银行承兑汇票承兑业务操作规程一、使用科目及账户1、25101承兑保证金科目核算因签发银行承兑汇票需要存入的（全额、部分）活期保证金，此科目余额方向为贷方，按笔在1000标准账户下建立登记簿核算，保证金存入记贷方，保证金支取记借方；2、25102保函保证金科目核算因签发保函需要存入的（全额、部分）活期保证金，此科目余额方向为贷方，按笔在1000标准账户下建立登记簿核算，保证金存入记贷方，保证金支取记借方；3、25111定期承兑保证金科目核算因签发银行承兑汇票需要存入的（全额、部分）定期保证金，此科目余额方向为贷方，按笔在1000标准账户下建立登记簿核算，保证金存入记贷方，保证金支取记借方；4、25112 定期保函保证金科目核算因签发保函需要存入的（全额、部分）定期保证金，此科目余额方向为贷方，按笔在1000标准账户下建立登记簿核算，保证金存入记贷方，保证金支取记借方；5、26102待划转款项科目核算银行承兑汇票到期付款及定期保函保证金到期划回本户时过渡款项，此科目余额方向为贷方，按笔通过1000标准账户进行核算，保证金划入记贷方，保证金划出记借方；6、51101结算手续费收入科目核算银行承兑汇票承兑时收取结算手续费，该科目下设立1000标准账户，余额在贷方，手续费收入记贷方；7、51101承兑结算手续费收入科目核算因签发银行承兑票汇而向出票人收取的手续费，该科目下设立1001标准账户，余额在贷方，手续费收入记贷方；8、52101 活期利息支出科目核算活期保证金利息，该科目下设立1000标准账户；9、52102定期利息支出科目核算定期保证金利息，该科目下设立1000标准账户；10、60200银行承兑汇票科目核算签发银行承兑汇票款项，此科目余额方向为收方，按笔开立账户核算，签发记收方，到期付款记付方；11、60300表外贷款承诺科目核算客户的贷款额度，由开户行在银行承兑汇票签发后手工记账销记,银行承兑汇票承兑后手工记账收回。
此科目余额方向为收方，按户开立账户核算，签发记收方，到期付款记付方；12、70200银行承兑汇票科目核算空白银行承兑汇票，该科目下设立1006标准账户，余额在收方，空白银行承兑汇票领入记收方，使用签发记付方；二、凭证使用1、银行承兑汇票保证金的缴存使用特种转帐借方凭证及进账单；2、银行承兑汇票手续费的收取,客户填写业务收费凭证；3、表外602银行承兑汇票款项、60300表外贷款承诺、702空白银行承兑汇票账户的记账使用“表外收入（付出）传票”；4、保证金利息使用存款利息凭证。
5、签发行代理他行签发银行承兑汇票后，涉及的本代他的业务传票由签发行交给（也可通过通存通兑交换传递）开户行进行核对并装订在发生日传票中。
三、承兑行营业部门操作流程1、银行承兑汇票的签发承兑行营业部门收到本行信贷部门审核通过的签发银行承兑汇票的手续及通知单登记“银行承兑汇票签收登记簿”（附表一）后，进行初审、复核、记账、签发等操作；（1）资料的初审、复核①申请人送审材料是否齐全、真实，与申请书所列内容必须一致；②申请书、审批表、通知单、承兑协议各栏签批必须一致；③申请书、审批表、通知单、承兑协议出票人、开户银行，账号必须一致；④申请人在本行开立的存款账户为非临时存款账户，且账户状态正常；⑤申请人营业执照等开户手续是否合法，是否经过当年年检；⑥出票人非承兑行开户的审核审批表、协议复印件金额相符并收取出票人手续费；⑦保证金存入期限必须长于银行承兑汇票期限；⑧部分保证金的，审核贷款审批手续、（担保的）担保合同、（抵押的）抵押物、（质押的）质押合同、（授信的）综合授信合同；⑨签批人在审批表、承兑协议各联已经签名，且无模仿、变造痕迹；⑩代理他行签发还需提交“付款保证函”（附表四）。
（2）银行承兑汇票的签发①在承兑行开立账户的，承兑行记账员根据通知单使用“3982银行承兑汇票签发交易”进行签发操作，主机将记账员输入的内容与信贷系统登记的信息核对无误后主机自动将保证金款项划入开户行保证金账户，同时对602承兑汇票进行记账，承兑汇票手续费及到期付款的汇兑手续费由承兑行记账员手工通过“3101单笔平衡记账”或“3103业务收费”交易操作收取(603表外贷款承诺由开户行经办员通过“3109表外单笔记账”交易记账)，承兑行记账员记账后打印的“银行承兑汇票签发核对清单”与手工填制的记账凭证(特种转帐借方凭证、进账单及业务收费凭证)交审核员核对；本行签发的会计分录：借：201出票人账户贷：251011000承兑汇票活期保证金或251111000承兑汇票定期保证金收：602001000承兑汇票借：201出票人账户（承兑行手工记账）贷：51101承兑结算手续费（承兑行手工记账）贷：511011000结算手续费收入（承兑行手工记账）付：603表外贷款承诺账号（承兑行手工记账）代理他行签发的会计分录：借：201出票人账户（开户行）贷：251011000承兑汇票活期保证金（开户行）或251111000承兑汇票定期保证金（开户行）收：602001000承兑汇票（承兑行）借：201出票人账户（承兑行手工记账）贷：51101承兑结算手续费（承兑行手工记账）贷：511011000结算手续费收入（承兑行手工记账）付：603表外贷款承诺账号（开户行手工记账）②审核人员核对无误后，记账凭证交事中监督员进行事中监督，记账回单及“银行承兑汇票签发核对清单”交复核人员；（3）银行承兑汇票的出库①承兑行复核员根据记账回单及“银行承兑汇票签发核对清单”填制备忘付出凭证出库银行承兑汇票；付：702001006银行承兑汇票（承兑行行手工记账）②备忘付出凭证实物必须经事中监督员监督。
