初级会计职称《经济法基础》课后练习题【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。

(2014 年)A. 通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠B. 通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠C. 通过国家机关向贫困地区的捐赠D. 直接向贫困地区的捐赠【答案】AB【例题·单选题】2014 年5 月李某花费500 元购买体育彩票，一次中奖30000 元，将其中1000 元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。

(2015 年)A. (30000-500) 2×0%=5900(元)B. 30000 ×20%=6000(元)C. (30000-1000) 20×%=5800(元)D. (30000-1000-500) 20×%=5700(元)【答案】B【解析】(1) 个人购买体育彩票，一次中奖收入超过 1 万元的，全额征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本);(2) 个人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除;(3)李某应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。

【例题·单选题】2019 年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000 元，将其中5000 元通过国家机关向农村义务教育捐赠。

已知偶然所得个人所得税税率为20%，张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。

(2019 年)A. (20000-5000) 2×0%=3000(元)B. 20000 ×20%=4000(元)C. 20000 ÷(1-20%) ×20%=5000(元)D. (20000-5000) (1÷-20%) ×20%=3750(元)【答案】A【解析】(1)福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应全额征收个人所得;(2) 税个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在税前全额扣除，张某应缴纳个人所得税=(20000-5000) ×20%=3000(元)。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。

(2014 年)A. 刘某原任职单位重阳节发放补贴800 元B. 报刊上发表文章取得报酬1000 元C. 退休费5000 元D. 转让自用3 年家庭生活用房所得【答案】C【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有( )。

(2014 年)A. 剧本作者的剧本使用费B. 职工的保险赔偿C. 业余模特的时装表演费D. 军人的转业费【答案】BD【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是( )。

(2015 年)A. 李某取得的保险赔款B. 张某取得的加班补贴C. 陈某取得的专利赔偿所得D. 王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金【答案】A【解析】选项D：王某获得的是“县级人民政府”而(非省级人民政府)颁发的奖金，不属于免税收入。

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有( )。

(2016 年)A. 保险赔款B. 军人的转业费C. 国债利息D. 退休人员再任职取得的收入【答案】ABC【解析】选项D：应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。

(2017 年)A. 王某将房屋无偿赠与其子B. 杨某将房屋无偿赠与其外孙女C. 赵某转让无偿受赠的商铺D. 张某转让自用达5 年以上且是家庭生活用房【答案】C【解析】(1)选项AB ：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，不征收个人所得税;(2)选项C：应按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是( )。

(2018 年)A. 个人转让著作权所得B. 国家规定的福利费C. 保险赔款D. 退休工资【答案】A【解析】选项A ：个人转让著作权，免征增值税，但不免征个人所得税。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是( )。

(2019 年)A. 公务员王某取得的国债利息B. 退役士兵张某取得的退役金C. 退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金D. 教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金【答案】D【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是( )。

(2019 年)A. 陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金B. 杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金C. 王某获得省政府颁发的科学方面的奖金D. 李某取得所在单位发放的年终奖【答案】C【例题·单选题】个体工商户张某2016 年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25 万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15 万元。

已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为( )万元。

(2017 年)A. 30B. 25C. 40D. 15【答案】A【解析】(1)业务宣传费税前扣除限额=200×15%=30(万元);(2)2016 年度待扣金额=本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40(万元)，超过了税前扣除限额，2016 年度税前准予扣除的业务宣传费金额为30 万元。

【例题·判断题】合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税的纳税人。

( )(2017 年)【答案】√【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是( )。

(2018 年)A. 合伙企业中的自然人合伙人B. 一人有限责任公司C. 个体工商户D. 个人独资企业的投资人【答案】B【解析】选项B：一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。

(2018 年)A. 业主的工资薪金支出B. 个人所得税税款C. 在生产经营活动中因自然灾害造成的损失D. 税收滞纳金【答案】ABD【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是( )。

(2019 年)A. 税收滞纳金B. 非广告性赞助支出C. 个人所得税税款D. 允许弥补的以前年度亏损【答案】D【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，个体工商户不得税前扣除的是( )。

(2019 年)A. 实际合理支出的员工工资B. 代他人负担的税款C. 特殊工种从业人员的人身保险费D. 合理的劳动保护支出【答案】B【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。

该日期为( )。

(2019 年)A. 5 月31 日B. 6 月30 日C. 3 月31 日D. 4 月15 日【答案】C【例题判断题】张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。

（）（2008 年）【答案】√【解析】房屋出典的，承典人（李某）为房产税的纳税人。

【例题判断题】产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。

（）（2018 年）【答案】×【解析】产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人。

【例题判断题】房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或者出租、出借的，不缴纳房产税。

（）（2015 年）【答案】×【例题单选题】下列关于房产税纳税人的表述中，不符合房产税法律制度规定的是（）。

（2012 年）A. 房屋出租的，承租人为纳税人B. 房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C. 房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D. 房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【答案】A 【解析】房屋出租的，出租人（而非承租人）为房产税的纳税人。

【例题判断题】居住在M 市的李某将位于Y 市的一处自有住房对外出租，李某应向M 市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。

（）（2019 年）【答案】×【解析】房产税应在房产所在地（Y 市）缴纳。