自2018年10月1日至2018年12月31日，外籍个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元和专项附加扣除后的余额为应纳税所得额C.自2019年1月1日起，个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税D.自2019年1月1日起，居民个人取得的劳务报酬所得，以收入减除20%费用后的余额为收入额10.曾某是一家公司的营销主管，2018年12月取得工资收入6000元，当月参加公司组织的国外旅游,免交旅游费20000元，另外还取得3000元的福利卡一。
曾某12月应缴纳的个人所得税税额为：A.190元B.720元C.3390元D.4995元11.某为某个体工商户业主。
2018年度该业户全年生产经营利润20万元，无纳税调整项目，已预缴个人所得税5690元，某无综合所得和其他经营所得。
某2018年度汇算清缴时应补缴的个人所得税税额为：A.17500.75元B.20200.45元C.28591.25元D.25200.25元12.纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》时，下列信息不属于必填项目的是：A.小王申请子女教育附加扣除，其子女受教育阶段信息B.小申请继续教育附加扣除，其职业资格继续教育类型信息C.小申请住房贷款利息附加扣除，其首套房住房坐落地址D.小申请住房租金附加扣除，其住房租赁合同编号13.下列关于企业重组中个人所得税纳税义务的说法，不正确的是：A.变更为个人独资企业，其自然人股东应就其所得缴纳税款B.乙公司被甲公司合并，其自然人股东应就其所得缴纳税款C.A公司以定向增发方式收购B公司股权，B公司自然人股东应就其所得缴纳税款D.自然人在债务重组中，以低于债务原值的现金偿还债务应缴纳税款14.下列关于个人所得税申报事项表述正确的是：A.甲公司代扣代缴非居民个人汤姆工资时应填报《个人所得税基础信息表（B表）》B.居民个人某在甲、乙两地分别取得工资所得，某应自行申报并填报《个人所得税自行纳税申报表（A表）》C.某从其经营的两家商店（查账征收的个体工商户）取得经营所得，可汇总填报《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》D.非居民个人齐某在中国境取得未扣缴税款的劳务报酬所得，应填报《个人所得税自行纳税申报表（B表）》15.以下纳税人2019年3月发生的涉税业务，个人所得税税额计算正确的是：A.吴女士领取单位发放的全年一次性奖金48000元，单独计税，应缴纳个人所得税1440元B.先生提前5年退休，从单位取得的一次性补贴收入50万元，应缴纳个人所得税7400元C.女士依法与公司解除劳动关系，获得一次性补偿金32万元，所在地区上年度职工年平均工资5万元，应缴纳个人所得税61340元D.先生以60万元购买所在单位一套建造成本75万元的住房，应缴纳个人所得税13080元16.2019年9月，甲公司（非国有企业）向税务机关递交了股权奖励递延纳税备案资料。
该资料显示的部分情形中，不符合递延纳税条件的是：A.激励对象为董事会决定的技术骨干B.甲公司为我国境未上市的高新技术企业C.甲公司股权激励计划经公司董事会通过D.股权激励计划中列明，该股权自获得奖励之日起应持有满3年17.按规定,有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或者协助核实专项附加扣除有关的信息。
下列关于部门与信息对应关系表述错误的是：A.教育部门——有关技能人员职业资格继续教育信息B.卫生健康部门——有关出生医学证明信息、独生子女信息C.自然资源部门——有关不动产登记信息D.民政部门、外交部门、法院——有关婚姻状况信息18.无住所个人约翰为境M公司总经理，同时在英国T公司任职。
M公司、T公司每月分别支付其工资折合人民币2万元、3万元。
假定约翰2019年在境累计居住80天，11月在境工作18天，在英国工作12天。
