基本会计分录1.计算营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加；借：营业税金及附加税贷：应交税费—应交营业税—应交消费税—城市维护建设税—教育费附加2．交纳房产税、土地使用税、车船使用税、印花税；借：管理费用贷：银行存款3．交纳营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税借：应交税费—应交营业税—应交消费税—应交城市维护建设税—应交教育费附加—应交企业所得税—应交个人所得税贷：银行存款4．计算企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税5．从职工工资代扣代缴个人所得税借：应付职工薪酬—工资贷：应交税费—应交个人所得税6．交纳当月增值税借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款7．交纳上月增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款8．将未交增值税转入下期借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税9．从银行提取备用金（或从银行提取现金备发工资）借：库存现金贷：银行存款10．用银行存款交付中介费、讼费、咨询费借：管理费用贷：银行存款11．报销采购人员的差旅费，付讫现金借：管理费用贷：库存现金12．报销车间主任的差旅费。

付讫现金借：制造费用贷：库存现金13报销办公室主任的差旅费。

付讫现金借：管理费用贷：库存现金14报销购买会计凭证、会计账簿等，财会用品，付讫现金借：管理费用贷：库存现金15．报销购买车间办公用品款，已预借800元，补付现金50元借：制造费用 850贷：其他应收款 800库存现金 5016报销购买办公室一次性茶杯和会议室用品款，已预借1200元，多余现金80元交回财务部借：管理费用 1120库存现金 80贷：其他应收款 120017．职工出差预借差旅费。

付讫现金借：其他应收款贷：库存现金18．转账支付下年度报刊杂志费借：预付账款贷：银行存款19．转账支付下年度财产保险费借：预付账款贷：银行存款20．转账支付下年度办公楼租金借：预付账款贷：银行存款21．转账支付当月办公楼租金借：管理费用贷：银行存款22．摊销当月办公楼租金（当年的租金已在年初预付）借：管理费用贷：预付账款23．计提当月办公楼租金借：管理费用贷：其他应付款24．租赁的办公楼到期，收回押金借：银行存款贷：其他应收款25．租赁设备一台（原价30万元，已计提折旧10万元）收到押金20万元。

同时预收一年内租金12万元借：银行存款 320000贷：预收账款 120000其他应付款 20000026．月末确认了出租设备的租金收入10000元，并对出租设备计提折旧5000元借：预收账款 10000贷：其他业务收入 10000借：其他业务成本 5000贷：累计折旧 500027．出租设备到期，退回押金200000元借：其他应付款 200000贷：银行存款 20000028．从银行借入为期一年的借款100000元，年利率6%，已到账借：银行存款 100000贷：短期借款 10000029．计提当期借款利息500元借：财务费用 500贷：应付利息 50030．季末支付本季度借款利息15000元（1000元为前两个月计提利息）借：应付利息 1000财务费用 500贷：银行存款 150031．归还到期后长期借款100000元借：长期借款 100000贷：银行存款 10000032．用银行存款偿还前欠长海公司货款借：应付账款—长海公司贷：银行存款33．用银行存款支付当月水电费2000元。

