一、目的
为了加强公司销售与收款业务的内部控制，预防销售与收款过程中的各种弊端，提高销售与收款业务的质量，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范－基本规范(试行)》等法律法规，制定本制度。
二、范围
本制度适用于深圳市捷视飞通科技有限公司。
三、权责
1、营销部主要负责编制销售收入计划、处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。
营销部应设置销售台账和样机台账，准确反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况。
2、营销部主要负责审核销售发货单据是否齐全，开具“送货单”，办理发货的具体事宜。
3、财务部负责合同审核、监督销售收入计划的执行情况，保管及开具发票，销售款项的结算与记录，督促销售部门回收货款。
将销售合同副本分册归档，编制详细的销售台账、样机费明细账和台账，并对销售合同信息、开票信息、收款信息等情况进行综合分析汇报。
四、定义
1、订单销售是指公司通过与客户签订合同或订单，再行组织销售的商业行为；
2、零售是指通过各种渠道，到公司直接交款提货或由公司邮寄没有签订合同或
订单的商业行为。
五、文件内容
（一）、订单销售管理规定
1、合同订单管理
（1）与企业、政府、事业单位等非自然人的商业交易必须签订合同或格式订单。
（2）合同订立。
公司授权营销部与客户签订销售合同。
签订合同应符合《合同法》的规定。
金额超过10000元的销售合同的订立必须由季总签字，季总出差在外，应取得邮件同意。
（3）合同审批流程。
营销部商务专员与客户拟定合同草案→营销售经理审核→财务负责人审核→季总审批。
财务部对销售价格、信用政策、发票开具、收款方式进行审批。
（4）对约束性不强框架协议，如一年一签，数量较大，单价确定，但需分批发货，而批量及发货时间由客户确定的合同，在组织销售前，客户必须有盖有单位公章或合同章的订单原件或传真件作为确定资料，否则不能组织备货及销售。
（5）合同与订单一式四份，客户两份。
营销部一份，办事处一份，营销部负责向财务部备一份复印件。
相关部门设专人管理，定期整理，在文件夹前需打印合同清单，方便查阅。
（6）商务专员负责将订单信息录入到ERP系统内，新增产品编码（物料编码）必须向物料编码专员申请。
2、销售与发货管理
（1）销售组织由营销部负责牵头。
由营销部跟单协调采购、生产、出入库、
运输，财务部负责对收款及发货手续进行监控。
（2）所有销售组织行为必须在收到客户现金或客户转款到账后开始，否则不得提前备货。
特殊情况必须由季总签字同意。
（3）营销部商务专员负责提醒出纳查询客户到账情况，出纳在收到货款两小时内必须能知商务专员。
商务专员收到出纳确认邮件后，负责填写《销售通知单》（附件一）一式两联。
该通知单起到组织备货、采购、准备运输的作用。
《销售通知单》由商务专员打印并签名，由营销售经理审核，财务部，季总审批。
该通知单一式两联，不得复印，签批完毕后，一联营销部存档，二联交采购部备料。
（4）采购部备料完毕后，及时办理物料入库，并邮件通知营销部。
（5）营销部商务专员编制《生产任务单》（附件二）一式两联，营销售经理审核，生产部经理审批。
《生产任务单》一联营销部存档，二联交生产部。
生产部按要求组织生产，生产完毕后，及时办理产品入库，并邮件通知营销部。
（6）营销部商务专员打印制作《出货通知单》（附件三）一式两联。
由营销售经理审核，营销会计复核（款项是否收妥）。
该通知单一式两联，不得复印，签批完毕后，一联营销部存档，二联交仓库发货并及时记账，营销部负责组织发货。
（7）营销部负责发货，在发货前依《出货通知单》及时打印制作《送货单》（附件四）一式四联。
《送货单》是客户收货依据，送货单第一联由营销部存档，其余三联随货走，《送货单》在发出前，必须由营销部、仓管签名。
营销部负责收回客户签收的原件，客户收到三联《送货单》后，必须由我公司指定的收货人在《送货单》上签字，并尽可能盖收货单位的业务章。
之后客户必须将指定的第二和第四联寄回营销部。
收到客户签收的《送货单》后，第二联交营销部商务专员，第四联交财务部会计。
对于先收款再发货的，可以让客户传真即可。
但传真件必须复印一份给财务部作记账凭证。
仓库发货前审核如下内容，符合规定，仓管员在《送货单》上签字后方可发货：
Ａ、《出货通知单》上是否有会计签注的“现金收讫”或“银行收讫”章。
Ｂ、提货日期是否在三个工作日内。
Ｃ、所提货物是否有库存并已办理入库手续。
Ｄ、产品/物料编码是否正确。
仓库员如发现和遇到如下情况，不予办理：
Ａ、有涂改痕迹，项目和内容不清楚，不完全。
