①交易动机； ②预防动机； ③投机动机。 (2)现金的成本 ①持有成本； ②转换成本； ③短缺成本。
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(3)最佳现金持有量的确定方法 最佳现金持有量是指能够使现金
管理的总成本，即持有成本与转换 成本保持最低组合水平的现金持有 量。 计算公式：Q=
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• 其中: A-一个周期内现金总需求量 R-有价证券利息率(机会成本) Q-最佳现金持有量 F-每次转换有价证券的转换成本
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五、营运资本管理
1.营运资本 营运资本是企业的流动
资产减去流动负债后的余额， 是流动资产的一个有机组成 部分。 营运资本=流动资产-流动负债
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演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/25
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四、存货管理
1.存货及管理目标 存货是企业在生产经营过
程中为生产或销售而储备的物 资。存货管理的基本目标是如 何在其成本与收益之间进行利 弊权衡，实现二者的最佳组合。
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2.存货管理的方法 ⑴存货经济采购批量控制 ⑵存货储存期控制 ⑶存货ABC分类管理 ⑷零存货与即时性管理
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4.现金内部控制制度 ⑴现金支出内部控制 ⑵现金集中管理制度 ①统收统支模式 ②拨付备用金模式 ③设立结算中心模式 ④财务公司模式
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三、应收账款管理
1.应收账款管理的目标 在发挥应收账款强化竞争、
扩大销售功能效应的同时，尽 可能降低投资的机会成本、坏 账损失与管理成本，最大限度 地提高应收账款投资的效应。
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2.信用政策 信用政策也称应收账款的管
理政策，是指企业为对应收账 款投资进行规划与控制而确立 的基本原则与行为规范，包括 信用标准、信用条件、收账方 针三部分内容。 3.应收账款管理决策
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4.应收账款日常管理 ⑴应收账款追踪分析 ⑵应收账款账龄分析 ⑶应收账款收现率预警
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2020/11/25
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一、流动资产概述
1.流动资产的概念 流动资产：能够在一年或超过一
年的一个营业周期内变现的资产。包 括现金、短期投资、应收票据、应收 账款、预付账款、存货等。 2.流动资产的特点 ①周转速度快，变现能力强； ②获利能力相对较弱，投资风险较小。
流动目标 如何在现金的流动性与收
益性之间作出合理的选择，即 在保证企业高效、高质地开展 经营活动的情况下，尽可能地 保持最低现金占有量是现金管 理的目标。
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2.现金收支预算法 现金预算法：即将预算内可
能发生的一切现金流入、流出 项目分类列入现金预算表内， 以确定收支差异，采取适当财 务对策的方法。 在收支预算法下，现金预算主 要包括四部分内容：①现金收 入；②现金支出；③现金余绌； ④现金融通。
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• 收支预算法的优点：编制的现 金预算可以直接同现金收支的 实际情况进行比较，有利于企 业对现金收支执行情况进行控 制与分析。
• 收支预算法的缺点：无法将编 制的预算与企业预算期内经营 理财成果的密切关系清晰地反 映出来。
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3.最佳现金余额的确定 (1)现金的持有动机