（0160）《财政与金融》复习思考题一、计算题（一）某市一酒厂有职工400人，主要生产各种葡萄酒，2000年经营情况如下：1．销售收入2000万元（不含增值税），另有销售折扣 20万元，国债利息收入15万元。
2．12月份收取包装物押金 5．85万元，固定资产出租收入60万元。
3．10月份厂庆自制葡萄酒发放职工，总成本50万元。
4．本年销售成本1400万元（含全年工资薪金支出420万元），购进各种货物准予抵扣的进项税额275万元。
5．产品销售费用80万元（其中广告费60万元）。
管理费用120万元（其中业务招待费15万元）；财务费用为：2000年3月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期6个月，银行贷款年利率6％，已付息；向非金融机构借款60万元，用于生产经营，借期8个月，已付息4万元。
6．全年工资薪金支出420万元，并据此计提了三项经费。
请计算该酒厂全年应纳的各种流转税和企业所得税（当地计税工资标准为月人均800元，葡萄酒成本利润率为 5％，消费税税率为10％。
）（二）某市某企业为一般纳税人，生产化妆品。
本年度产品销售收入不含税为1000万元，股息收入10万元。
本年支出：采购固定资产100万元，税额17万元，购进原材料800万元，专用发票注明税额136万元。
制造成本500万元（其中，工资开支超过税法规定标准5万元），财务和管理费用50万元（其中罚款2万元，赞助费1万元），计算该企业应纳增值税、消费税和所得税分别是多少？（已知城建税税率为7%；教育附加为3%；化妆品的消费税率为30% ）（三）某储户1999年8月1日存入两年期定期储蓄5000元，存款月利率为9厘；该储户于2001年11月30日才支取，支取日活期储蓄月利率为2.625厘，计算银行应支付给储户的利息为多少？（提示：储蓄利息所得税税率为20%；定期储蓄到期后银行按原来的本金计活期利息。
）（四）公司A实行的超额累进税率：1000万元以下的（含1000万）税率是18%；在1000万至4000万（含4000万）税率是27%；4000万以上税率是33%。
A公司某年国内应税所得5000万，其子公司B在国外的应税所得的税率是40%；A公司从公司B分得股息600万。
请分别用“扣税法”、“免税法”和“抵免法”计算A公司汇总应纳的所得税额。
（五）、王某是中国公民在一外商投资企业工作，2001年1月取得工资收入6000元人民币；同时取得稿费收入为6000元；劳务报酬70000元；偶然中奖100万元，其中拿50万元进行公益性捐赠。
试计算王某应该缴纳个人所得税为多少？二、判断分析题（正确的划“√”；错误的划“×”，且说明理由）1、财政分配的对象是全部社会产品。
（）2、农民的农业收益，在我国指的是农业净收益，扣除成本、费用等因素。
（）3、国际避税是一种合法行为。
（）4、目前，牡丹卡是交通银行的信用卡。
（）5、基本建设投资的惟一资金来源是财政的基建拨款。
（）6、我国的预算年度采用跨年制。
（）7、单式预算是现代国家预算的最早形式。
（）8、我国汇率制度采取的是直接标价法。
（）9、生产决定财政；财政制约生产。
（）10、人民币是中国的法定货币，也是信用货币。
（）11、在封建社会国家，财政收支与国王个人收支混在一起。
（）12、信汇汇率低于电汇汇率。
（）13、虚假财政收入是商品经济条件下的经济现象；是由资金运动和物资运动的对立统一关系所引起的。
（）14、国债包括内债和外债。
我国的公债主要是国债。
（）15、社会保险是强制保险，商业保险一般为自愿保险。
（）16、社会保障支出是国家财政用于社会保险、社会救济、社会优抚和社会福利等方面的支出。
17、我国不允许编制赤字预算。
（）18、我国国家预算按照复式预算编制，分为经常性预算和资本预算两部分。
（）19、通货膨胀有利于债权人而不利于债务人。
（）20、转账结算的最基本原则是银行不垫款。
（）21、坚持“当年财政收支平衡，略有结余”是我国财政经济工作的基本方针。
（）（）22、太平洋卡是交通银行的信用卡。
（）23、一般纳税人增值税的基本税率为 13%。
（）24、我国的储蓄原则是“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”。
（）25、保险合同遵守《合同法》的条款。
（）26、我国金融机构是由中国人民银行、商业银行、政策性银行组成。
（）第一章财政总论一、单项选择题（在下列每小题四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的号码写在该题的括号内）。
l、财政产生的政治条件是（）A、产生了氏族议事会B、生产力的发展和剩余产品的出现C、出现了阶级D、国家的产生2、资本主义国家财政收入主要来自（）A、税收B、田赋C、公债D、发行货币3、财政分配的客体主要是社会产品价值构成中的（）A、CB、VC、C＋MD、M4、在社会产品的诸分配中，财政分配是分配的（）A、辅助环节B、补充环节C、主导环节D、中间环节5、社会再生产各个环节中起决定作用的是（）A、生产B、分配C、交换D、消费6、国家信用在分配体系中属于( )A、主导环节B、调剂环节C、辅助环节D、基础环节7、财政分配的主体是（）A、国家B、企业C、银行D、个人8、财政分配的客体是（）。
A、国家的职能B、国民收入C、国家的权力D、国家的需要二、问答题（一）什么是财政？财政有哪些特点？（二）简述市场经济中财政的职能。
（三）简述社会总产品分配中财政分配体系的构成。