（4）银行承兑汇票的签发及签章①复核员根据回单及“银行承兑汇票签发核对清单”填制银行承兑汇票并交“银行汇票专用章”保管人员审核、加盖银行汇票专用章后，由复核人员在柜台当面与出票人在汇票各联出票人签章处加盖出票人预留银行印鉴并验印无误后，将汇票各联退还复核员；②复核员在承兑行签章处加盖签批人名章后加盖银行汇票专用章，并在印章使用登记簿上登记汇票号码、密押、出票人账号；③复核员将材料、客户回单及银行承兑汇票交予记账员；（5）申请材料、凭证回单及银行承兑汇票的处理①记账员将银行承兑汇票第一联、承兑协议第二联、审批表第一联留存，逐笔登记“银行承兑汇票登记簿”（附件二）后专夹保管；②记账员将银行承兑汇票第二、三联、进账单第一联、业务收费凭证第五联、记账凭证回单及承兑协议正本交承兑申请人签收；③记账员将承兑协议副本、审批表第一联复印件、申请书及其他材料交接给信贷部门；2、汇票到期收取票款（1）承兑行营业部门银行承兑汇票初审人员每日查询“银行承兑汇票登记簿”汇票到期情况，于银行承兑汇票到期前7日（遇法定节假日提前）填写“通知付款函”(附件三)，并提交信贷部门（出票人在开户行开户的提交开户行信贷部门，出票人在承兑行开户的提交本行信贷部门）；（2）承兑行经办员通过“3983银行承兑汇票到期付款”交易操作，涉及未到期的定期保证金及被冻结的保证金，主机不进行保证金的划出，直接从出票人账户划出承兑款项，保证金利息由支行手工计算并记账；本行签发的会计分录：借：251011000承兑汇票活期保证金（保证金金额）贷：201出票人账户（保证金金额）借：201出票人账户（承兑汇票金额）贷：261021000本行待划转款项付：602001000承兑汇票收：603表外贷款承诺账号（开户行手工操作）代理他行签发的会计分录：借：251011000承兑汇票活期保证金（开户行、保证金金额）贷：201出票人账户（开户行、保证金金额）借：201出票人账户（开户行、承兑汇票金额）贷：261021000签发行待划转款项付：602001000承兑汇票（承兑行）收：603表外贷款承诺账号（开户行手工操作）（3）承兑行签发的出票人在开户行开户的银行承兑汇票保证金，因开户行不能及时划入款项造成的银行承兑汇票延期罚息由承兑行向开户行收取；（4）对存入部分保证金且到期无法收回(除保证金以外)票款的，不足部分应转入该出票人的逾期贷款户。
同时通知信贷部门进行催收并按有关手续上报风险管理部。
本行签发的会计分录：借：13602承兑垫款（不足部分手工记账）贷：201出票人账户（不足部分手工记账）借：251011000承兑汇票活期保证金（保证金金额）贷：201出票人账户（保证金金额）借：201出票人账户（承兑汇票金额）贷：261021000本行待划转款项付：602001000承兑汇票（承兑行）收：603表外贷款承诺账号（开户行手工操作）代理他行签发的会计分录：借：13602承兑垫款（开户行，不足部分手工记账）贷：201出票人账户（开户行，不足部分手工记账）借：251011000承兑汇票活期保证金（开户行、保证金金额）贷：201出票人账户（开户行、保证金金额）借：201出票人账户（开户行、承兑汇票金额）贷：261021000签发行待划转款项付：602001000承兑汇票（承兑行）收：603表外贷款承诺账号（开户行手工操作）（银行承兑汇票款项，如当日支付给收款人开户行的，签发行手工通过此科目进行划转异地划出或提同城，如银行承兑汇票到期当日不支付给收款人开户行的，由签发行手工转入243科目核算。
）3、支付汇票款项的处理（1）承兑行收到收款人开户行寄来的邮划或电划委托收款凭证应作如下审查：①初审根据收到的委托收款凭证第三、四、五联和银行承兑汇票第二联及有关债务证明与专夹保管的银行承兑汇票第一联、《承兑协议》第二联进行认真审查：●是否属于本行签发的银行承兑汇票，与汇票第一联的号码和记载事项（含密押）是否相符；●审查银行承兑汇票的真伪；●是否作成委托收款背书，背书转让的汇票其背书是否连续。
背书签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；●委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符；●出票人签章是否是银行预留印鉴。
②审查无误后，在委托收款凭证上注明收到日期，在汇票第二联记账处加盖名章。
③根据邮划或电划第三、四联委托收款凭证逐笔登记“银行承兑汇票登记簿”。
④登记完毕后，将委托收款凭证第三联作解付凭证附件、凭第四联发送电子联行往账，第五联交信贷部门，将汇票第二联与第一联送复核（营业室主任）、印章保管员核对。
⑤复核（营业室主任）核对密押无误后，在密押处加盖本人名章。
⑥印章保管员核对汇票专用章、人名章相符后，在复核处签个人名章。
将汇票一、二联退初审员。
（2）经审查无误，应于汇票到期日或到期日之后的见票当日，按照委托收款付款的手续处理。
借: 243 应解汇款贷:26102支付系统往账①承兑协议第二联与审批表第一联上批注“已承兑付款”后归档保管并销记“银行承兑汇票登记簿”，年终装订入库。