例题5：根据土地增值税法律制度的规定，下列 各项中，应当征收土地增值税的是（ ）。
A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房按照比例分配房产后自用
【答案】A
例题6：根据土地增值税法律制度的规定，下列各项 中，应当征收土地增值税的是（ ）。
2、房地产的出租——不征 3、房地产的抵押 抵押期间——不征。 抵押期满后——视该房地产是否转移占有而确 定是否征收土地增值税。 4、房地产的交换 单位互换——应征； 个人互换——免征。 5、以房地产进行投资、联营 投资时——免征； 再转让时——应征。
6、合作建房 建成后自用——免征； 建成后转让——应征。 7、企业兼并转让房地产——免征。 8、代建房——不征 9、重新评估——不征
பைடு நூலகம்
例题4：根据土地增值税法律制度的规定，下列各 项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿 B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人 C.某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使 用权赠与某学校 D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
【答案】B 【解析】（1）选项 A：房产所有人将房屋产权赠与 “直系亲属”的，不征收土地增值税 （2）选项 C：土地使用权所有人通过中国境内非营 利的社会团体将土地使用权赠与教育事业的，不征收土 地增值税； （3）选项 D：房地产的出租，不征收土地增值税。
A.个人之间互换自有居住用房地产 B.兼并企业从被兼并企业取得的房地产 C.通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事 业的房地产 D.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联 营的
【答案】D
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【答案】A 【解析】选项B、D均征税，选项B没有免税的规定
例题3：下列各项行为中，可以免征土地增值税 的有（）。
A.私营企业的房地产评估增值 B.无力偿还借款，以房屋抵债 C.双方合作建房，建成后分房自用的 D.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属 发生转让
【答案】CD 【解析】私营企业的房地产评估增值，属于不 征的范围，无力偿还借款，以房屋抵债，征税
二、土地增值税 （一）纳税义务人 1、无论法人与自然人； 2、无论经济性质； 3、无论内资与外资企业； 4、无论部门。
（二）征税范围 1、基本征税范围 （1）转让国有土地使用权； （2）地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权 一并转让； （3）存量房地产的买卖。
（二）具体情况的判定 1、房地产继承、赠与——不征 这里的“赠与”仅指以下情况： ①房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地 使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。 ②房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营 利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与 教育、民政和其他社会福利、公益事业的
例题1：下列各项中，不属于土地增值税纳税人 的是（）。
A.与国有企业换房的外资企业 B.合作建房后出售房产的合作企业 C.转让国有土地使用权的企业 D.将办公楼用于抵押的企业
【答案】D 【解析】办公楼用于抵押，产权未转移，不缴 纳土地增值税
例题2：下列可以不征或免征土地增值税的是（）。
A.某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业 B.企业之间交换的商铺 C.企业与个人之间交换的房地产 D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的