第二章财政收入一、单项选择题1、财政收入中的企业收入主要是指（）A．国有企业上缴的利润收入 B．企业购买的国债C．企业缴纳的税收 D．企业归还的贷款2、按经济类型分类，我国财政收入主要是来自（）。
A、国有经济B、集体经济C、私营经济D、外资、合资经营企业3、财政收入最主要的形式是（）。
A、税收收入B、国有资产收入C、债务收入D、规费收入二、问答题（一）、简述虚假财政收入产生的原因。
（二）、简述影响财政收入规模的主要因素。
第三章国家税收一、单项选择题1、（）是指征税对象凡达到或超过某一数量标准时，就要对其全额征税。
A．超额点 B．免征额 C．超率点 D．起征点2、按照税收的计量标准分类，可分为（）。
A．从价税、从量税和复合税 B．价内税和价外税C．直接税和间接税 D．中央税和地方税3、下列行为中，属于增值税征税范围的有（）A．供电局销售电力 B．房地产开发公司销售房屋C．歌舞餐厅提供餐饮服务 D．咨询公司提供中介服务4、一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。
A．销售图书 B．销售钢材 C．销售化妆品 D．销售机器设备5、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。
A．25000 B．25884 C．27594 D．35246、某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳税额为（）万元。
（提示：酒店的营业税率为5%）A、2.5 B．0.5 C．0.83 D．0.667、消费税主要采取在（）环节计征。
A．流通 B．消费 C．生产或进口 D．出口8、国际税收是指（）A、国家与国家之间的税务协调关系B、国家与纳税人之间的税收征纳关系C、国家与国家之间的税收分配关系D、国家与纳税人之间的税收分配关系9、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税，其组成计税价格的公式是（）。
A．组成计税价格=关税完税价格+关税B．组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）D．组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）10、一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其将该所得负担的外国税款作为费用从应税国外所得中扣除，只对扣除后的余额征税，这种方法称为（）。
A．抵免法 B．免税法 C．低税法 D．扣除法二、问答题什么是国际税收？简述国际间双重征税的减除方法。
第四章国债一、单项选择题1、国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据财政资金的余缺状况加以确定，这是国债的（）特征。
A、自愿性B、灵活性C、有偿性D、强制性2、目前，各国偿还公债的资金来源一般是（）。
A、预算直接拨款B、国家预算经常性收支的结余C、公债投资收益D、发行新债3、在西方，由地方政府发行的债务称为（）。
A．国债 B．建设债券 C．公债 D．中央债4、（）是国债的产生和发展的根本原因。
A．调节投资结构 B．调节流通中的货币量C．弥补财政赤字 D．筹集建设资金5、中央银行在公开市场上买卖债券影响市场银根的国债的偿还方式是（）。
A．分次偿还 B．一次偿还 C．直接偿还 D．市场购销法二、问答题（一）国债有哪些特征和作用？（二）简述制约国债规模的因素。
第五章国有资产一、单项选择题1、（）是国有资产最重要、最主要的经营方式。
A、承包经营 B．股份制经营 C．租赁经营 D．外资经营2、（）是财政和国有企业相互关系的核心内容。
A．两权分离 B. 政企分开 C．利润分配关系 D．税后还贷3、社会主义国家国有资产最终所有权属（）所有。
A、各级政府B、全体人民C、各类国有企业D、公民个人4、我国1988—2002年主管全国的国有资产的管理部门是（）A、地方政府B、财政部C、国有资产管理委员会D、国有资产管理局二、问答题（一）、什么是国有资产管理体系？简述国有资产管理体系的构成。
（二）、简述国有资产经营方式有哪几种？（三）、简述国有资产评估的基本方法。
第六章财政支出一、单项选择题1、下列财政支出中，属于补偿支出的是（）。
A．企业挖潜改造资金支出 B．科技三项费用支出C．基本建设支出 D．地质勘探费支出2、目前比较适合我国的社会保险基金模式的是（）。
A．现收现付式 B．完全基金式 C. 统收统支式D．部分基金式3、反映全国或某一地区已开工建设项目全部建成平均所需时间的指标是（）。
A.投资额B．建设周期 C．投资回收期 D．单位生产能力投资4、社会保障支出包括（）。
A．社会保障支出 B、社会保证 C．社会保险支出和社会保证 D．国防支出5、国家对居民的补贴支出、债务利息支出等属于（）。
A .购买支出B．转移支出 C．积累支出 D．国防支出二、多项选择题（在下列备选答案中，选出正确答案，并将正确答案的号码写在该题的括号内）。
1、社会保障的特点有（）。
A．保证性 B．普遍性 C．公平性 D．互济性2、财政支出按价值构成可分为（）。
A．补偿支出B．消费支出C.积累支出 D．生产性支出3、属于消费性支出的有（）。
A．行政费 B．国防费 C．基本建设 D．社会救济支出4、属于购买支出的有（）。
A.经济建设支出 B．行政管理支出C．国防支出 D．债务利息支出5、财政补贴主要有（）。