其中车间水费1200元，厂部水电费800元借：制造费用 1200管理费用 800贷：银行存款 200034．用银行存款支付当月工资100000元，其中产品生产工人工资80000元，车间管理人员工资12000，厂部管理人员工资8000元借：应付职工薪酬—工资 100000贷：银行存款 10000035．用银行存款支付税款滞纳金5000元借：营业外支出 5000贷：银行存款 500036．用银行存款支付单位附设医务室工作人员工资2000元借：应付职工薪酬—职工福利 2000贷：银行存款 200037．用银行存款支付违约金罚款50000元借：营业外支出 50000贷：银行存款 5000038．用银行存款支付销售产品的运杂费1500元借：销售费用 1500贷：银行存款 150039．用银行存款支付产品展览费2000元借：销售费用 2000贷：银行存款 200040．用银行存款支付购买设备的运费1000元借：固定资产 1000贷：银行存款 100041．为采购商品垫付购买甲产品的运杂费借：应收账款贷：银行存款42．预付订购A材料的货款借：预付账款贷：银行存款43．预收订购甲产品的货款借：银行存款贷：预收账款44．兑现到期的商业汇票（即应收票据兑现）借：银行存款贷：应收票据45．向住房公积金管理机构转账交纳代扣代缴的职工个人住房公积金借：其他应付款—应付个人住房公积金贷：银行存款46．收到货币资金投资借：银行存款贷：实收资本47．向希望小学捐赠1万元，开出现金支票一张借：营业外支出 10000贷：银行存款 1000048．支付银行汇兑手续费借：财务费用贷：银行存款49．销售一台不需用的设备，收到一张5万元的转账支票借：银行存款 50000贷：固定资产清理 5000050．出售设备时，用现金支票支付拆卸人员工资500元借：固定资产清理 500贷：银行存款 50051．职工报销医药费，付讫现金借：应付职工薪酬—职工福利贷：库存现金52．盘点现金时，发现500元现金长款，尚待处理借：库存现金 500贷：待处理财产损溢 50053．盘点现金时，发现500元现金短缺，尚待处理借：待处理财产损溢 500贷：库存现金 50054．购入厂部用办公用品，款未付借：管理费用贷：其他应付款55．收到长海公司前欠货款借：银行存款贷：应收账款—长海公司56．由于长江公司已撤，其前欠货款已确认无法收回借：坏账准备贷：应收账款—长江公司57．由于大同公司已撤，前欠其10万元货款无法支付借：应付账款—大同公司 100000贷：营业外收入 10000058．向前进公司预订的B材料远抵公司，并已验收入库，但发票账单尚未收到，月底暂估B材料价值为10万元（不含税）借：原材料—B材料限 100000贷：应付账款—前进公司 10000059．用银行存款购入工业产权一项借：无形资产—工业产权贷：银行存款60．用银行存款支付设备安装费500元借：在建工程 500贷：银行存款 50061．计提当月设备折旧2400元，其中车间设备折旧1500元，厂部设备折旧900元借：制造费用 1500管理费用 900贷：累计折旧 240062．购入A材料100公斤，含税阶每公斤234元，材料已入库，款已付（不考虑增值税）借：原材料—A材料 23400贷：银行存款 2340063．某一般纳税人购入A材料100公斤，含税阶23400元，增值税3400元，A材料尚未入库，款未付借：在途物资—A材料 20000应交税费—应交增值税（进项税额）3400贷：应付账款 2340064．小规模纳税销售甲产品100件，每件单价234元（含增值税，增值税率为17%）款已妥收入账借：银行存款 23400贷：主营业务收入 20000应交税费—应交增值税（销项税额） 340065．结转销售甲产品的销售成本10万元借：主营业务成本 100000贷：库存商品—甲产品 10000066．销售生产剩余A材料20公斤，每公斤不含税价200元，增值税率17%，款未收借：应收账款 40680贷：其它业务收入 40000应交税费—应交增值税（销项税额） 68067．结转销售A材料的成本4000元借：其他业务成本 4000贷：原材料—A材料 400068．领用A材料100公斤，每公斤成本为20元，其中生产A产品领用50公斤，生产B产品领用30公斤，车间领用10公斤，厂部领用10公斤借：生产成本—基本生产成本—A产品 1000—B产品 600制造费用 200管理费用 200贷：原材料—A材料 200069．盘盈A材料10公斤，总估价为2000元，尚待处理借：原材料—A材料 2000贷：待处理财产损溢 200070．盘亏A材料10公斤，账面价值为每公斤20元，每公斤进项税为3.4元，尚待处理借：待处理财产损溢 234贷：原材料—A材料 200应交税费—应交增值税（进项税额转出） 3471．盘盈甲产品2件，每件甲产品的销售价为300元，成本为200元，增值税率17%，尚待处理借：库存商品—甲产品 400贷：待处理财产损溢 40072．盘亏甲产品2件，每件甲产品的销售价为300元，成本为200元，增值税率17%，原因属收发差错所致，批准后由保管人员张芳赔偿借：其他应收款—张芳 400贷：待处理财产损溢 40073．月未分配A、B产品的制造费20000元，其中A产品的分配的制造费用为12000元，B产品分配的制造费用为800元借：生产成本—基本生产成本—A产品 12000—B产品 800贷：制造费用 2000074．结转完工入库A产品的生产成本40000元借：库存商品—A产品 40000贷：生产成本—A产品 4000075．年终结转净亏损10万元借：利润分配—未分配利润 100000贷：本年利润 10000076．提取法定盈余公积5万元借：利润分配—提取法定盈余公积 50000贷：盈余公积—法定盈余公积 5000077．向投资者分配利润20万元借：利润分配—应付利润 200000贷：应付股利 20000078．用盈余公积弥补亏损20万元借：盈余公积 200000贷：利润分配—未分配利润 20000079．转账支付宣布发放的现金股利20万元借：应付股利 200000贷：银行存款 20000080．计提应收账款的坏账准备金5000元借：资产减值损失 5000贷：坏账准备 500081-1.委托某证券公司从上海证券交易所购入A上市公司股票l0万股，每股市场价格10.5元，另支付相关交易费用金额为0.6万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。

（1）2010年1月20日，购买A上市公司股票时：借：交易性金融资产——成本 1 050 000贷：银行存款 1 050 000（2）支付相关交易费用时：借：投资收益 6 000贷：银行存款 6 000上述两笔分录也可写成：借：交易性金融资产——成本 1 050 000投资收益 6 000贷：银行存款 1 056 00081-2.A上市公司股票市价为每股11元。

借：交易性金融资产——公允价值变动 50 000贷：公允价值变动损益 50 00081-3.甲公司出售所持有的A公司股票，取得收入ll8万元。

借：银行存款 l l80 000贷：交易性金融资产——成本 1 050 000——公允价值变动 50 000投资收益 80 000同时，借：公允价值变动损益 50 000贷：投资收益 50 00082-1.购入某公司发行的公司债券，面值为250万元，票面利率为4％，债券利息按年支付。