Ｂ、没有对应的经办人或权限主管签字。
Ｃ、没有会计签字签注的“现金收讫”或“银行收讫”章。
Ｄ、以打白条、非指定的单据、电邮、口头方式要求提货。
（8）商务专员负责在确认货物发出后，应及时在ERP系统－销售模块－销售出库菜单内填制“销售出库单”，业务不准跨月记账，必须按《出货通知单》的日期进行业务处理。
3、销售退回管理
销售退回管理：客户由于商品质量或品种不符合规定要求，或其他某种特殊原因而将已购商品退回我公司并要求财务退款的为销售退回。
（1）由商务专员填写《退货申请单》（附件五）一式三联，必须有营销售经理审核，质检员对商品进行检验证实，会计复核，季总审批。
季总审批后一联由营销部存档，一联交财务部会计，一联交仓库作办理入库凭证。
（2）对全部退回或部分退回，如果在开票当月退回发票的可依上述（1）办理退货；但在开票次月或以后退货的，客户必须提供当地国税局的《开具红字增值税专用发票通知单》，财务在核准《退货申请单》时如收到《通知单》方可准许退货，否则财务不予核准；在客户不能提供当地国税局的《开具红字增值税专用发票通知单》时，如客户愿意在退货款时扣除税款部分，财务可以核准《退货申请单》。
4、销售换货管理
销售换货是特指只调换相同物料编码的产品。
销售换货必须由商务专员填写《换货申请单》（附件六）一式三联，必须有营销售经理审核，质检员对商品进行检验证实，营销会计复核，季总审批。
季总审批后一联由营销部存档，一联交财务部营销会计，一联交仓库办理其他入库（销售换回）和其他出库（销售换出）手续。
5、销售退换货管理
销售退换货是指退换产品不一致，在此首要条件下，货款可能完全相同也
可能有差异。
针对这种情况，原则上按第3条《销售退回管理》流程办理退货手续，同时按正常的第2条《销售与发货管理》流程办理销售手续。
特殊情况下，由财务部依实际情况确定可以按第4条《销售换货管理》流程办理相关手续。
6、发票与应收账款管理
（1）发票开具。
营销部向财务部下达《销售发票通知单》（附件七）一式两联，《销售发票通知单》需经营销售经理、营销会计、季总审批签字。
财务部根据“销售发票通知单”向客户开出销售发票。
税务会计负责开具发票，其中发票联和抵扣联由营销部依据《销售发票通知单》上的地址进行及时邮寄。
《销售发票通知单》一式两联，营销部与财务部各一联。
（2）营销部商务专员、财务部营销会计应将同一订单的《合同或订单》、《销售通知单》、《出货通知单》、《送货单》、《销售发票通知单》一同存放或作记账单据，并依订单编号为索引，依次存放。
会计还须将收款和销售收入的记账凭证号编写到订单右上侧。
（3）销售收入账务处理依发票、销售订单、发货单为原始凭证。
如之前销售订单和预收账款一起处理，在开票做收入时应注明原订单所附凭证号。
（4）营销部负责应收账款的催收，财务部督促营销部加紧催收。
对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。
（5）营销部、财务部应分别按相同格式设置销售台账，及时反映各种商品销售的合同、订单、收款、发货、开票情况。
应当及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况。
对长期往来客户应建立起完整的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。
（6）对于可能成为坏账的应收账款营销部应当及时报告财务部，由财务部进行审查，并上报季总确定是否确认为坏账。
公司发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。
（7）财务部对公司注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。
已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。
（8）公司应收票据的取得和贴现必须经由财务负责人书面批准。
（9）财务部应定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、
预收账款等往来款项。
如有不符，应查明原因，及时处理。
（二）、售后管理
1、营销部设有专门的售后服务电话，营销售经理指定商务专员负责受理客户售后服务申请。
2、商务专员接客户售后服务申请，填写《售后服务申请单》（附件九）一式两联，经营销售经理审核，季总审批后，一联交给技术支持部。
3、技术部和客户沟通，确认是否需要派人，将服务状况、处理结果记录在《售后服务申请单》上，并反馈给营销部。
4、商务专员将售后服务信息记录于《售后服务申请单》中，并负责归档保管和回访客户。