不考虑税收协定，约翰11月应在我国缴纳的个人所得税税额为：A.954元B.3590元C.1590元D.861.6元19.某个人独资企业2019年全年销售收入为1000万元，成本费用790万元（其中业务招待费10万元、广告费23万元、与家庭生活难以划分的费用10万元），可扣除的相关税费150万元。
该企业投资者当年没有综合所得，2019年应缴纳的个人所得税税额为：A.20.4万元B.17.6万元C.16.9万元D.16.2万元20.某企业职工某2019年1月取得工资2.3万元，个人按企业年金计划缴纳年金800元。
某上年度月平均工资为2万元，该企业所在设区城市上年度职工平均工资为4.8万元。
如仅考虑基本减除费用，某本月应缴纳的个人所得税税额为：A.675.6元B.516元C.525.6元D.2094元21.居民个人先生2019年全年取得工资200000元，6月取得劳务报酬30000元。
从1月开始每月享受专项附加扣除2000元，缴纳“三险一金”2300元。
若无其他扣除，其全年应纳税额为：A．17560元B．9320元C．8720元D．7680元22.居民个人某2019年取得工资收入30万元，稿酬10万元，特许权使用费10万元，劳务报酬5万元，缴纳“三险一金”6万元。
本年度某综合所得收入额为：A．50万元B．47.6万元C．41.6万元D．35.6万元23.居民个人杜某2019年3月新入职A公司，6月首次向单位报送4岁女儿相关信息。
7月A公司预扣预缴个人所得税时，杜某累计可扣除的子女教育专项附加扣除金额为：A．1000元B．2000元C．3000元D．5000元24.居民个人马某2019年3月取得上年度一次性奖金36500元，当月工资4500元。
马某选择全年一次性奖金不并入当年综合所得，其应纳税额是：A．1080元B．1095元C．3440元D．3890元25.居民个人某2019年11月生病入院，假定其次年1月出院并结清费用，其支付的医疗费用符合大病医疗专项附加扣除条件，则该项个人所得税专项附加扣除的申报时间是：A．2019年11月B．2020年1月C．2020年3月至6月D．2021年3月至6月26.除纳税人另有要求外，扣缴义务人应在规定期限向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。
该期限是：A．季度终了后1个月B．季度终了后2个月C．年度终了后1个月D．年度终了后2个月27.居民个人洪某2019年5月底与任职单位解除了劳动关系，获得一次性经济补偿收入400000元，其所在地上年职工平均工资为6000元/月。
洪某应缴纳个人所得税税额是：A．7880元B．15880元C．19880元D．63580元28.居民个人某2019年2月受某公司邀请讲课4次，每次获取报酬4000元，该公司应预扣预缴其个人所得税税额是：A．2560元B．1790元C．640元D．320元29.下列关于纳税人2019年领取符合规定年金的涉税处理表述，正确的是：A．老按月领取的年金并入综合所得计算纳税B．老金按月领取年金适用综合所得税率计算纳税C．老按季领取的年金全额适用月度税率计算纳税D．老钱因出境定居一次性领取年金适用综合所得税率计算纳税30.非居民个人迈克在中国境从两处以上取得工资、薪金所得，其办理纳税申报的时间是：A．取得所得的次月15日B．取得所得的季度终了15日C．取得所得的次年3月31日前D．取得所得的次年6月30日前31．在自然人税收管理系统中，个人所得税APP端（WEB端）注册码的发放渠道是：A．APP端B．WEB端C．税务局端D．扣缴客户端32．外籍个人约翰办理自然人实名认证时，下列证件中不能用于实名认证的是：A．外国护照B．外国人出入境证C．外国人工作许可证D．外国人永久居留33．自然人电子税务局判断居民个人为某公司在职员工的字段是：A．人员状态B．任职受雇从业日期及离职日期C．任职受雇从业日期及人员状态D．任职受雇从业日期、离职日期及人员状态34．自然人税收管理系统判定自然人身份的四要素是：A．件类型、件、、手机B．件类型、件、、银行账号C．件类型、件、国籍（地区）、D．件类型、件、国籍（地区）、银行账号35．自然人在个人所得税APP端办理业务时，可对有疑问的信息发起申诉。