作业一单选题：（共15道试题，每题4分）1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。

该金店上述业务应纳增值税税额（C ）元。

A．5800 B．6020 C．6120 D．54002、下列关于增值税的表述中，正确的是（D ）。

A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣3、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D ）万元。

A．0 B．2.6 C．2.8 D．3.94、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A ）。

A．将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工5、某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。

该制药企业5月应纳增值税为（ A ）万元。

A．68.47 B．100.9 C．119.6 D．137.76、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。

A．1132.5 B．1158.75 C．1510 D．15257、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ D ）。

A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法B．对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法C．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法8、下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（ B ）。

A．纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减B．纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票C．纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税D．纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处9、某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（ D ）元。

A．1101.36 B．5046.15 C．7426.42 D．3821.36 10、某商场为增值税一般纳税人，2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（B ）万元。

A．-0.2 B．0.12 C．0.17 D．0.211、下列关于税务规章的制定程序，正确的是（ A ）。

A．立项、起草、审查、决定和公布B．立项、审查、决定和公布起草C．立项、起草、决定和公布审查D．立项、决定和公布、审查、起草12、由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ C ）。

A．税收法律 B．税收行政法规C．税收行政规章 D．税务行政命令13、某县服务公司在2009年4月税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年5月10日前必须缴税，服务公司咨询税务师后按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的（ D ）。

A．新法优于旧法原则 B．特别法优于普通法原则C．实体从旧程序从新原则 D．程序优于实体原则14、某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。

各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为（ C ）万元。

（上述的所得均为税前所得） A．16 B．14 C．12 D．24 15、下述体现了实质课税原则的是（ B ）。

A．征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的B．纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格C．税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定D．当纳税人的负担能力相等时，以其获得的收入的能力确定负担能力的基本标准，收入指标不完备时，财产或消费水平作为补充指标多选题：（共10题每题4分）1、纳税人的下列行为，不征收增值税的有（ABCE ）。

A．邮局销售报刊 B．邮政部门销售集邮商品C．国家体育总局发行体育彩票 D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物 E．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让2、按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（ BC ）。

A．电梯制造厂为客户安装电梯 B．企业受托为另一企业加工服装C．企业为另一企业修理机器设备D．为客户修缮房屋E．汽车修理厂为本厂修理汽车3、下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有（ ABC）。

A．外购政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税B．对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税C．对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各种税收D．经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税 E．利用风力生产的电力免征增值税4、有关增值税的下列陈述，正确的有（ ABCD）。

A．用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税B．一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局C．纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定的，应按销售额依照增值税税率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税D．对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税E．商业企业向供货方取得的各种返还收入，根据情形可以开具专用发票5、依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（ ABC ）。

A．生产企业自营出口货物 B．生产企业委托出口货物C．生产性外商投资企业自营出口货物 D．外贸企业出口收购货物E．外贸企业委托出口货物6、下列表述不符合税法有关规定的有（ CD ）。

A．自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除B．纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税C．纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额D．采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税E．纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出7、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ABD）。

A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C．采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天D．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天E．纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天8、纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准，可以按照下列程序办理一般纳税人资格认定，纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料（ABDE ）。

A．《税务登记证》副本 B．财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件 C．银行帐号证明 D．国家税务总局规定的其他有关资料E．经营场所产权证明或者租赁协议9、按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（ AC ）。

A．生产销售渔业的捕捞机械 B．食品店加工方便面销售C．粮食加工厂加工玉米面销售 D．食品厂加工速冻水饺销售E．食品加工厂生产的蔬菜罐头10、关于出口退（免）税的规定的陈述，正确的有（ACDE）。

A．小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法B．外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税 C．我国出口退（免）税的税种仅限于增值税和消费税D．出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣E．小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法作业二单选题：（共12道试题，每题4分）1、某白酒厂2009年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款1480万元尚未收到。

该厂当月应纳的消费税为（A ）万元。

A．306 B．112 C．121 D．102.572、某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。

该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（C）万元。

（消费税税率为5%）A．30 B．35 C．40 D．03、某企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。

企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。

粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。

则该酒厂应代收代缴消费税为（ A ）万元。

A．3.99 B．3.94 C．3.79 D．3.664、某酒厂2009年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。